Чабаненко Н.С., 52 група

АНАЛІЗ ДИНАМІКИ ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ

Постановка проблеми у загальному вигляді. Базовою ланкою кредитної системи є комерційні банки, які від реалізації свого продукту отримують фінансові результати. Фінансові результати діяльності банку характеризуються такими показниками: доходи, витрати, прибуток (збиток), і управління ними потребує постійного аналізу. Тому доцільно провести вичерпний аналіз динаміки доходів та витрат (на прикладі банківської системи України) й оцінити сучасний стан банківської системи нашої держави у цьому аспекті. [1]

Аналіз досліджень і публікацій останніх років. Теоретичною основою дослідження стали концепції банківської справи, моделі оцінки і регулювання прибутковості, ліквідності та фінансової стійкості комерційного банку, які викладені в наукових працях вітчизняних і закордонних дослідників цієї проблеми, зокрема, Тиркало Р. І., Парасій-Вергуненко І.М., Панової Г.С., Батракової Л.Г., Веремієнко С.А.

Постановка завдання. Метою даної статті є застосування методичних і теоретичних основ із банківської статистики, а також розробка практичних рекомендацій щодо управління доходами і витратами комерційного банку в сучасних ринкових умовах господарювання з метою оптимізації ефективності діяльності комерційного банку, а також вирішення ряду завдань, а саме - визначення методики оцінки доходів і витрат та показників доходності банківської системи України, а також проведення їх статистичного аналізу.

Предметом дослідження є методи та інструменти оцінки фінансової діяльності усієї системи банків України, а також процес управління доходами і витратами комерційних банків.

Об'єктом даної роботи є дослідження доходів і витрат у розрізі фінансових результатів банківської системи України за допомогою статистичних методів та прийомів.[2]

Аналіз доходів і витрат комерційного банку починається з оцінки змін у структурі валового доходу через зіставлення даних за звітний період з плановими даними й фактичними даними за відповідний період минулого року. Структурний аналіз доходу і витрат банку передбачає попереднє його групування за джерелами утворення. Для кількісної оцінки структури використовують, як правило, розрахунок часток у загальній структурі.

Аналіз динаміки доходів і витрат банку проводиться за допомогою стандартних показників: абсолютного зростання, темпу зростання та темпу приросту.[3]

Проаналізувавши структуру доходів банківської системи України, можна сказати, що за період з 2010року до 2012 року у загальній структурі доходів найбільшу частку займають процентні доходи, проте, характерна негативна тенденція до її зниження з 84,66% у 2010 до 79,39% на початку 2012 року, а станом на 01.01 2013 року частка зменшилась до 78, 54%. Значна частка у структурі доходів припадає на комісійні доходи, і з 11,29% в 2010 році вона зростає до 12,94% у 2011 році, а за 2012 рік частка комісійних доходів підвищилась до 14%.

Зниження питомої ваги процентних доходів із одночасним зростанням комісійних може свідчити про зменшення рівня диверсифікації оплати за фінансові послуги, або ж про намагання замаскувати недостатність основного банківського доходу від процентів.

Питома вага операційних доходів наближається до 100%, а динаміка є ритмічною, проте, незначний ріст у структурі неопераційного доходу засвідчує погіршення кон`юнктури ринку кредитних послуг.

Щодо структури витрат, то найбільша частка припадає на процентні витрати: вона зросла до39,54% у 2011 році з 38,61% 2010 року, а в 2012 році склала 46,86%. Також збільшується частка адміністративних витрат на 7,28 п.п. (22,81% - 15,53% ) у 2011 році в порівнянні з 2010 роком, проте станом на 01.01.2013 року показник склав 22,59%, і відбувається зниження частки витрат на відрахування в резерви. Така тенденція засвідчує, що комерційні банки, в принципі, ведуть коректну дисконтну та кредитну політику. Проте, не зважаючи на це, відбувається погіршення управління пасивами і ускладнення ситуації на кредитному ринку України, що потребує заходів щодо зменшення питомої ваги управлінських та інших операційних витрат. [4]

Для більш глибокого аналізу було проаналізовано динаміку доходів і витрат на банківської системи України за 2010 - 2012рр. По-перше, розраховувались ланцюгові показники абсолютного приросту, темпів приросту. На їх основі розраховувались оціночні показники динаміки.

Отримані результати дозволяють зробити такі висновки: доходи банківської системи України за аналізований період зростають на 7671 млн. грн., в основному за рахунок зростання процентних доходів на 4195 млн. грн., комісійних доходів на 2 688 млн. грн., інших операційних доходів на 72 млн. грн.

Загальна тенденція щодо ритмічності зростання доходів є позитивною. Темпи росту процентних доходів перевищують темпи росту комісійних доходів та інших операційних доходів, і така тенденція свідчить про зростання доходів саме за спеціальною - операційною діяльністю банку і про одночасне зростання доходів за рахунок проведення операцій, що не є побічними - розрахункове обслуговування, що є позитивним явищем. Або ж такий результат може свідчити про зростання клієнтської бази й подорожчання банківських послуг (збільшення тарифів).

Витрати банківської системи України мають тенденцію до зменшення за аналізований період – на 4936 млн. грн. Такий результат було досягнуто внаслідок зменшення статей інших операційних витрат на 2662 млн. грн. й зменшення відрахувань у резерви – на 13 085 млн. грн., що є позитивним явищем.

Така динаміка підтверджує попередні висновки про достатність основного банківського доходу від процентів, про адекватність процентної політики, що застосовується банками, проте, слід звернути увагу на нестабільність кон`юнктури ринку кредитних послуг і необхідність введення та виконання заходів щодо покращення управлінням доходами і витратами.

Для оцінки рівня доходності та співвідношення витрат із доходами у банківській статистиці використовують коефіцієнтний аналіз, у ході якого розраховуються спеціальні показники з метою кращого розуміння стану банківської системи в цілому та окремо по кожному банку. Тому, з цією метою проведемо аналіз за допомогою статистичних показників ефективності за період з 2010 року по 2012рік. Дані наведені у таблиці 1.

Таблиця 1

Показники доходності банківської системи України за 2009-2012 рр

Показники	Станом на 01.01.2010	Станом на 01.01.2011	Станом на 01.01.2012	Станом на 01.01.2013
1. Доходність 1 грн активу	14,93	14,53	13,54	13,23
2. Доходність 1 грн капіталу	96,62	82,29	72,90	69,00
3. Коефіцієнт дієздатності	121,02	109,52	105,40	96,74
4. Коефіцієнт відношення доходів та витрат	82,63	91,31	94,88	103,37
5. Рівень надійності банку	13,54	15,48	16,30	15,41

За даними таблиці, спостерігаємо, негативну тенденцію показника доходності на 1 грн активу: значення зменшується з 14,93% у 2010 році до 13,54%на початку 2012 року, а станом на 01.01.2013 року доходність на 1 грн склала лише 13,23%. Тобто, рівень ефективності використання активів зменшується.

Тенденція до зниження спостерігається і за такими показниками:

· доходність 1 грн капіталу ( з 96,62% до 72,9%у 2011 році в порівнянні з 2010 роком, та до 69% у 2012 році), що свідчить про неефективне його використання у процесі діяльності та необхідність прийняття заходів щодо управління капіталом з метою оптимізації його ефективності;

· коефіцієнт дієздатності, що з 121,02% у 2009 році зменшується до 105,4% у 2011 році, а станом на 01.01.2013 року складає 96,74% .

За аналізований період спостерігаємо зростання коефіцієнту відношення доходів та витрат: на 8, 68 п.п (91,31 % - 82,63 %) у 2010 році в порівнянні із 2009 роком, на 3,57 п.п. за 2011 рік (94,88 % – 91,31%), а в 2012 році – 8,49 п.п, і склав 103,37%.

Хоча, за аналізований період показник рівня надійності банку зростає з 13,54% до 16,3%, у 2012 році наявне його зменшення до 15,41%. Такі суперечливі результати можуть свідчити про нестійке економічне становище в країні, погіршення умов ринку кредитних послуг, що потребує прийняття ефективних управлінських рішень стосовно капіталу, активів та пасивів.

Для статистичного аналізу факторів співвідношення доходів та витрат доцільно використовувати чотирифакторну модель співвідношення доходів та витрат, що розраховується за формулою :

Y=, де

а- фактор ефективності використання банківських ресурсів,

б- фактор ефективності розміщення банківських ресурсів,

в - фактор зміни надійності банку,

г - фактор зміни доходності капіталу.

Для аналізу співвідношення доходів та витрат розрахуємо рівень співвідношення доходів та витрат за даними станом на 01.01.2011р., 01.01.2012 р. та 01.01.2013 р. відповідно.

Y ₁₁= =0,959 або 95,9% (-4,1%).

Y ₁₂= =0,911 або 91,1% (-8,9%).

Y ₁₃=*= 1,034 або 103,4%(+3,4%)

Отже, як показав розрахунок, на 1 грн витрат у 2010 році припадало майже 96% доходів, в 2011 році – 91,1%, тобто, ефективність співвідношення доходів та витрат банківської системи України зменшилась на 4,8 п.п. (95,9% - 91,1%) в 2011 році у порівнянні з 2010 роком, що є негативною тенденцією. Проте, у 2012 році в порівнянні з 2011 роком, на 1 грн витрат припадало 103,4% доходів, а ефективність співвідношення доходів та витрат має позитивну тенденцію: показник збільшився на 12,3 п.п. ( 103,4 % - 91,1 % ).

Модель вивчається за допомогою індексного методу ланцюгових підстановок. Для цього розрахуємо індекси показників у вигляді темпів росту:

Для проведення аналізу спочатку було розраховано індекси вхідних капіталу, зокрема, індекс доходів, індекс витрат, індекс активів, індекс зобов`язань.

Знайдемо вплив кожного з факторів на загальну зміну, використовуючи формули:

∆ Y = Y ₁₃- Y ₁₂=1,034 - 0,948=0,08;

∆ Y _(а)= * Y ₁₂= *0,948= 0,1066;

У звітному році на кожну грн. витрат припадає майже 0,107 грн зобов’язань.

∆ Y _(б)=₎= * Y ₁₂= *0,948= 0,0029;

За звітний період ефективність розміщення ресурсів покращилась незначно: лише на 0,0029.

∆ Y _(в)= = * Y ₁₂= *0,948= 0,0166;

У звітному році показник надійності банку зріс майже на 0,02.

∆ Y _(г)= * Y ₁₂= *0,948= -0,0411;

За аналізований період доходність капіталу банківської системи зменшилась майже на 0,04 грн.

Індекс співвідношення доходів та витрат у звітному році в порівнянні з базисним, збільшився на 0,08, зокрема за рахунок фактору ефективності використання банківських ресурсів на 0,1066, за рахунок фактору ефективності розміщення банківських ресурсів – незначно: на 0,0029, внаслідок зростання надійності банку – майже на 0,0166, проте, негативний вплив - за зменшенням доходності капіталу банківської системи України на 0,04.

Висновки і перспективи подальших розробок. В ході аналізу динаміки доходів та витрат банківської системи України визначено частку статей даних показників у загальній структурі доходів та витрат, і їхня динаміка відповідає більшості нормативних значень, проте, необхідно відмітити, що, наявне погіршення управління пасивами банківської системи, а також і ускладнення ситуації на кредитному ринку України, потребують заходів щодо оптимізації менеджменту стосовно пасивів. Серед таких заходів – перегляд процентних ставок за депозитами, впровадження нових продуктів. Важливо відмітити, що загальна тенденція щодо ритмічності зростання доходів та мінімізації витрат є позитивною.

Щодо показників доходності та надійності, то їхня динаміка також вказує на необхідність оптимізації необхідність впровадження більш ефективної політики банків щодо процентних ставок за операціями.

Чотирифакторна модель співвідношення доходів та витрат показує незначні покращення за рахунок ефективності розміщення ресурсів та коефіцієнта надійності, проте, також підтверджує і попередні висновки щодо перегляду дисконтної та процентної політик у банківські системі в цілому, а також прийняття заходів щодо покращення управління активними і пасивними банківськими операціями .

Рецензент: Сирчин О.Л.

Література:

1. Р. І. Тиркало, Банківська справа. Навчальний посібник, Тернопіль Видавництво «Карт-бланш» 2001

2. Головач А.В., Захожай В.Б., Головач Н.А. Банківська статистика. Підручник. – К.:2003.

3. Парасій-Вергуненко «Аналіз банківської діяльності (2003)», Київ

4. Попередні підсумки діяльності банків України.

[Електронний ресурс]. – Режим доступу:

hhttp://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/category?cat_id=66588

5. Доходи та витрати банків України

[Електронний ресурс]. – Режим доступу:

http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/category?cat_id=66635