АНАЛІЗ ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ ЯК СКЛАДОВИХ СИСТЕМИ УПРАВЛІННЯ ПРИБУТКОМ

Деменко Ю.В.

Харківський торговельно-економічний інститут КНТЕУ, Україна

Анотація. У статті розглянуто аналізу доходів і витрат комерційного банку. Проведено постатейний аналіз доходів та витрат ПАТ «Кредитпромбанк».

Постановка проблеми. У сучасних умовах розвитку економіки зростає актуальність питань, пов’язаних з підвищенням прибутковості українських банків, адже функціонування будь-якого банку та його успішна діяльність залежить від уміння приймати рішення, які дають змогу банку забезпечити на належному прибуток та захист від негативного впливу банківських ризиків. За сучасних умов розвитку банківської діяльності головне завдання полягає в пошуку реальних шляхів мінімізації ризиків та отриманні достатніх прибутків для збереження коштів вкладників і підтримання життєдіяльності банку на належному рівні [2].

Аналіз наукових досліджень. Питанням управління прибутковістю комерційних банків присвячено праці багатьох провідних вітчизняних та зарубіжних вчених: М. Д. Алексеєнко, О. В. Васюренко, В. В. Вітлинський, А.М. Герасимович, Т. Д. Косова, В.М. Кочетков, В. І. Міщенко, А. М. Мороз, Л.О. Примостка, М.І. Савлук, Е. Альтман, Т. Кох, Н.М. Марковіц, Е. Рід, П.Роуз, Дж. Сінкі, У. Харрісон, Є. П. Жарківська, С.Н. Кабушкін та інших.

Метою дослідження є аналіз доходів та витрат ПАТ «Кредитпромбанк» та їх вплив на формування прибутку.

Виклад основного матеріалу. Прибуток банку — це фінансовий результат діяльності банку, який розраховується як різниця між його доходами та витратами [1].

За даними річних звітів ПАТ «Кредитпромбанк» [2] проведемо аналіз доходів та витрат банку, як основних складових системи формування прибутку комерційного банку.

На рис. 1 зобразимо динаміку процентних доходів та витрат ПАТ «Кредит промбанк» за 2009-2011 рр.

Рис. 1. Динаміка процентних доходів та витрат банку за 2009-2011 рр.

За даними рис. 1 видно, що процентні доходи мають тенденцію до зниження протягом 2009-2011 рр., у той час як витрати зменшуються меншими темпами, про що свідчать дані рис. 2.

Рис. 2. Темпи росту процентних доходів та витрат банку за 2010-11 р.р.

У цілому, банку необхідно збільшувати процентні доходи, адже тенденція, що склалася може негативно вплинути на прибуток банку у майбутньому.

Щодо комісійних доходів банку то можна зробити висновок, що спостерігається збільшення прибутку за комісійними доходами у 2011 році на 15,33 %, хоча у 2010 році дохід від комісійних операцій зменшився на 15,58 %.

Найбільші комісійні витрати у 2011 році банк поніс по розрахунковим операціям (+64,45 %) та по операціям з цінними паперами (+80,67 %). На рис. 3. представимо темпи росту комісійних доходів та витрат за 2010 рік та 2011 рік.

Рис. 3. Темпи росту комісійних доходів та витрат за 2010-2011 рр.

Отже, проведений аналіз комісійних доходів та витрат дозволив зробити висновок, що комісійні доходи значно перевищують комісійні витрати, що є позитивним з точки зору формування прибутку. Темпи росту доходів більші ніж витрат , що також дає позитивний ефект на фінансовий результат банку.

Важливим етапом під час аналізу доходів та витрат банку є аналіз адміністративних витрат та операційних витрат банку, адже саме їх значний розмір у загальній структурі призводить до збиткової діяльності фінансово-кредитних установ. Проаналізуємо адміністративні та операційні витрати банку та наведемо результати у табл. 1.

Таблиця 1

Аналіз адміністративних та операційних витрат за 2009-2011 рр.

Показник	Роки			Відхилення (+, -)
				2010 від 2009		2011 від 2010
	2009	2010	2011	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Витрати на утримання персоналу	172142	197813	225717	+25671	+14,91	+27904	+14,11
2. Амортизація основних засобів	41593	33763	26618	-7830	-18,83	-7145	-21,16
3. Визнання втрати корисності	8740	2602	0	-6138	-70,23	-2602	-100,0
4. Відновлення корисності основних засобів та нематеріальних активів	+87	0	+1666	-87	-100,00	1666	-
5. Амортизація програмного забезпечення та інших нематеріальних активів	13	9	1	-4	-30,77	-8	-88,89
6. Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів, телекомунікацій та інші експлуатаційні послуги	36233	36405	41988	+172	+0,47	+5583	+15,34
7. Витрати на оренду (лізинг)	60109	49515	53076	-10594	-17,62	+3561	+7,19
8. Професійні послуги	8789	8168	19144	-621	-7,07	+10976	+134,38
9. Витрати на маркетинг та рекламу	8400	3658	5260	-4742	-56,45	+1602	+43,79
10. Витрати на охорону	9598	9408	10219	-190	-1,98	+811	+8,62
11. Сплата інших податків та обов’язкових платежів, крім податку на прибуток	27340	22201	29081	-5139	-18,80	+6880	+30,99
12. Інші	18327	20756	31505	+2429	+13,25	+10749	+51,79
13. Витрати на резерви за дебіторською та господарською діяльністю	509	74	379	-435	-85,46	+305	+412,16
Усього адміністративних та інших операційних витрат	391706	384372	440776	-7334	-1,87	+56404	+14,67

Отже, за результатами табл. 1 можна зробити висновок, що адміністративні витрати у 2011 році збільшилися на 56404 тис грн., або на 14,67 %. У 2010 році адміністративні витрати мали незначну тенденцію до зменшення на 1,87 %.

Збільшення витрат у 2011 році відбулося в основному за рахунок збільшення витрат на професійні послуги (+134,48 %), витрат на рекламу і маркетинг (+43,79 %), витрат на резерви за дебіторською та господарською діяльністю (+412,79 %) та інших.

Протягом 2012 року банк вживав заходів, спрямованих на оптимізацію адміністративних та інших операційних витрат. На нашу думку, для банку, одним з інструментів підвищення ефективності роботи банків є поліпшення структури адміністративних витрат та підвищення продуктивності роботи працівників.

Проте, за результатами 2012 року банк отримав збитки у розмірі 48865 тис. грн. Така ситуація пов’язана із значним розміром адміністративних витрат, а також зменшенням доходів від процентної діяльності.

Висновки. Таким чином, проведений аналіз доходів і витрат комерційного банку дає змогу визначити оптимізаційний склад витрат та доходів банку задля збільшення прибутку банку зокрема, та поліпшення фінансового стану у цілому. Теоретична та практична значимість даного дослідження, на наш погляд, визначається тим, що її результати можуть бути використані українськими банками під час прийняття власних рішень щодо підвищення прибутку банку та під час розробки заходів щодо управління прибутком комерційного банку.

Список використаних джерел

1. Аналіз діяльності комерційного банку. навч. посіб. / За ред. проф. А.М. Герасимовича. – Житомир: ПП «Рута», 2003. – 490 с.

2. Річні звіти за 2009-2011 рр. ПАТ «Кредитпромбанк» [Електронний ресурс] / ПАТ «Кредитпромбанк» – Офіц. веб-сайт. – Режим доступу http://www.kreditprombank.com.