Абжанова А.К. - старший преподаватель

Костанайский государственный университет им. А.Байтурсынова

Методика расчета ликвидности в казахстанских коммерческих банках согласно стандартов Базель III

Банковская система Республики Казахстан (далее РК) в период мирового кризиса претерпела большие изменения и понесла большие убытки и на сегодняшний день находится на стадии медленного оживления. В связи с этим, в 2013г. в коммерческих банках РК планируется введение международных стандартов Базель III, в т.ч. и показателей по оценке риска ликвидности [1]. Поэтому в настоящее время происходит модернизация методов управления банковской системой и ее деятельностью, совершенствуются старые и разрабатываются новые бизнес-модели банков, внедряются новые методы оценки и анализа финансового состояния банковской системы в стране. Так Национальным Банком и Комитетом финансового надзора Национального Банка РК (далее КФН НБ) совершенствуются и принимаются нормативные и акты, разрабатывается и устанавливается система расчета пруденциальных нормативов.

На сегодняшний день для расчета пруденциальных нормативов коммерческие банки РК пользуются указаниями «Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня» (далее Инструкция), утвержденной 30.09.2005г. [2]. В данной Инструкции представлен подробный перечень показателей с установленными нормативными значениями и методика их расчета, которые обязательны для исполнения всеми банками второго уровня РК. При этом необходимо отметить, что отдельная глава посвящена коэффициентам ликвидности, описаны их значения и методика расчета. Выбор показателей измерения ликвидности обуславливается, прежде всего, требованиями надзорного органа к оценке риска ликвидности и устойчивости банка.

На сегодняшний день казахстанские коммерческие банки осуществляют оценку своей ликвидности на основе следующих коэффициентов: коэффициент текущей ликвидности банка — k4; коэффициент срочной ликвидности банка — k4–1, k4–2 и k4–3; коэффициент срочной валютной ликвидности — k4–4, k4–5, k4–6 [2]. Каждый из этих показателей выполняет свою функцию и показывает, насколько банк ликвиден и платежеспособен на определенный момент времени, насколько банк стабилен и устойчив в условиях рыночной экономики.

Согласно Инструкции КФН НБ РК коэффициент текущей ликвидности банка — k4 рассчитывается путем отношения высоколиквидных активов к обязательствам банка до востребования. Его значение не должно быть меньше 0,3. Данный коэффициент характеризует ликвидность баланса банка на конкретный момент времени. Он меняется каждый день и каждый час, характеризуя запас ликвидных средств на конкретную дату относительно обязательств, которые могут быть одномоментно востребованы всеми кредиторами и инвесторами [1].

Следует отметить, что повышенные требования к выполнению коммерческими банками пруденциальных нормативов соответствуют запросам рынка и позволяют банкам быть более устойчивыми и менее уязвимыми к дальнейшим финансовым кризисам. Однако, выполнение нормативов ликвидности банками второго уровня в РК, представленных в Инструкции, не оказало должного обеспечения стабильности банковской системы в период мирового финансового кризиса. Многие банки, формально выполнявшие все нормативы, столкнулись с нехваткой ликвидности и собственного капитала, когда доступ к внешним источникам финансирования был ограничен. На сегодняшний день, несмотря на соблюдение всех нормативов коммерческими банками, проблемы качества ссудного портфеля, а также осталась отрицательной GAP-позиции между активами и пассивами. В связи с этим, каждому банку необходимо пересмотреть свою бизнес-модель, чтобы отвечать новым запросам рынка, а надзорным же органам следует разработать и принимать более эффективные методы оценки нормативов достаточности капитала и ликвидности, которые будут содержать в себе не только количественную оценку, но и будут представлять качественную характеристику данных показателей.

Решением создания более эффективных моделей управления банковскими рисками занялись международные финансовые организации, в т.ч. и Базельский комитет по банковскому надзору. В связи с этим, ответной реакцией комитета было принятие в ноябре 2010г. двух документов — «Базель III: Общие регуляторные подходы к повышению устойчивости банков и банковских систем» и «Базель III: Междунардные стандарты по оценке риска ликвидности, стандартам и мониторингу» [2].

В данных стандартах представлены новые требования по регулированию собственного капитала и банковской ликвидности. Что касается риска ликвидности, то комитетом в документе рассматриваются два показателя по его оценке — показатель ликвидности LCR и показатель чистого стабильного финансирования NSFR и методика их расчета, а также представлены и описаны инструменты мониторинга.

Первый показатель — показатель ликвидности (Liquidity Coverage Ratio, LCR) вводится с той целью, чтобы банки поддерживали необходимый уровень необремененных высоколиквидных активов, которые легко можно конвертировать в денежные средства для обеспечения потребности банка в ликвидных средствах в течение 30 дней. Имеющиеся в наличии ликвидные активы должны обеспечить банку возможность продолжать свою деятельность, как минимум, в течение одного месяца согласно предложенному стресс-сценарию. Считается, что этого времени будет достаточно для принятия соответствующих мер руководством банка или органом надзора по устранению проблем ликвидности банка, иначе банк будет подвергнут санации или реструктуризации в установленном порядке [1].

Согласно Базельским рекомендациям данный показатель рассчитывается как соотношение между запасом высоколиквидных активов и чистым оттоком денежных средств за 30 дней. Значение данного показателя должно быть не менее 100%, т.е. запас ликвидных активов должен, по меньшей мере, быть равным вероятному чистому оттоку денежных средств. Банки и надзорные органы также должны предусмотреть возможные несовпадения в сроках поступления и оттока денежных средств и обеспечить достаточность ликвидных активов для покрытия разрывов в денежных потоках на протяжении всего месяца. Обязательное введение данного показателя в коммерческих банках РК запланировано на 1 января 2015г.

Данный коэффициент ликвидности остается предметом обсуждения и критики со стороны коммерческих банков. Они полагают, что в период кризиса резервные активы, на которые наложены ограничения реализации, могут значительно обесцениться, что приведет к выбытию этих же активов [1]. Ввод показателя LCR отразиться и на снижении рентабельности банков. Тем не менее, это поможет снизить риск изъятия депозитов и привлечь новых инвесторов.

Другой показатель, представленный в международных стандартах –показатель чистого стабильного финансирования (Net Funding Stability Ratio, NFSR). Он вводится с целью оценки суммы средне- и долгосрочных стабильных источников финансирования в зависимости от уровня ликвидности фондируемых активов и вероятности возникновения необходимости поиска источников ликвидности в связи с исполнением внебалансовых обязательств. Показатель разработан таким образом, чтобы инвестиционные активы, внебалансовые статьи, секьюритизируемые и другие активы финансировались, по крайней мере, за счет объема стабильных пассивов с точки зрения уровня их ликвидности.

Показатель чистого стабильного финансирования направлен на ограничение чрезмерной зависимости от крупных источников финансирования в периоды избытка ликвидности на рынке и способствует более точной оценке риска ликвидности по всем балансовым и внебалансовым статьям [1].

В отличие от LCR, измеряющего степень рыночной стрессоустойчивости банков, данный коэффициент нацелен на измерение устойчивости банка в случае кризиса внутри самого банка [3]. Данный показатель определяется как отношение имеющегося в наличии объема стабильных источников финансирования к необходимому объему стабильного финансирования. Этот показатель должен быть выше отметки 100%, что будет являться надежным источником в течение года в ситуации постоянного стресса. Объем такого финансирования, необходимый для определенного банка, зависит от уровня ликвидности различных видов имеющихся активов, внебалансовых статей и видов деятельности, осуществляемых банком. Комитет предполагает, что данный коэффициент должен стать минимальным стандартом с 1 января 2018г.

Основными недостатками коэффициента эксперты выделяют снижение способности банков предоставлять долгосрочные кредиты из-за сложности поиска долгосрочного рефинансирования на рынках [3]. Кроме двух показателей, представленных выше, Комитет обязывает надзорным органам применять следующие показатели, в качестве инструментов мониторинга ликвидности, таких как несовпадение сроков поступлений и платежей согласно условиям контрактов, концентрация финансирования и имеющиеся в наличии необремененные активы.

Согласно базельским рекомендациям расчет и представление результатов данных показателей должен производиться не реже одного раза в месяц. Однако банк должен располагать возможностью производить указанный расчет еженедельно и даже ежедневно при наступлении стрессовых ситуаций, по требованию банковского надзора.

Таким образом, введение Базельским комитетом новых показателей LCR и NSFR по оценке риска ликвидности и инструментов мониторинга смогут обеспечить снижение подверженности коммерческих банков риску ликвидности. Однако высокие значения и чрезмерно большие запасы высоколиквидных активов могут также привести и к снижению эффективности и прибыльности банковских операций, т.е. к уменьшению доходности коммерческих банков.

Литература:

1. Кубышкина И.Ю. Перспективы внедрения международных стандартов по оценке риска ликвидности Базель III в Казахстане. // Молодой ученый. — 2013. — №2. — С. 152-157

2. Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня. - Сайт КФН НБ РК. - afn.kz

3. Тумашова Е. Банковский мир меняется. // Деловой Казахстан. — 2011. — № 44 (291)