Экономические науки/1.Банки и банковская
система.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
Назаров
С.Ж., Измбергенова М.К.
Южно-Казахстанский
Гуманитарный Университет им.М.Ауезова, г.Шымкент
Анализ финансовых
результатов деятельности банка сопряжен со многими факторами, оказывающими на
него влияние. При анализе финансовых результатов особое внимание необходимо
уделить их составляющим, за счет которых они формируются, то есть доходам и
расходам.
Учет финансовых
результатов деятельности банка оказывает огромное влияние на проведение их
анализа, который в вою очередь воздействует на дальнейшее принятие
управленческих решений и на финансирование банка в перспективе. Анализ
прибыльности банка невозможен без грамотного учета финансовых показателей результативности
банка и своевременного, полного отражения учетных данных в его финансовой
отчетности.
Раскрытие источников
образования прибыли для создания правильного представления о состоянии и
перспективах развития банка.
Анализ финансовых
результатов деятельности АО «Банк ТуранАлем»
АО «Банк ТуранАлем»
является одним из крупнейших банков Казахстана, предоставляющим полный спектр
финансовых услуг. Банк имеет более чем 80-летнюю историю, являясь
правопреемником Промышленно-строительного банка ССР.
Развитая региональная
сеть, высокое качестве обслуживания, конкурентоспособные услуги позволяют
сохранять лидирующие позиции в банковской системе Казахстана.
Сегодня банк «ТуранАлем»
- это современный финансовый институт, имеющий дочерние специализированные
компании, осуществляющие свою деятельность на всех основных сегментах
финансового рынка.
|
Акционеры |
Европейский Банк
Реконструкции и Развития Международная
Финансовая Корпорация Голландский Банк
Развития Консорпциум East Capital |
|
Региональная сеть |
22 филиала и 214 расчетно-кассовых отделений в Казахстане 11 банков стратегических партнеров на территории СНГ и
Турции |
|
Размер бизнеса |
2-й банк в Казахстане и
5-й банк в СНГ по размеру активов |
|
Персонал |
5259 сотрудников (Банк) 9726 сотрудников (Группа) |
|
Рейтинги |
Standart and Poor’s: Долгосрочный рейтинг
эмитента – ВВ Прогноз
– позитивный Mood’s Investors Service: Рейтинг долгосрочного долга – Ваа1 Прогноз – Стабильный Fitch
Ratings: Долгосрочный рейтинг
эмитента – ВВ+ Прогноз – Позитивный |
Основные финансовые
показатели
|
Статья |
По состоянию на 31
декабря |
||
|
2006 |
2005 |
2004 |
|
|
Прибыль на усредненный
простой акционерный капитал |
36,7% |
26,8% |
20,8% |
|
Прибыль на усредненный
общий акционерный капитал |
35,8% |
26,1% |
20,7% |
|
Прибыль на среднюю
стоимость активов |
3,0% |
1,9% |
1,3% |
|
Чистая процентная маржа |
4,2% |
4,4% |
5,2% |
|
Чистый процентный спрэд |
3,3% |
3,4% |
4,4% |
|
Cost to income |
28,7% |
37,0% |
33,3% |
|
Производственные
расходы от средней стоимости общих активов |
2,1% |
2,4% |
2,8% |
|
Коэффициент
достаточности капитала, взвешенный по степени риска |
16,76% |
16,11% |
14,58% |
В 2006 году банк
«ТуранАлем», несмотря на серьезную конкуренцию, сохранил лидирующие позиции на
рынке. Утроил чистую прибыль, более чем в 2 раза увеличены акционерный капитал
и активы. Финансовый институт в СНГ, начав реализацию программы консолидации
активов. В прошедшем году БТА вошел в пятерку крупнейших по размеру активов банков
СНГ.
Чистая прибыль банка за
2006 год выросла со 110 млн. до 307,7 млн. долл. США, активы увеличились более
чем в 2 раза и составили 16,3 млрд. долл. США, акционерный капитал банка вырос
с 650 млн. до 1,5 млрд. долл. США.
В отчетном периоде банк
усилил свои позиции в сегментах розничных услуг и малого, и среднего бизнеса.
Впервые в истории Казахстана объем срочных вкладов, размещенных в одном банке,
превысил 1 млрд. долл. США и к концу года составил 1,4 млрд. долл. США. Объем
розничных кредитов в 2006 году вырос в 2,8 раза и составил 1,3 млрд. долл. США.
Портфель кредитов субъектам малого и среднего бизнеса вырос почти в 2 раза и
составил 1,2 млрд. долл. США. Корпоративные клиенты банка были профинансированы
на сумму 6,7 млрд. долл. США.
В 2006 году БТА продолжил
политику диверсификации инвесторской базы. Сделки по выпускам еврооблигаций в
фунтах стерлингов, японских иенах, а также заем в польских злотых стали
беспрецедентными для казахстанской банковской системы.
Дочерние компании банка,
представленные в страховом, пенсионном, инвестиционном, ипотечном, лизинговом
сегментах финансового рынка, успешно развивались и внесли большой вклад в
достижения банка «ТуранАлем».
Наша ближайшая
стратегическая цель – стать крупнейшим частным финансовым институтом в СНГ. Для
ее достижения предусмотрено развитие БТА как банковской группы. В 2006 году в
рамках новой стратегии развития приобретены контрольные пакеты АО «Темирбанк»,
АО «БТА Страхование», а также СК «Лондон – Алматы ».
В основе стратегии
развития банка лежит основное конкурентное преимущество – инновации, готовность
развивать свое присутствие на новых рынках и постоянно расширять спектр услуг. Банк
постоянно работает над улучшением качества обслуживания.
Банк «ТуранАлем» является кредитором крупнейших компаний республики.
Осуществляя кредитование крупных компаний, банк вносит свой вклад в развитие
отечественной экономики. Участвует в качестве кредитора в нескольких важных для
развития экономики проектах.
На сегодняшний день корпоративный бизнес является самым крупным сегментом
бизнеса банка. На долю кредитов, предоставленных крупным компаниям, приходится
более 70% ссудного портфеля.
В 2006 году объем кредитного портфеля вырос на 69% до 883 млрд. тенге.
КРЕДИТОВАНИЕ КОРПОРАТИВНОГО БИЗНЕСА
К концу 2006 года кредитами банка «ТуранАлем» воспользовались порядка 400
компаний, представляющих различные секторы экономики. Среди клиентов
преобладает компании строительного сектора, торговли, транспортной отрасли.
При осуществлении кредитных операций банк адекватно подходит к оценке
платежеспособности заемщиков. На сегодняшний день банк кредитует все основные
отрасли экономики, диверсифицируя тем самым кредитный портфель.
СТРУКТУРА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ЗА 2006 ГОД
|
Строительство |
38,3% |
|
Торговля |
22,6% |
|
Промышленность |
19,1% |
|
Сельское
хозяйство |
8,2% |
|
Транспорт |
2,1% |
|
Связь |
0,5% |
|
Прочие |
9,3% |
Чистый процентный доход Группы
Процентные доходы Группы по итогом 2006 года составили 132 689 млн.
тенге, превысив показатель 2005 года на 69%, или 54 403 млн. тенге.
Увеличение произошло за счет 84% роста среднегодовых процентных активов с
787 546 млн. тенге в 2005 году до 1 452 648 млн. тенге в 2006
году.
Процентный доход по кредитам клиентам в 2006 году увеличился на 67% до
116 368 млн. тенге с 69 789 млн. тенге в 2005 году вследствие
увеличения на 84% среднегодового остатка кредитного портфеля – с 579 923
млн. тенге в 2005 году до 1 067 150 млн. тенге в 2006 году.
За 2006 году среднегодовой остаток портфеля ценных бумаг увеличился на 51%
и составил 211 958 млн. тенге по сравнению с 140 133 млн. тенге в
2005 году. Процетный доход по портфелю ценных бумаг увеличился с 6 524
млн. тенге в 2005 году до 9 470 млн. тенге в 2006 году, прирост составил
45%.
Увеличился так же и процентный доход по вкладам в банках, который с
приростом к 2005 году в 3,5 раза составил 6 851 млн. тенге. Прирост связан
с увеличением в 2006 году до 55 654 млн. тенге среднегодовых остатков по
средствам в кредитных учреждениях с 14 857 млн. тенге в 2005 году.
Процентные расходы Группы выросли на 78% и составили 81 225 млн.
тенге. Прирост процентных расходов на 35 526 млн. тенге к 2005 году
обусловлен увеличением межбанковских заимствований, выпуском долговых ценных
бумаг, ростом депозитной базы.
Среднегодовые остатки выпущенных долговых ценных бумаг в 2006 году выросли
до 503 554 млн. тенге с 241 044 млн. тенге в 2005 году, что явилось
причиной 76% роста процентных расходов по ценным бумагам, которые составили
36 954 млн. тенге.
Более чем в 2 раза выросли процентные расходы по межбанковским
заимствованиям (с 11 155 млн. тенге в 2005 г. до 24 191 млн. тенге в
2006 г.). Рост связан с увеличением среднегодовых остатков по средствам
кредитных учреждении с 220 689 млн. тенге в 2005 году до 459 097 млн.
тенге в 2006 году.
Процентные расходы по вкладам клиентов составили 20 080 млн. тенге,
прирост к 2005 году составил 48%, или 6 505 млн. тенге, что связано с
увеличением в 2006 году среднегодовых остатков по депозитам клиентов на 57%,
или 150 741 млн. тенге.
Чистый процентный доход до обесценения составил 51 464 млн. тенге, что
превышает результат 2005 года на 58%, или 18 877 млн. тенге.
Чистый процентный доход Группы по итогам 2006 года сложился в сумме
18 269 млн. тенге.
Непроцентный доход Группы
Чистый доход от комиссионных и сборов в 2006 году по сравнению с
показателем 2005 года увеличился на 97% и составил 24 477 млн. тенге.
Увеличение обусловлено ростом комиссионных доходов по документарным операциям,
по доверительному управлению активами, а также расчетно-кассовым и переводным
операциям.
Чистый доход по финансовым активам, по справедливой стоимости, включаемым в
отчет о доходах и расходах, сложился в сумме16 585 млн.тенге. Прирост к
показателю 2005 года составил 13 570 млн.тенге, что связано с активными
операциями Группы по купле-продаже ценных бумаг.
Прочие непроцентные доходы выросли до 3 192 млн.тенге в 2006 году с
1 678 млн.тенге в 2005 году. Прирост в 90% обсуловлен в долей в доходе
ассоциированных компаний в сумме 2 364 млн.тенге. Также в 2006 году Группа
завершила приобретение 100% уставного капитала АО «БТА Страхование» и 99,4% АО
СП «Страховая компания Лондон-Алматы», что привело к превышению доли
приобретателя в чистой справедливой стоимости активов, обязательств и условных
обязательств приобретаемой компании над себестоимостью в сумме 1 136
млн.тенге, которая отражена в консолидированном отчете о прибылях и убытках.
Общая сумма непроцентных доходов Группы в 2006 году выросла по сравнению с
2005 годом более чем в 3 раза и составила 56 464 млн.тенге.
Операционные расходы, налогооблажение, чистый доход.
Операционные расходы Группы выросли с 18 894 млн.тенге в 2005 году до
31 103 млн.тенге в 2006 году, прирост составил 65%. Рост в основном
произошел за счет расходов на персонал (с 6 930 млн.тенге в 2005 г. до
11 320 млн.тенге в 2006 г.) и административных расходов (с 7 083
млн.тенге в 2005г. до 14 174 млн.тенге в 2006 г.), что обусловлено
решением бизнеса Группы.
Налогооблажение. В 2006 году расходы по подоходному налогу Группы составили
4 552 млн.тенге, что соответствует эффективной ставке 10,4%. По сравнению
с эффективной ставкой 2005 года (9,6%) увеличение произошло в результате роста
налогооблагаемого процентного дохода.
Чистый доход. По итогам 2006 года Группа получила чистый доход после учета
расходов по подоходному налогу в размере
39 078 млн.тенге, превысив результат 2005 гоад (14 706 млн.тенге) в
2,7 раза. Чистый доход, относимый на счет акционера материнской компании,
сложился в сумме 38 498 млн.тенге с аналогичным ростом в 2,7 раза к 2005
году (14 307 млн.тенге).
Разводненный доход на акцию вырос с 4 866 тенге в 2005 году до
8 360 тенге в 2006 году.
Финансовое состояние
В 2006 году совокупные активы Группы увеличились более чем в 2 раза до
2 075 142 млн.тенге с 997 805 млн.тенге в 2005 году. Увеличение
совокупных активов произошло в основном в результате роста на 97,4% кредитного
портфеля и ценных бумаг на 77,7%. Значительным образом на увеличение совокупных
активов повлияли и обязательные резервы, которые в результате изменения
требований НБРК выросли в 2006 году до 125 573 млн.тенге с 10 791
млн.тенге в 2005 году.
Совокупные обязательтсва Группы на 31 декабря 2006 года составили
1 880 524 млн.тенге – в 2 раза больше, чем на конец 2005 года
(910 697 млн.тенге). Основное увеличение отмечается по выпущенным долговым
ценным бумагам на 407 089 млн.тенге, по средствам кредитных учреждений –
на 332 099 млн.тенге и по депозитам клиентов – на 221 478 млн.тенге.
Собственный капитал Группы на 31.12.2006 года составил 194 618
млн.тенге по сравнению с 87 108 млн.тенге на 31.12.2005 года.
В течение года закончившегося 31 декабря 2006 года, банк выпустил
260 042 невыкупаемых конвертируемых привилегированных акций (КПА) с
премией 10 146 тенге на акцию. В соответствии с условиями выпуска КПА все
владельцы КПА использовали свое право на конвертацию своих акций в простые
акций. Конвертация была официально зарегистрирована 25 мая 2006 года. В
результате конвертации разрешенный к выпуску, выпущенный и полностью оплаченный
уставный капитал банка на 31 декабря 2006 года увеличился на
1 134 432 простые акции.
7 сентября 2006 года акционеры банка утвердили увеличение уставного
капитала банка на сумму, эквивалентной 400 млн.долл.США, по средствам
дополнительной эмиссии акций. В результате банк увеличил количество разрешенных
к выпуску акции на 800 102 простые акции, которые были полностью выпущены
и оплачены по состоянию на 31 декабря 2006 года, с премией в размере
62 178 тенге на акцию.
Коэффициенты достаточности капитала Группы, расчитанные в соответствии с
рекомендациями Базельского соглашения, по состоянию на 31 декабря 2006 года
сложились на уровне выше 2005 года и превышают минимальные коэффициенты,
установленные Базельским соглашением:
·
коэффициент достаточности капитала 1
уровня – 12,88% (в 2005 г. – 10,91%);
·
коэффициент достаточности капитала 1
уровня и капитала 2 уровня – 16,76% (в 2005 г. – 16,11%).
Консолидированный отчет о прибылях и убытках за 3 финансовых года
(в миллионах тенге)
|
|
2006 |
2005 |
2004 |
|
Займы |
116,368 |
69,79 |
45,44 |
|
Ценные бумаги |
9,47 |
6,524 |
3,682 |
|
Вклады в других банках |
6,851 |
1,973 |
701 |
|
|
132,689 |
78,29 |
49,83 |
|
Процентные расходы |
|
|
|
|
Выпущенные долговые ценные
бумаги |
36,954 |
20,97 |
11,06 |
|
Вклады клиентов |
20,08 |
13,58 |
8,73 |
|
Вклады и займы кредитных
учреждений |
24,191 |
11,16 |
6,317 |
|
|
81,225 |
45,7 |
26,11 |
|
Чистый процентный доход
до обесценения |
51,464 |
32,59 |
23,72 |
|
Отчисления на обесценение |
33,195 |
15,36 |
19,25 |
|
Чистый процентный доход |
18,269 |
17,23 |
4,47 |
|
|
|
|
|
|
Доходы в виде комиссионных
и сборов |
25,106 |
12,94 |
9,297 |
|
Расходы в виде комиссионных
сборов |
629 |
489 |
303 |
|
Комиссионные и сборы |
24,477 |
12,45 |
8,994 |
|
Доходы, за минусом расходов
по финансовым активам, по справедливой стоимости, включаемым в отчет о
прибылях и убытках |
16,585 |
3,015 |
38 |
|
Доходы, за минусом расходов
по операциям с иностранной валютой: |
|
|
|
|
дилинг |
5,322 |
1,977 |
1,517 |
|
курсовые разницы |
6,888 |
1,183 |
6,078 |
|
Доход от страховой
деятельности |
6,219 |
5,262 |
3,124 |
|
Расходы от страховой деятельности |
6,356 |
4,723 |
3,602 |
|
Доля в доходе
ассоциированных компаний |
2,364 |
7 |
5 |
|
Превышение доли
приобретателя в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов,
обязательств и условных обязательств приобретаемой компании над
себестоимостью |
1,136 |
- |
- |
|
Прочие (убытки)/доходы |
171 |
1,132 |
562 |
|
Непроцентные доходы |
31,987 |
5,487 |
7,722 |
|
Зарплата и расходы на
персонал |
11,32 |
6,93 |
4,388 |
|
Административные и прочие операционные расходы |
14,174 |
7,083 |
4,537 |
|
Износ и амортизация |
900 |
892 |
1,029 |
|
Налоги, помимо подоходного
налога |
1,52 |
1,051 |
940 |
|
Убыток от выбытия дочерних
организаций |
19 |
850 |
- |
|
Прочие резервы |
2,566 |
1,642 |
2,293 |
|
Обязательное страхование
депозитов физических лиц |
604 |
446 |
371 |
|
Непроцентные расходы |
31,103 |
18,89 |
13,56 |
|
Доход до учета расходов
по подоходному налогу |
43,63 |
16,28 |
7,628 |
|
Расходы по подоходному
налогу |
4,552 |
1,569 |
1,047 |
|
Чистый доход после учета
расходов по подоходному налогу |
39,078 |
14,71 |
6,581 |
|
Относимый на счет: |
|
|
|
|
Акционера материнской
компании |
38,498 |
14,31 |
6,728 |
|
Доля меньшинства в чистом
доходе / (убытке) |
580 |
399 |
147 |
|
Чистый доход |
39,078 |
14,71 |
6,581 |
|
Базовый доход на акцию
(в тенге) |
8,64 |
5,238 |
3,588 |
|
Разводненный доход на
акцию (в тенге) |
8,36 |
4,866 |
3,527 |
Литература:
1. «Новый Казахстан в новом мире»
Послание президента Республики Казахстан Н.Назарбаева народу Казахстана. Астана
28 февраля 2007г.
2. Виноградов В. В. О положении в
экономике и банковской системе - М., "Бизнес и банки", 2006. – 456 с.
3. Финансовый анализ / Под ред. Н.Н.
Миллер М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 224с.
4. Экономический анализ / Под ред.
М.И.Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 656 с.
5. III Казахстанская правда. 21 сентября
6. Годовой отчет АО «Банк ТуранАлем», г.Алматы.
7.
Ачкасов А.И. Балансы коммерческих банков и
методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. -
М., АО "Консалтбанкир", 2006. – 283 с.
8. Банковское дело / Под ред. О.И.
Лаврушина М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002. –
745с.
9. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом
банке - М.: ИНФРА-М, 2005. – 448 с.
10. Юденков Ю.Н. Экспресс-анализ
банковского баланса //Бухгалтерия и
банки. – 2006. - № 1.
11. Быковская Е.В. Анализ финансовых
результатов деятельности банка // Аудитор, 2006. – № 4.