Студентка Головченко О. В.
Научный руководитель: доцент Кобина Л.А.
Южный федеральный
университет, Россия
Аудит
инвестиционной деятельности
В условиях развития
рыночных отношений и расширения хозяйственных связей между организациями разных
форм собственности и организационно- правовых форм особое значение имеют
достоверность и точность финансовой отчетности, опираясь на которую субъект
хозяйствования выбирает своего партнера, устанавливает взаимоотношения и
определяет форму расчета со своими клиентами и поставщиками, решает вопрос о
вложении своих средств.
Инвестиционный
аудит является комплексной проверкой инвестиционного проекта. Большинство
компаний, во главе которых стоят грамотные руководители, прежде чем сделать
хоть какое-то вложение в малознакомую компанию, проверят, будет ли
целесообразным рассматриваемое, предполагаемое
вложение, смогут ли они принести прибыль в дальнейшем, и сколько времени для этого потребуется. Так как же на самом деле осуществляется проверка
и контроль инвестиционного аудита? И что нужно сделать для того, чтобы
проанализировать деятельность предприятия?
При
аудиторской проверке производят тщательный анализ учетной политики,
учредительных документов, динамики формирования уставных капиталов,
платежеспособности предприятия и достоверности отраженных активов и источников,
формирующих их, что является крайне важным при управлении финансовыми активами.
Кроме того, в обязательном порядке
анализируются обязательства, кредиторская и дебиторская задолженности, бюджет и
внебюджетные фонды по страховым взносам и налогам. Также подробно изучаются
риски финансово-хозяйственной деятельности потенциальных объектов
инвестирования.
Однако
не стоит думать, что инвестиционный аудит производится лишь единожды, перед
заключением сделки. В мире бизнеса все довольно быстро изменяется, поэтому
компания, сегодня процветающая, завтра может обрушиться, несмотря на
стабилизационные фонды и уверения руководства. Поэтому осторожные руководители
нередко заказывают услугу аудита и после того, как сделка заключена. И это
совершенно правильно.
Если
инвестор хочет добиться успеха, а не потерять свои деньги, то он не должен
оставаться равнодушным к тому, насколько рентабельными являются его активы.
Конечно, рентабельность активов постоянно колеблется. Поэтому даже если
инвестиционный аудит был правильно выполнен опытными специалистами, и показал,
что риски инвестирования минимальны, это ещё не означает, что так оно и будет
оставаться на протяжении многих лет.
Другими
словами, рентабельность инвестирования и риски являются статичными и могут
постоянно изменяться. То, что вчера обещало быть сделкой века, завтра может
стать для вас прямым путем к банкротству. Если
необходимо избежать этого, то регулярный инвестиционный аудит это именно
то, что необходимо. Следует постоянно следить за динамикой роста и падения
благосостояния компании и проверять правильность её курса. В ходе проведения
инвестиционного аудита следует максимально достоверно проверить реальность
данных о финансовых операциях, которые отражаются в бухгалтерских учетах, если
инвестиционный аудит выявит нецелевое использование вложенных средств, аудитор
даст своему клиенту рекомендации, позволяющие в минимальные сроки и с
максимальной эффективностью устранить любые несоответствия.
Обычно инвестиционный аудит можно
условно разделить на несколько этапов. В первую очередь это проверка
учредительной документации и порядок формирования уставных капиталов – их увеличение
и уменьшение. В полной мере проходит оценка рисков финансовой деятельности
компании, а также платежеспособности получателей займов. После того, как
проверка завершена, специалисты, занимавшиеся ею, предоставляют своему клиенту
максимально подробную информацию. Это в первую очередь рекомендации,
позволяющие максимально увеличить доходность инвестиционной деятельности. Кроме
того, можно получить рекомендации, позволяющие снизить убытки от проводимой
инвестиционной деятельности к минимуму. Так что в условиях современной рыночной
нестабильности аудиторская проверка является неотъемлемой частью инвестиционной
деятельности успешного предприятия. Разумеется, чем чаще инвестор будет
прибегать к подобной проверке, тем выше вероятность того, что он сможете извлечь выгоду практически из всего
происходящего в мире большого бизнеса, будь то взлеты и падения корпораций,
небольших компаний или же любые изменения на рынке ценных бумаг.
Для достижения поставленной цели аудитор осуществляет:
·
оценку
соответствия принятой инвестиционной политики учредительным документам и
действующему законодательству;
·
установку
реальности применения в организации форм и методов налогового планирования в
части налогового стимулирования инвестиций;
·
проверку
правильности ведения бухгалтерского учета инвестиций в форме капитальных
вложений;
·
проверку
достоверности оценки инвестиций, отражаемых на соответствующих счетах
бухгалтерского учета;
·
оценку
надежности системы внутреннего контроля в процессе реализации инвестиционных
проектов;
·
анализ
соотношения между планируемыми и реальными затратами, а также проверка
источников финансирования капитальных вложений.
По
результатам инвестиционного аудита выдается отчет (письменная информация) с
отражением выявленных нарушений в результате проведенного аудита, определение
рисков в соответствии с нормами действующего законодательства РФ,
правоприменительной практики, а так же рекомендации по устранению нарушений.
Таким
образом, аудит инвестиционной деятельности способствует принятию правильных
решений, ориентируясь на достоверные данные, что помогает увеличить
эффективность управления, как отдельными процессами, так и самого
инвестиционного проекта в целом.