Скрябина Е.В.

                                                                                           

                         ВЛИЯНИЕ ПРОБЛЕМНОЙ КРЕДИТНОЙ

        ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

                                          БАНКОВ.

 

    Текущий год отечественная банковская система начала с меньших  убытков по сравнению с прошлым годом.. По данным НБУ, в январе потери финучреждений составили всего 5,2 млн грн. Тогда как за аналогичный период 2010 г. банки понесли в 100 раз большие убытки — 508 млн грн.

      Показательно, что Нацбанк в январе и феврале этого года констатирует сокращение объемов просроченных кредитов: например, в декабре 2010 г. — на 6,5 млрд грн., а в январе 2011 г. — еще на 1 млрд грн., до 83,8 млрд грн. .В то же время  столь положительную динамику вряд ли можно объяснить улучшением платежной дисциплины заемщиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дело в том, что банки активизировали работу по списанию “плохих” кредитов со своих балансов. В результате, по данным НБУ, доля просроченных кредитов к 1 февраля сократилась до 11,1%.            

        Метод начисления

   Наличие проблемной задолженности на балансе банков существенно искажает финансовый результат их деятельности. Ведь начисленный процентный доход учитывается в общих банковских доходах, хотя реально не уплачивается заемщиком.

   То есть может получиться так, что на бумаге (согласно отчетности) банк прибыльный, а на самом деле он генерирует отрицательный денежный поток.    Кредит может признаваться сомнительным или безнадежным, если не осуществляются процентные выплаты или не погашается тело кредита.

   Но, как правило, на практике банки не торопятся относить к проблемным категориям займы, по которым еще осуществляются процентные выплаты.

    Таким образом, можно предположить, что процентный доход не уплачивается заемщиками по просроченному кредитному портфелю, который в масштабах всего банковского сектора составляет почти 84 млрд грн. При средней процентной ставке, равной даже 15% годовых, банки начисляют, но реально не получают процентный доход в размере 12-13 млрд грн. в год. Это почти 10% совокупного дохода банковской системы по итогам 2010 г.Если даже банки начисляют процентный доход, который реально не уплачивается клиентами, они вынуждены под такие начисления формировать резервы в полном объеме. Резервы же относятся на затраты. То есть, с одной стороны, раздувается банковский доход, а с другой — на аналогичную сумму увеличиваются расходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   По словам банкиров, финучреждения должны сформировать 100%-ный резерв под процентные начисления, просроченные более чем на 30 дней. В то же время не у всех банков есть финансовые возможности (запас капитала) для свое­временного резервирования. И зачастую они стараются добиваться прекращения начисления процентного дохода по проблемным кредитам, чтобы не учитывать при расчете налога на прибыль реально неполученный процентный доход.

   Как правило, банки стараются подать в суд на проблемных заемщиков, чтобы приостановить начисление процентных доходов и уменьшить базу по налогообложению прибыли .По данным банковских балансов к началу 2011 г., наибольшие объемы просроченных процентных начислений были у крупнейших банков, которые до кризиса активно кредитовали население.

Резервные убытки

Отрицательный финансовый результат банковской системы в 2010 г., как и ранее, был обусловлен необходимостью формирования резервов под проблемные кредиты. В прошлом году на затраты по этой статье пришлось 31% банковских издержек. Тогда как по итогам 2009 г. данный показатель превышал 40%. Только за второе полугодие 2010 г. банки нарастили резервы под кредитные риски почти на 14 млрд грн., до 141 млрд грн.

В то же время есть банки, которые в 2010 г. расформировывали резервы. Так, Пром­инвестбанк списал резервы на 3,5 млрд  грн., Правэкс-банк — на 400 млн грн.

   Примечательно, что по итогам 2010 г. убыток банковской системы составил 13 млрд грн. Это втрое меньше, чем в 2009 г., когда банки понесли потери в 38,5 млрд грн.

Также следует отметить, что убыточную деятельность в прошлом году вели 35 банков, тогда как 2009 г. с отрицательным финансовым результатом закончили 65 финучреждений. Показательно, что группа наиболее убыточных банков наметилась еще по итогам  III квартала 2010 г. Так, убыток банка “Форум” составил 1,3 млрд  грн., УкрСиббанка — 1,1 млрд грн., “VAB Банка” — примерно 300 млн грн., Проминвестбанка — 200 млн грн. (см. “Топ-10 убыточных банков…”).