Казаченко Т.В.

Миколаївський міжрегіональний інститут розвитку людини ВНЗ ВМУРоЛ «Україна»

оцінка прибутковості комерційних банків України

Факторів, які впливають на прибуток і, як наслідок, на прибутковість банку – безліч. Проте в загальному випадку відомо, що прибуток банку залежить від доходів та витрат, бо різницю між ними він і становить. Таким чином, для отримання правильної оцінки прибутковості велике значення має дослідження проміжних показників – дохід, витрати, прибуток. У першу чергу слід здійснити якісний та кількісний аналіз їх структури та динаміки (табл. 1).

Таблиця 1

Динаміка формування прибутку комерційних банків України

Показник	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Відхилення
				2009 р. від 2008 р.		2010 р. від 2009 р.
				млн. грн.	%	млн. грн.	%
Процентний дохід	88370,3	119083,1	113334,1	30712,8	34,8	-5749,0	-4,8
Процентні витрати	50818,1	65357,5	61409,2	14539,4	28,6	-3948,3	-6,0
Комісійний дохід	19872,2	16107,4	15353,7	-3764,8	-18,9	-753,7	-4,7
Комісійні витрати	2186,8	3010,4	2679,8	823,6	37,7	-330,6	-11,0
Торговельний дохід	11523,2	1887,2	3084,8	-9636,0	-83,6	1197,6	63,5
Інший дохід	2750,1	2334,0	4768,6	-416,1	-15,1	2434,6	104,3
Загальноадміністративні витрати	28153,5	36638,6	39123,0	8485,1	30,1	2484,4	6,8
Втрати від участі в капіталі	11,3	27,6	0,5	16,3	144,2	-27,1	-98,2
Інші витрати	6675,2	384,3	657,4	-6290,9	-94,2	273,1	71,1
Прибуток від операційної діяльності	34670,9	33993,1	32671,4	-677,8	-1,9	-1321,7	-3,9
Чисті витрати на формування резервів	24124,0	66114,1	45782,9	41990,1	174,1	-20331,2	-30,8
Прибуток до оподаткування	10546,9	-32121,0	-13111,5	-42667,9	-404,6	19009,5	-59,2
Витрати на податок на прибуток	3245,7	651,6	129,5	-2594,1	-79,9	-522,1	-80,1
Прибуток після оподаткування	7301,3	-31469,4	-12982,1	-38770,7	-531,0	18487,2	-58,7
Чистий прибуток від довгострокових активів, призначених для продажу	2,9	-22,4	-44,5	-25,3	-872,4	-22,1	98,7
Чистий прибуток/збиток	7304,2	-31491,8	-13026,6	-38796,0	-531,1	18465,2	-58,6

Дані табл. 1 свідчать про те, що у 2008 р. комерційні банки України, незважаючи на загострення світової фінансової кризи, отримали у сукупності додатній фінансовий результат, тобто чистий прибуток, який склав 7304,2 млн. грн. Проте вже у 2009 р. відбулося суттєве скорочення даного показника і в результаті банки спрацювали збитково – чистий збиток склав 31491,8 млн. грн. Головними чинниками окресленої зміни стали: зменшення комісійного доходу (на 3764,8 млн. грн., або на 18,9%) на фоні одночасного зростанням комісійних витрат (на 823,6 млн. грн., або на 37,7%); зменшення торговельного доходу (на 9636,0 млн. грн., або на 83,6%); зростання загально адміністративних витрат (на 8485,1 млн. грн., або на 30,1%); суттєве зростання чистих витрат на формування резервів (на 41990,1 млн. грн., або на 174,1%).

2010 р. вітчизняні банки завершили також збитково, але чистий збиток скоротився порівняно з 2009 р. на 18465,2 млн. грн., тобто на 58,6%. Запорукою поліпшення фінансового результату банків стало: скорочення процентних та комісійних витрат випереджаючими темпами порівняно з темпами зменшення процентних і комісійних доходів; зростання торговельного доходу (на 1197,6 млн. грн., або на 63,5%); суттєве зменшення втрат від участі в капіталі (на 27,1 тис. грн., або на 98,2%); помітне скорочення чистих витрат банків на формування резервів (на 20331,2 млн. грн., або на 30,8%).

Отже, величина фінансового результату комерційних банків формується та змінюється під впливом зміни обсягу доходів і витрат, а також їхньої структури.

Оцінимо прибутковість комерційних банків України за системою показників, наведених у наступній таблиці (табл. 2).

Переважна більшість показників прибутковості комерційних банків України в абсолютному виразі має занизькі значення. Проте напрямок зміни цих показників у 2010 р. свідчить про поліпшення ситуації.

Таблиця 2

Динаміка показників прибутковості комерційних банків України

Показник	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Відхилення
				2009 р. до 2008 р.	2010 р. до 2009 р.
Вихідні дані				відносне, %
Кількість діючих банків	182	179	175	-1,6	-2,2
Доходи, млн. грн.	122515,8	139411,6	136541,1	13,8	-2,1
Процентні доходи, млн. грн.	88370,3	119083,1	113334,1	34,8	-4,8
Витрати, млн. грн.	87844,9	105418,4	103869,8	20,0	-1,5
Процентні витрати, млн. грн.	50818,1	65357,5	61409,2	28,6	-6,0
Чистий прибуток, млн. грн.	7304,2	-31491,8	-13026,6	-531,1	-58,6
Активи, млн. грн.	973332,0	1001626,0	1090248,0	2,9	8,8
Капітал, млн. грн.	119263,0	115175,0	137725,0	-3,4	19,6
Кредитний портфель, млн. грн.	741816,0	726295,8	750536,7	-2,1	3,3
Підпроцентні зобов’язання, млн. грн.	357147,0	325210,0	414881,0	-8,9	27,6
Показники прибутковості				абсолютне
Чистий прибуток в середньому на 1 банк, млн. грн.	40,1	-175,9	-74,4	-216,0	101,5
Співвідношення витрат і доходів, грн. на 1 грн.	0,717	0,756	0,761	0,039	0,005
Рентабельність витрат, %	8,3	-29,9	-12,5	-38,2	17,4
Рентабельність капіталу, %	6,1	-27,3	-9,5	-33,4	17,8
Рентабельність активів, %	0,8	-3,1	-1,2	-3,9	1,9
Чиста процентна маржа, %	3,9	5,4	4,8	1,5	-0,6
Чистий серед, %	-,23	-3,7	0,3	-1,4	4,0

Так, показник чистого прибутку у розрахунку на 1 діючий банк має від’ємне значення (-74,4 млн. грн.) за причини збиткової діяльності комерційних банків протягом 2009-2010 рр. Проте динаміка цього показника доволі позитивна, оскільки його значення зросло на 101,5 млн. грн.

Показник, який відображає співвідношення витрат і доходів вітчизняних комерційних банків зріс протягом аналізованого ряду років, проте збільшення у 2010 р. було менш інтенсивним, аніж у 2009 р. Отже, намітилася тенденція до приведення витрат і доходів банків до паритетного стану.

Від’ємне значення в останні із аналізованих років має і показник рентабельності витрат (-29,9% та -12,5%). З огляду на отриманий банками України чистий збиток, можемо констатувати, що ситуація поліпшується, адже аналізований показник зріс на 17,4%.

Подібна ситуація спостерігається і у динаміці показників рентабельності капіталу, рентабельності активів. За причини зростання капіталу та активів у 2010 р. порівняно з 2009 р. та скорочення чистого прибутку у ці роки значення згаданих показників зросли, незважаючи навіть на збитковість вітчизняних банків.

Дещо скоротився такий оціночний показник прибутковості, як чиста процентна маржа, який враховує зміни взаємопов’язаних результативних фінансових показників комерційних банків, тобто процентних доходів та процентних витрат. Уповільнення темпу зменшення процентних доходів порівняно із темпом зменшення процентних витрат призвело до зменшення чистої процентної маржі на 0,6%. Водночас показник чистого спреду підвищився у 2010 р. на 4,0%. Це означає, що роль процентних витрат у формуванні прибутку комерційних банків, незважаючи на скорочення їх розміру, все ж підвищилася.

Отже, протягом 2008-2010 рр. комерційні банки України, відчуваючи на собі наслідки світової фінансової кризи, поступово поліпшили ситуацію щодо формування доходів, витрат та чистого прибутку, а також змогли забезпечити позитивні зміни у динаміці показників прибутковості своєї діяльності, заклавши основи для подальших зрушень у цьому ж напрямку.