Студентка групи МФК-12 Горшеніна В.М.,

Науковий керівник: к.е.н, доцент Литвиненко О.Д.

Харківський торговельно-економічний інститут КНТЕУ, Україна

Оцінка ефективності використання фінансових ресурсів комерційного банку на прикладі ПАТ «Укрсоцбанк»

Ключові слова: ресурсна база банку, зобов’язання банку, власний капітал, залучені ресурси, платні пасиви, дохідні активи.

Основною ланкою фінансово-кредитної сфери економіки України є її банківська система, якій належить провідне місце у загальному механізмі організації й регулювання господарського життя суспільства. Надійна банківська система є однією з важливих умов подальшого розвитку вітчизняної ринкової економіки, оскільки, мобілізуючи тимчасово вільні кошти, перетворює їх у капітал, що працює.1

В умовах дефіциту фінансових ресурсів особливої актуальності набувають питання формування фінансових ресурсів комерційних банків, оптимізації їх структури та вибору стратегії управління ними.

Вивченню питань ефективності використання фінансових ресурсів банків присвячено багато праць вчених-економістів. Вагомий внесок в дослідження цього питання зробили такі вчені як: М. Алексеєнко, В. Бочаров, А. Вовканич, С. Землячов, С. Коваль, О. Лаврушин, А. Мороз, О. Присяжнюк, М. Савлук, О. Хаб’юк, М. Шевцова та інші.

Банки, як і інші суб’єкти господарських відносин, для забезпечення своєї комерційної й господарської діяльності повинні мати у своєму розпорядженні певну суму грошових коштів, тобто ресурсів [1]. Ефективність функціонування банківської установи залежить від якості формування та доцільності використання її ресурсів. Водночас, слід зазначити, що структура ресурсної бази окремого банку є індивідуальною і залежить від ступеню спеціалізації банку, універсалізації банківських операцій та інших факторів.

Публічне акціонерне товариство "Укрсоцбанк" на сьогодні – один з найбільших системних універсальних банків України. Банк є учасником авторитетної міжнародної UniCredit Group – однієї з найбільших фінансових організацій, географія якої охоплює 22 країни Європи і ще 27 країн світу. Чисті активи банку станом на 1 січня 2013 року склали 38829 млрд. грн., завдяки яким за звітний рік отримано прибуток в розмірі 1873 млн. грн. Головним джерелом доходів банку були і залишаються кредити надані клієнтам, які на 01.01.2013 року становлять 23688 млрд. грн. грн. та за якими отримано процентних доходів в сумі 4559,27 млн. грн. Найбільшу питому вагу в кредитному портфелі ПАТ «Укрсоцбанк» (50,3%) становлять позики, надані фізичним особам [2].

Оцінка ефективності використання фінансових ресурсів комерційного банку проводиться в декілька етапів. На першому етапі проведемо аналіз ефективності використання банком ПАТ «Укрсоцбанк» його зобов’язань.

Для оцінки ефективності використання банком своїх зобов'язань використовуються такі показники [2]:

– ефективність використання платних пасивів;

– ефективність використання сукупних зобов'язань.

Аналіз наведених показників здійснюється у динаміці, а також порівнянням фактичних показників з їх нормативними значеннями. Для розрахунку впливу факторів на показники ефективності використання зобов'язань банку використовується спосіб ланцюгових підстановок.

Аналіз ефективності та повноти використання ресурсної бази банку можно простежити на конкретному прикладі (табл. 1) [2].

За даними таблиці 1 видно, що дохідні активи протягом аналізую чого періоду зменшуються – в 2012 році вони склали 26300510 тис грн., що на 12745175 тис грн., що говорить про недостатню ефективність використання банком своїх ресурсів. Платні пасиви також вказують на тенденцію до зниження – за аналізуючий період вони знизилися на 901091 тис. грн.

Таблиця 1

Аналіз ефективності та повноти використання ресурсної бази ПАТ «Укрсоцбанк» за 2010-2012рр., тис. грн.

Показник	Рік			Відхилення
	2010	2011	2012	Абсолютне		Відносне
				2012 до 2010	2012 до 2011	2012 до 2010	2012 до 2011
Дохідні активи	39045685	31309412	26300510	-12745175	-5008902	-32,64	-16
Платні пасиви	32505501	30826118	29925027	-2580474	-901091	-7,94	-2,92
Сукупні зобов’язання	35033310	33599153	31172773	-3860537	-2426380	-11,02	-7,22
Коефіцієнт використання платних пасивів	1,201	1,016	0,87	-0,322	-0,137	-27,56	-14,3
Коефіцієнт використання зобов’язань	1,115	0,932	0,844	-0,271	-0,088	-24,3	-9,46

Що стосуєть ступеня використання платних пасивів, то тут ситуація дещо краща – в 2010 та 2011 роках цей показник знаходився вище нормативного значення, але вже в 2012 році він значно знизився і склав 87%, що на 3% нижче норми.

Це зниження також вплинуло на значення коефіцієнту використання зобов’язань, адже з 2010 по 2012 рік воно знизилось на 0,271 пункти. Однак, варто зазначити, що зниження не завдало значної шкоди банку, адже, незважаючи за погіршення цей показник знаходився в межах допустимих норм, що свідчить про ефективне використання банком в господарському обороті сукупних зобов’язань.

Все вище сказане вказує на те, що банку ПАТ « Укрсоцбанк» необхідно звернути увагу на доцільність додаткового залучення ресурсів за умови недостатньо повного та ефективного їх розміщення.

Оптимізація ресурсної бази банку повинна здійснюватись за допомогою прийомів лінійного програмування. Причому за основу оптимізації повинні братися два такі критерії: витратність та стабільність ресурсів. Оптимальною буде така структура ресурсів, коли за наявних умов забезпечуватиметься максимальна стабільність ресурсної бази за її мінімальної відносної вартості. У процесі формування оптимальної ресурсної бази банку насамперед необхідно визначити пріоритети окремих видів ресурсів, для чого здійснюється структурний аналіз ресурсної бази банку. Ефективність оптимізації забезпечуватиметься тільки за умови врахування всіх наявних обмежень на ресурси та можливостей їх залучення.

На другому етапі проведемо аналіз ефективності використання банком залучених коштів.

Для розгляду ефективності використання залучених ресурсів проаналізуємо масштаби депозитної діяльності ПАТ «Укрсоцбанк» на протязі 2010 − 2012 років (табл. 2) [2].

З даних таблиці 2 видно, що за аналізуючий період банк дещо зменшив масштаби своєї діяльності. Про це свідчить зменшення валюти балансу в 2012 році порівняно з 2010 роком на 2773639 тис. грн. або на 6,67%. Ці зміни відбулися як рахунок зменшення зобов’язань, так і нарощування власного капіталу: капітал банку збільшився за підсумками 2012 року порівняно з 2010 роком на 1086898 тис. грн. або 16,54%, а зобов'язання зменшилися на 3860537 тис. грн., що еквівалентно 11%.

У той же час рівень фінансової стійкості банку зазнав змін, фінансова стійкість банку знизилась майже у 1,5 рази, що обумовлено більшим формуванням резервів за зобов'язаннями та активними операціями.

Таблиця 2

Динаміка ефективності використання залучених ресурсів ПАТ«Укрсоцбанк» у 2010-2012 рр.(тис. грн.)

Показник	Рік			Відхилення 2012 від 2010
	2010	2011	2012	Абсолютне, тис грн	Відносне, %
Зобов'язання банку, тис. грн.	35033310	33599153	31172773	-3860537	-11
Капітал банку, тис. грн.	6570187	6607773	7657085	1086898	16,54
Валюта балансу, тис. грн.	41603497	40206926	38829858	-2773639	-6,67
Частка зобов'язань у валюті балансу, %	84,21	83,57	80,28	-3,93	-
Співвідношення зобов'язань та капіталу(коефіцієнт фінансової стійкості)	5,33	5,08	4,07	-1,26	-

Питома вага зобов'язань у загальних джерелах формування ресурсів дещо знизилась і становить на 01.01.2013 – 80,28%, що свідчить відплив коштів з ПАТ «Укрсоцбанк» та і взагалі по всій банківській системі країни. А об'єм зобов'язань протягом 2010-2012 років перевищував об'єм капіталу в середньому в 4,8 рази.

Отже, банк має таку структуру ресурсної бази, яка дозволяє поєднати порівняно високу надійність та стійкість ресурсної бази з невисокою їх вартістю. Але в той же час виникає гостра потреба в трансформації короткострокових ресурсів у довгострокові, оскільки необхідно задовольнити попит на високоліквідні активи. Ця трансформація може відбуватися за двома напрямками: трансформація засобів до запитання в поточні пасиви та трансформація варіативної частини поточних пасивів.

В першому випадку відбувається наступне: залишки засобів по кожному окремому поточному рахунку або рахункові за вимогою постійно змінюються, але в зв'язку з тим, що не всі клієнти одночасно витрачають кошти зі своїх рахунків, у цілому по банку утвориться «незнижуваний» залишок ресурсів, що являє собою умовно-постійну частину поточних пасивів. Формування умовно-постійної частини поточних пасивів є наочним проявом «банківського ефекту». Формування постійної, незнижуваної частини в складі поточних пасивів змінює характер даного виду ресурсів – вони здобувають стабільний, керований характер. При усталеній роботі банку і сталості його клієнтської бази стабільність умовно-постійної частини поточних пасивів близька по стабільності до нетто-капіталу, що загальновизнано є постійної складових банківських ресурсів. При нормальних умовах банківської діяльності дані ресурси можуть зберігати свою величину протягом усієї «життя» банку й у силу цього можуть розміщатися в довгострокові активи. Такі «довгі» ресурси є «дешевими», тому що сформовані з «дешевих» засобів до запитання.

Другий випадок визначається тим, що випадковий, варіативний характер мерехтливих пасивів, невизначеність термінів, протягом яких ресурси будуть знаходитися в розпорядженні банку, на перший погляд унеможливлюють їхнє використання для розміщення в дохідні термінові або цільові активи. Однак банки трансформують визначену їхню частину шляхом короткострокових запозичень на міжбанківському ринку. При цьому заданий рівень поточних пасивів підтримується шляхом оперативного поповнення, «провали» у ланцюзі мерехтливих пасивів заповнюються «короткими» і «дешевими» міжбанківськими запозиченнями у першу чергу за рахунок позик овернайт, і тоді перемінна складова поточних пасивів стабілізується, і банк може розміщати ці ресурси на «довгі» терміни.

Література:

1. Ісаченкова О. Г. Прикладний аспект аналізу залучення, депозитних ресурсів комерційного банку Ісаченкова О. Г., Федченко Т. В. // [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.rusnauka.com/12_EN_2008/Economics/ 31315. doc.htm

2. Фінансова звітність ПАТ «Укрсоцбанк» // [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.unicredit.com.ua