Экономические науки/7. Учет и аудит

К.н.держ.упр., доцент Пушкарь І.В., Сидоренко Д.Ю.

Запорізький національний університет, Україна

Створення системи управління грошовими потоками підприємства, як запорука фінансової стабільності підприємства.

В умовах розвинутої ринкової економіки, виникає необхідність здійснювати управління грошовими ресурсами підприємства, яке спрямоване на узгодження в часі та просторі грошових джерел, наявної їх кількості, джерел та напрямків використання, механізмів повернення тощо.

Управління грошовими потоками являє собою систему принципів і методів розробки й реалізації управлінських рішень, пов'язаних з формуванням, розподілом і використанням коштів підприємства й організацією їхнього обороту. [1]

Ефективним управлінням можна досягти фінансової рівноваги, отримання прибутку та підтримати платоспроможність, що забезпечить виживання, стабільне функціонування та процвітання будь-якого з суб'єктів господарювання в жорстких умовах ринку.

Фінансова стабільність передбачає, що грошові надходження підприємства дорівнюють, або перевищують потребу в капіталі для виконання поточних платіжних зобов’язань. [2] Отже, основною метою управління грошовими потоками повинно бути - забезпечення фінансової стабільності підприємства, шляхом збалансування обсягів надходжень і витрат коштів і їхньої синхронізації в часі.

Розгляд фінансової стабільності з позицій управління грошовими потоками має важливе значення для прийняття ефективних управлінських рішень.

Система управління рухом грошових коштів суб’єкта господарювання є індивідуальною для кожного підприємства, оскільки необхідно враховувати особливості його фінансово-господарської діяльності та специфічні умов зовнішнього і внутрішнього середовища її реалізації. Але, у більшості починаючих вітчизняних підприємств відсутня належна організація фінансової системи, немає взаємозв'язку між структурними підрозділами, не встановлені і не розмежовані їх функції, відсутні кваліфіковані фахівці; що перешкоджає створенню системи управління грошовими потоками.

У зв’язку з цими факторами, особливої актуальності набуває підвищення якості управління грошовими потоками підприємства, шляхом розробки нових форм та методів управління, з орієнтацією на специфіку діяльності підприємства.

Ефективна система управління грошовими потоками охоплює такі елементи: облік грошових коштів, фінансовий аналіз, планування надходжень та виплатів, прогнозування стратегії використання грошових коштів, прийняття управлінського рішення з метою оптимізації потоку, контроль за раціональністю використання грошових коштів. (Табл.1)

Таблиця 1. Етапи управління грошовими потоками на підприємстві

Але, для створення такого механізму, виникає потреба детального планування, розробки та дотримання цілісної системи управління грошових потоків. Планування розробки системи управління грошовими потоками повинно враховувати наступні процеси:

1. Визначення завдань і цілей системи управління грошовими потоками. Цілі мають бути синхронізовані з головними цілями підприємства на даний період часу, окреслювати головні проблеми в управлінні та шляхи їх поліпшення.

2. Класифікація грошових потоків підприємства за джерелами виникнення надходження та витрат. Дана класифікація дозволить оцінити характеристику грошових потоків і спростити вибір певного управлінського рішення.

3. Створення інформаційної бази для управління – внутрішнього положення про систему управління грошовими потоками. Це положення повинно складатись з:

- головних аспектів обліку грошових засобів за операційною, інвестиційною та фінансовою діяльністю підприємства,

- процедур та засад планування та контролю, які будуть використовуватись та дотримуватись працівники, при виконанні своїх обов’язків в системі управління грошовими потоками,

- аналітичної бази показників, коефіцієнтів, методик проведення фінансового аналізу за класифікаційними видами і групами грошових потоків на даному підприємстві.

4. Ведення на підприємстві періодичних платіжних календарів та бюджетів з розбивкою на місяць, квартал та рік (податковий календар, календар дебіторської та кредиторської заборгованості, тощо)

5. Визначення підрозділів підприємства, відповідальних за правильне ведення обліку грошових коштів, проведення систематичного аналізу – внутрішнього та зовнішнього, планування на прогнозний період, контролю за веденням управління, та розробки комплексу заходів, щодо оптимізації грошових потоків. Доцільно закріпити ці функції за бухгалтерією підприємства, та економічним (плановим) відділом та визначити посадові обов’язки відповідальних осіб за ведення управління грошовими потоками.

6. Планування та координування діяльності підрозділів керівником підприємства. Для досягнення найбільшого ефекту від управління грошовими потоками необхідно добитися взаємозв'язку в роботі цих підрозділів, шляхом розділення функцій між працівниками, складання звітів по проведеній роботі та звітування перед керівництвом, запропонування власних методів та шляхів покращення певної ситуації на підприємстві.

Отже, створення системи управління грошовими потоками підприємства повинна приділятись значна увага, оскільки в результаті прийняті ефективні та своєчасні управлінські рішення, забезпечують фінансову рівновагу підприємства в процесі його розвитку.

Література:

1. Назаренко Р. В. Методи аналізу фінансової рівноваги торгівельного підприємства. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.rusnauka.com/10_NPE_2011/Economics/10_82637.doc.htm

2. Електронна бібліотека. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://ualib.com.ua/br_3099.html