Економічні науки/1. Банки і банківська система

Горбунова К.А.

Науковий керівник: к.е.н., ст. викладач Урусова З.П.

Запорізький національний університет, Україна

ЗАСТОСУВАННЯ СИСТЕМИ КОМПЛАЄНС-КОНТРОЛЮ У ВІТЧИЗНЯНІЙ БАНКІВСЬКІЙ СПРАВІ

У сучасних умовах господарювання доволі гострою залишається проблема налагодження оптимальної взаємодії діяльності банків усіх форм власності із державними органами фінансового контролю. Проблеми взаємодії пов’язані із чисельними питаннями, які виникають у процесі ведення господарської діяльності: нестабільність та недосконалість фінансового законодавства, а відтак – неоднозначне тлумачення нормативно-правових актів; формування, подання чисельних звітів, розрахунків, пояснень тощо. З метою забезпечення надійності, законності, ефективності, а також безпеки банківських операцій та діяльності кожний комерційний банк повинен мати внутрішній механізм, який захищає від потенційних помилок, втрат і різноманітних порушень [1]. Подібним елементом може бути запровадження нової форми фінансового контролю – комплаєнс.

Термін «комплаєнс» є новим для української банківської сфери. Поки не сформовано навіть єдиного його написання, що походить від англійського слова compliance (у перекладі – згода, відповідність) [2]. Ряд авторів вважають, що комплаєнс – це вид професійної діяльності переважно в банківській сфері, направлений на забезпечення спроможності банку функціонувати відповідно до визначених стандартів, правил поведінки та управління конфліктами інтересів. Комплаєнс – це процес управління комплаєнс-ризиками [3]. У свою чергу, комплаєнс-ризиками вважаються ризики юридичних санкцій, фінансових збитків або втрати репутації внаслідок невиконання банком вимог законодавства України, нормативно-правових актів, внутрішніх положень і правил, а також стандартів саморегульованих організацій, що застосовуються до його діяльності. Нездатність передбачати вплив неналежних дій працівників банку може призвести до негативного суспільного резонансу та завдати шкоди репутації банку, навіть якщо не було порушено вимог законодавства України [4].

Традиційно виділяється 18 основних областей комплаєнсу (рис. 1) [5].

Рис. 1. Основні області комплаєнсу

Для здійснення комплаєнс-контролю необхідними умовами є забезпечення незалежності служби комплаєнс-контролю, наявність інформаційних та фінансових ресурсів. Обов’язки виконавців повинні бути чітко визначеними та розподіленими, підпорядкованими внутрішньому аудиту.

Разом з тим, ефективно побудована служба комплаєнс-контролю надасть можливість вирішувати багато нагальних питань, наведемо основні з них [3]:

1) впроваджувати безперервний, дієвий контроль за комплаєнс-ризиками банку;

2) під час здійснення комплаєнс-контролю всебічно використовувати інтелектуальний потенціал працівників служби комплаєнс-контролю;

3) попереджувати появу комплаєнс-ризиків, а також всіх наслідків, котрі з них випливають;

4) виявляти недоліки у системі внутрішнього контролю зокрема, діяльності банку загалом;

5) виконувати функції, пов’язані із консультуванням різних фахівців банку.

Отже, система комплаєнс-контролю призначена для скорочення ризиків банку та забезпечення користувачів фінансової звітності точною, надійною, оперативною інформацією щодо діяльності банку.

Література

1. Облік і аудит у банках: підручник / А. М. Герасимович, Л. М. Кіндрацька, Т. В. Кривов’яз та ін.; за заг. ред. проф. А. М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2004. – 536 с.

2. Організація контролю в банку : навчальний посібник / уклад. І. В. Бєлова. – Суми: Університетська книга, 2008. – 302 с.

3. Цюцяк А. Л. Впровадження системи комплаєнс-котролю у вітчизняну систему незалежного фінансового контролю та аудиту // А. Л. Цюцяк / Науково-інформаційний вісник Економіка. – 2011. – № 3 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http:// www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/Nivif/2011_3/30.pdf.

4. Постанова Правління Національного банку України «Про схвалення Методичних рекомендацій щодо вдосконалення корпоративного управління в банках України» від 28.03.2007 р. № 98 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.nau.ua/doc/?code=v0098500-07.

5. Данилин О. Комплаенс-функция в современной организации: создание, структурирование и оценка // О. Данилин, Е. Пустовалова // Внутренний контроль в кредитной организации. – 2010. – № 3 (07) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.int-comp.org/attachments/Danilin-Pustovalova-Compliance-Function.pdf.