Чернявська Інна Олександрівна, доц. Татаренко Владислав Олексійович

Донбаський державний технічний університет

ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ОЩАДБАНК»

Діяльність кожного комерційного банку характеризується високою соціально-економічною відповідальністю. Перед банками стоїть завдання зі збереження, раціонального використання та примноження фінансових ресурсів суб’єктів ринкової економіки. Використання запозичених коштів банками на власний розсуд, не тільки приносить їм прибуток, а ще й забезпечує економічний розвиток країни, адже фінансові ресурси потрапляють до тих економічних суб’єктів, галузей економіки, що відчувають їх дефіцит. Визначальним фактором при формувані довіри з боку вкладників, партнерів, інвесторів до банку є його фінансова стійкість. За цих умов забезпечення власної фінансової стійкості має бути обов’язковим та основним завданням кожного комерційного банку. Адже фінансова стійкість кожного окремого банку є запорукою стабільного розвитку, надійності всього банківського сектору та економіки країни.

Дослідженням питань аналізу, оцінки та шляхам забезпечення фінансової стійкості банків значну увагу приділили такі зарубіжні науковці, як П. Роуз, Дж. Сінкі, Ю.С. Масленченков та інші, а також такі вітчизняні науковці, як В.В. Вітлінський, О.Д. Заруба, Н.М. Шелудько, В.П. Пантелєєв, С.П. Халява та інші.

Метою статті є дослідження фінансової стійкості публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» (скорочене найменування банку – АТ «Ощадбанк»).

Державний ощадний банк України – найдавніший банк країни загально-національного масштабу. АТ «Ощадбанк» – один із найбільших фінансових інститутів української держави, що має найрозгалуженішу мережу установ (близько 6000). Засновником банку є держава в особі Кабінету Міністрів України.

АТ «Ощадбанк» є універсальною банківською установою, діяльність якої спрямована на надання широкого спектру банківських послуг всім типам клієнтів та підприємств будь-якої форми власності. Ощадбанк обслуговує в першу чергу населення, а також великі державні підприємства та національні компанії.

Фінансова стійкість являє собою якісну характеристику фінансового стану банку. Існують різні методи оцінки фінансової стійкості банківських установ, які постійно змінюються і вдосконалюються. До них належать коефіцієнтний аналіз, рейтингові системи оцінки, комплексні оцінки банківського ризику, статистичні моделі тощо.

Під час аналізу фінансової стійкості АТ «Ощадбанк» ми використаємо метод коефіцієнтного аналізу. Даний метод дає змогу оцінити поточний фінансовий стан Ощадбанку, або, іншими словами, фінансову стійкість банку на певну дату, а саме на 1 січня 2010-2012 років. Перевагою даного методу є можливість його здійснення за допомогою нескладних математичних розрахунків. У рамках даного методу розглядаються коефіцієнти (табл. 1), що найкращим чином, з нашого погляду, характеризують фінансову стійкість банку, та порівнюються з відповідними нормативними або оптимальними значеннями, визначеними емпіричним шляхом. Вихід показників за межі нормативних значень є тривожним сигналом у діяльності банку. Сукупність даних показників спрямована на оцінку рівня капіталізації, ліквідності, прибутковості банку.

Таблиця 1 – Показники фінансової стійкості та ефективності діяльності банку^*

№ за/п	Найменування показника	Алгоритм розрахунку	Економічний зміст
1	Коефіцієнт надійності	Відношення власного капіталу до загальної суми зобов’язань	Показує рівень залежності банку від залучених коштів
2	Коефіцієнт фінансового важеля	Відношення зобов’язань банку до вартості власного капіталу	Розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку
3	Коефіцієнт достатності капіталу	Відношення власного капіталу до вартості активів	Характеризує достатність власного капіталу для покриття ризиків
4	Коефіцієнт загальної ліквідності	Відношення активів банку до його зобов’язань	Характеризує можливість банку в погашенні зобов’язань всіма активами
5	Коефіцієнт миттєвої ліквідності	Відношення коштів на коррахунках в банках та готівки в касі банку до зобов’язань в депозитах усіх видів	Показує можливість банку погашати «живими» грішми з кор-рахунків і каси усі зобов’язання
6	Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань	Відношення дохідних активів банку до його зобов’язань	Свідчить про часткове погашення зобов’язань банку поверненнями дохідних активів
7	Коефіцієнт рентабельності активів	Відношення чистого прибутку до середньої вартості активів банку	Характеризує рівень окупності чистим прибутком середньорічних активів
8	Коефіцієнт рента-бельності власного капіталу	Відношення чистого прибутку до середньої вартості власного капіталу	Характеризує рівень окупності чистим прибутком середньоріч-ного власного капіталу
9	Чиста процентна маржа	Відношення різниці між процентними доходами та процентними витратами до середньорічної вартості активів	Розкриває рівень дохідності активів від процентної різниці
10	Чистий серед	Різниця між середніми процентними ставками, отриманими на дохідні активи і сплаченими за зобов’язаннями банку	Характеризує рівень узгодженості процентної політики банку за кредитними і депозитними операціями

^{*
Джерело: Аналіз банківської діяльності: Підручник / За ред. А.М. Герасимовича.
– К.: КНЕУ, 2005. – 600 с.}

Таблиця 2 – Вихідні дані для розрахунку показників фінансової стійкості та ефективності діяльності АТ «Ощадбанк» у 2010-2012 роках^*

Показник	Значення, млн. грн.
Показник	01.01.2010 р.	01.01.2011 р.	01.01.2012 р.
1. Активи загальні	59 926 579	59 019 133	73 968 478
2. Активи дохідні	51 100 674	50 619 271	65 003 008
3. Власний капітал	16 386 350	16 626 329	17 646 979
4. Зобов’язання загальні	43 540 229	42 392 804	56 321 499
5. Кошти в касі та на коррахунках	6 034 358	5 455 665	5 553 897
6. Чистий прибуток	692 696	460 601	530 991
7. Процентні доходи	7 827 293	7 680 095	8 453 540
8. Процентні витрати	3 642 723	3 513 402	3 931 625

^{*
Джерело: річна фінансова звітність АТ «Ощадбанк» за 2009, 2010, 2011 роки.}

Таблиця 3 – Показники фінансової стійкості та ефективності діяльності

АТ «Ощадбанк» станом на 1 січня 2010-2012 років^*

Показники	Значення
Показники	2010 рік	2011 рік	2012 рік	опти-мальне^**
1. Коефіцієнт надійності	0,37	0,39	0,31	>0,05
2. Коефіцієнт фінансового важеля	2,66	2,55	3,19	<20
3. Коефіцієнт достатності капіталу	0,27	0,28	0,24	>0,1
4. Коефіцієнт миттєвої ліквідності	0,25	0,22	0,14	>0,2
5. Коефіцієнт загальної ліквідності	1,38	1,39	1,31	>1
6. Коефіцієнт ресурсної ліквідності	1,17	1,19	1,15	0,7-0,8
7. Коефіцієнт рентабельності активів, %	1,17	0,77	0,8	>1
8. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу, %	4,32	2,79	3,1	>15
9. Чиста процентна маржа, %	7,1	7	6,8	>4,5
10. Чистий серед, %	9,6	10,08	10,22	>1,25

^{*
Джерело: власні розрахунки автора.}

^{**
Джерело: Аналіз банківської діяльності: Підручник / За ред. А.М. Герасимовича.
– К.: КНЕУ, 2005. – 600 с.}

Розрахунки показали, що Ощадбанк має достатньо високий рівень капіталізації і, відповідно, високу надійність. Діяльність Ощадбанку характеризується значною діловою активністю, зокрема, у проведенні кредитно-інвестиційної політики. Банк підтримує значення ліквідності на необхідному рівні. Але станом на 01.01.2012 р. помітною є нестача високоліквідних активів, що підвищує ризик ліквідності. Ощадбанк має досить низькі рівні рентабельності активів та власного капіталу. Але, поряд з цим, діяльність банку характеризується високими значеннями чистої процентної маржі та чистого спреду. Це означає, що банк має високу здатність створювати процентний дохід та узгоджену процентну політику. Фінансова стійкість Ощадбанку знаходиться на високому рівні.

Література:

1. Річний фінансовий звіт АТ «Ощадбанк» за 2009, 2010, 2011 рр.

http://www.oschadnybank.com/ua/about/reporting/

2. Олійник А.В., Сущук Г.С. Управління фінансовою стійкістю банків // Вісник Хмельницького національного університету. – 2010. – №5. – С.159-163.