Экономические науки/ 2. Внешнеэкономическая деятельность

к.э.н., доцент Шидакова Е.Е., студент Раскошная А.Ю.

Северо-Кавказский федеральный университет, г. Ставрополь, Россия

Проблема оттока капитала как следствие функционирования офшорных территорий

Каждое предприятие, осуществляя предпринимательскую деятельность, попадает в жесткие конкурентные условия, которые диктуют снижение издержек до легально низких пределов. Одним из направлений снижения затрат выступает налоговое планирование, в которое входит оптимизация налоговых платежей, приводящая к их минимизации.

Серьезным последствием намерения снизить затраты на выплату налоговых обязательств является проблема бегства капитала. Причина данной проблемы кроется в неразвитости инвестиционного климата в стране, высокие ставки по налогам, недостаточное количество сфер, вложение денежных средств в которые принесет большую прибыль и т.д.

Данная проблема порождается функционированием офшоров, что влечет за собой потерю существенной части бюджета страны, а также привлечение в Россию инвестиций, носящих сомнительный характер.

Официальная трактовка понятия «офшорные зоны» дана в Налоговом кодексе РФ. Согласно п.3 ст.284 «офшорные зоны – это государства и территории, которые предоставляют льготный режим налогообложения и/или не предусматривают раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций». [3]

Согласно приказу Министерства Финансов РФ от 13 ноября 2007 г. N 108н выделяют 42 офшорные зоны в мире, среди которых наиболее распространенные содружество Багамы, королевство Бахрейн, Бермуды, княжество Лихтенштейн, княжество Монако, ОАЭ, Мальдивская республика и т.д. [4]

Особенность этих районом состоит в том, что они обладают смягченным режимом контроля над ведением деятельности офшорных банков со стороны местного Центрального Банка; отсутствием наличия банковских резервов или их присутствие в небольшом размере; наличием низких налогов или их отсутствием вообще. Также в офшорах значительно смягчаются правила аудиторских проверок.

Отток капитала в основном происходит из-за увеличения активов отечественных организаций за границей, направляющихся в международные финансовые центры, среди которых размещены офшорные государства и территории. На рисунке 1 представлен чистый ввоз/вывоз капитала в/из России.

Рисунок 1 – Чистый ввоз/вывоз капитала из России за 1994-2015 гг., млрд. долл. [5]

Особенно в последние годы наглядно видно, что российские предприниматели, вместо того, чтобы инвестировать денежные средства в развитие экономики своей страны, вывозят свой капитал за границу.

Основанием возникновения, а позже активного функционирования офшоров послужило множество причин, таких как глобализация экономических процессов, расширение действия рынков, уменьшение степени контроля государства за функционированием рыночного механизма, а также мировой масштаб связей между различными государствами.

Использование офшорных зон в настоящее время довольно популярно. И этому есть свои причины, представленные на рисунке 2 [2, с.6].

Рисунок 2 – Причины использования офшоров

Для государств, являющихся офшорами, также выгодно вести данную деятельность, т.к. развивается экономика и повышается уровень жизни населения. Для данных территорий офшорный бизнес является механизмом, который образует всю структуру ведения экономической деятельности, т.к. темпы роста в данной сфере закладываются в бюджет офшоров на очередной год. Но для развитых государств существование офшоров влечет за собой немало проблем. Сосредоточив в своих центрах огромные капиталы, офшоры могут в значительной степени оказывать влияние на мировую экономику. Угроза мировой экономике создается путем существования в офшорах условий для совершения преступлений в экономической и финансовой сферах, уклонения от налоговых выплат и легализации прибыли, которая была получена нелегальными путями.

Для хозяйствования российской экономики существование офшорных зон влечет за собой следующие негативные последствия:

1) уменьшаются налоговые отчисления в бюджет Российской Федерации;

2) происходит отток отечественного капитала;

3) инвестиционный климат приходит в нестабильное состояние, что влечет за собой снижение инвестиционной привлекательности России, и как следствие уменьшается поток зарубежных инвестиционных вложений в отечественную экономику.

Для решения данной проблемы невозможно запретить существование офшорных зон, т.к. это станет противоречием принципу права на самоопределение государства, ведущего данную деятельность, и права на установление налогового режима. Тем не менее, Россия пытается найти выходы из сложившейся ситуации и принять меры по борьбе с офшорами. Но достичь финансовой стабильности можно лишь при разработке и введения в действие комплексного плана решения данного вопроса.

Для борьбы с офшорами существует политика деофшоризации, которая имеет два направления действий. В одном случае деофшоризация определяется как борьба с офшорными зонами и усиление контроля над ними, а в другом – это развитие национальной экономики и создание благоприятных условий для функционирования бизнес-структур. Чтобы воплотить в жизнь данные направления, следует реализовывать единую культуру по защите прав собственности, обеспечить независимость отношения власти ко всем участникам рынка, а также обеспечить прозрачность системы регулирования и контроля.

В декабре 2013 года Президент РФ Владимир Путин в послании Федеральному собранию поручил разработать меры по деофшоризации экономики. Кампания по деофшоризации в России может дать дополнительные 150-200 млрд. рублей в бюджет в качестве налоговых поступлений. Вывод капиталов из страны через офшорные зоны, по расчетам экспертов, достигает внушительных размеров, ведь свыше 40% внешнеторгового оборота страны осуществляется с использованием офшоров. [5]

В ноябре 2014 года Владимиром Путиным был подписан закон, который обязывает физических и юридических лиц сообщать в налоговые органы об участии в капитале иностранных компаний. Также в законе введены такие понятия, как «контролируемая иностранная компания» и «контролирующее лицо».

В заключение можно сказать, что при существующих условиях дефицитного бюджета страны и экономического спада, борьба с офшорными зонами, реализующими схемы налоговой оптимизации, должна стать одним из направлений политики. России требуется разработать такие меры, через которые можно будет противодействовать легализации прибыли, полученной через офшоры. Приоритетным направлением в данном случае является оптимизация экономической ситуации, вследствие чего создадутся благоприятные условия для ведения бизнеса внутри страны без оттока капитала за границу.

Литература:

1. Васильева А. Офшорная тревога / А. Васильева // Коммерсантъ Деньги. 2013. № 4. С. 42–48

2. Катасонов В. Ю. Российская экономика под оффшорным колпаком / В. Ю. Катасонов // Институт высокого коммунитаризма. 2013. № 4. С. 4–15

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации

4. Приказ от 13 ноября 2007 г. N 108 Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)

5. Федеральная служба государственной статистики

6. Трифонова И. В. Оффшоры в наши дни: проблема оттока капитала из России // Экономика, управление, финансы: материалы IV междунар. науч. конф. (г. Пермь, апрель 2015 г.). — Пермь: Зебра, 2015. — С. 61-64.