Економічні науки/2.Зовнішньоекономічна діяльність

Мудрик К.О.

Вінницький торговельно-економічний інститут КНТЕУ, Україна

Основні аспекти механізму фінансового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності підприємств в умовах сучасності

В сучасних умовах фінансове забезпечення розглядається як своєрідний базис усіх можливих джерел економічного зростання для формування нової моделі сталого економічного розвитку. При цьому механізм фінансового забезпечення виступає не тільки головним, а й детермінуючим усі інші механізми організації господарського процесу та має велике значення для діяльності сучасного підприємства, орієнтованого на міжнародні ринки, що зумовлює актуальність даної теми.

Теоретичні положення у сфері фінансового забезпечення та фінансового механізму сформульовано такими відомими вченими, як: А.М.Подерьогін, Г.О. Крамаренко, В.М.Родіонова, А.М.Задорожна, В.Д.Базилевич, В.М.Опарін та ін.

Фундаментальні проблеми забезпечення зовнішньоекономічної діяльності підприємств знайшли відображення в багатьох працях учених, зокрема Л.В. Дікань, З.М.Карман, К.Ю.Квартенюк, І.Я.Софіщенко,О.А.Кириченко та інших.

Разом з тим, слід зазначити, що в економічній літературі ще недостатньо досліджені аспекти фінансового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності підприємств, а в Україні практично відсутні комплексні дослідження, присвячені цьому питанню. Звідси слідує, що основною метою нашого дослідження є визначення основних аспектів механізму фінансового забезпечення в умовах сучасності.

Теоретичні позиції науковців виходять із того, що фінансове забезпечення реалізується за допомогою фінансового механізму і є його складовою частиною. Разом з тим практичні дослідження свідчать, що процес фінансового забезпечення ефективної діяльності підприємства може здійснюватися лише в тому випадку, коли воно опирається на певний механізм, який визначає порядок формування та розподілу фінансових ресурсів. Це дозволяє нам виділити таку категорію, як механізм фінансового забезпечення діяльності підприємства.

В.М.Родіонова визначає фінансовий механізм як сукупність способів організації фінансових відносин, що використовуються суспільством з метою забезпечення сприятливих умов для економічного розвитку. Фінансовий механізм за В.М. Родіоновою включає види, форми і методи організації фінансових відносин та способи їх кількісного визначення [4, с.12].

На думку Г.О.Крамаренко: «Управління фінансами підприємств здійснюється за допомогою фінансового механізму, який включає дві підсистеми: управляючу і управляєму. Управляюча підсистема (суб’єкт управління) включає фінансову службу підприємства та її підрозділи. Управляєма підсистема (об’єкт управління) складається із фінансових відносин, джерел фінансових ресурсів, фінансових ресурсів і грошового обігу». Г.О. Крамаренко констатує: «Фінансовий механізм підприємства – система управління його фінансовими відносинами за допомогою фінансових методів» [2, c.16].

А.М.Подерьогін вважає, що фінансовий механізм є цілісною системою управління фінансами підприємства, на якій ґрунтується фінансовий менеджмент і яка призначена для організації взаємодії об’єктів та суб’єктів господарювання у сфері фінансових відносин, формування та використання фінансових ресурсів, забезпечення ефективного впливу фінансової діяльності на кінцеві результати роботи підприємства [3, c.13].

А.М.Задорожна зводить фінансовий механізм підприємства до системи управління фінансами підприємства з метою досягнення максимального прибутку [1, с.10].

Тому, узагальнивши наявний матеріал і точки зору різних авторів, їх переваги та недоліки та враховуючи специфіку зовнішньоекономічної сфери, нами було дано визначення механізму фінансового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності підприємств як сукупності форм, методів, інструментів, способів організації фінансових відносин з формування достатніх обсягів фінансових ресурсів та їх ефективного розподілу для забезпечення реалізації зовнішньоекономічної діяльності, а також досягнення кількісних та якісних параметрів структуризації грошових потоків зовнішньоекономічної діяльності підприємств, що відповідають умовам оцінки її ефективності.

Дія механізму фінансового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності підприємств знаходиться в прямій залежності від особливостей ведення зовнішньоекономічних операцій, які впливають на організацію цих процесів, структуру джерел, їх обсяги, напрями та ризикованість використання фінансових ресурсів.

Унаслідок цього сформувались особливі форми фінансового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності підприємств [5, с.106].

Таблиця 1

Форми фінансового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності

Форми фінансового забезпечення	Фінансові ресурси зовнішньоекономічної діяльності підприємства
	Загальне забезпечення	Спеціальне забезпечення
Самофінансування	- кошти, авансовані в основні та оборотні засоби підприєм -ства; - прибуток; - амортизація; - кошти, отримані від іншої реалізації	- резервний фонд; - валютний фонд
Кредитування	- комерційні кредити; - банківські кредити	- овердрафт у іноземній валюті; - позики в іноземній валюті; - синдиковані кредити; - кредити експортних посередни-ків; - фінансування через комісійні фір-ми; - кредитування іноземними банка-ми
Залучення коштів	- продаж власних акцій та інших видів цінних паперів; - дивіденди й відсотки з цін-них паперів інших емітентів; - інвестиції	- єврооблігації; - розміщення акцій на іноземних ринках; - іноземні інвестиції; - векселі та чеки
Бюджетне фінансування	- бюджетні субсидії; - дотації	- кредит спеціальних державних установ; - субсидії та дотації експортерам; - державні гранти
Додаткове гарантійне забезпечення	- банківські гарантії; - страхування	- інкасо; - акцептні кредитні лінії; - аванси покупця; - акредитиви з відтермінованим пла-тежем; - акредитиви з платежем за пред’яв-ленням з постфінансуванням; - валютні застереження; - структуроване фінансування
Інноваційне фінансування	- факторинг; - лізинг; - концесія	- експортний факторинг; - форфейтинг; - венчурне фінансування

На практиці фінансове забезпечення діяльності підприємств, як правило, проводиться за рахунок самофінансування та кредитування, що в умовах глобальної фінансової кризи значно звужує можливості підприємств щодо зростання ефективності зовнішньоекономічної діяльності чи, навіть, до збереження її на попередньому рівні. Розвиток самих фінансових механізмів значно розширює можливості забезпечення зовнішньоекономічної діяльності засобом інноваційних форм отримання фінансових ресурсів [1, c.107].

Практикою доведена необхідність використання додаткового гарантійного забезпечення, що обумовлено розтягненістю процесу розрахунків у часі, ризиковим характером ЗЕД. Воно може виступати в різних формах і призначене як для доповнення існуючих форм фінансового забезпечення, так і для їх заміни в окремих випадках. Це дає можливість розширити класифікацію форм фінансового забезпечення розрахункових відносин у ЗЕД підприємств інструментами додаткового гарантійного забезпечення.

Використання венчурної форми формування фінансових ресурсів пов’язане з розвитком підприємства на інноваційній основі та збільшення експортної конкурентоспроможності товарів. Як зазначає Т.В. Муляр, саме цей вид фінансового забезпечення значно розширює можливості підприємства у створенні нової продукції, прискорює інноваційні процеси, підвищує науково-технічний рівень виробництва, формує конкурентне середовище у сфері зовнішньоекономічної діяльності. Враховуючи, що використання венчурного фінансування надає можливість підприємствам підвищити конкурентоспроможність на світовій арені та сприяє економічному зростанню й розвитку, воно має вплив і на досягнення ефективності зовнішньоекономічної діяльності [7].

Висновок: Механізм фінансового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності підприємств передбачає формування та використання фінансових ресурсів на основі оптимізації співвідношення всіх його форм та засобом впливу фінансових важелів і інструментів дає змогу створити такі обсяги фінансових ресурсів господарської діяльності, від яких підприємство мало б змогу функціонувати не лише беззбитково, але і підвищувати рівень ефективності зовнішньоекономічної діяльності та зміцнювати позиції на зарубіжних ринках.

Література:

1.Задорожная А.Н. Финансы организации (предприятия) : [учебник] / Задорожная А.Н.– М. : МИЭМП, 2010. – 200 с.

2.Крамаренко О.Г. Фінансовий менеджмент.:підруч./О.Г.Крамаренко. – К.: Центр навчальної літератури, 2009. – 520 с.

3.Подерьогін А.М. Фінанси підприємств.: підруч. /[За редакцією. проф. А. М. Подерьогіна. 3-тє вид., перероб. та доп.] – К.: КНЕУ, 2001. – 460 с.

4.Родионова В.М. Финансы.:учеб./ В.М.Родионова, Ю.Я.Вавилов, Л.И. Гончаренко и др. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 400 с.

5.Квартенюк К.Ю. Особливості формування фінансових ресурсів зовнішньо-економічної діяльності підприємства / К.Ю.Квартенюк // Галицький економічний вісник. – 2012. – № 1 (34) .– С.102-108.

6.Квартенюк К.Ю. Концептуальні засади формування фінансового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності підприємства / К.Ю. Квартенюк// Вісник Хмельницького національного університету. – 2010. – № 6, T.3. – С.106-111.

7.Муляр Т.В. Венчурне інвестування як інструмент забезпечення фінансової безпеки країни [Електронний ресурс] – Режим доступу: http:// www. nbuv. gov.ua/portal/soc_gum/Evu/2011_17_2/zmist.htm.