Экономические науки / Экономика предприятия

 

Аспирант М.В. Драгунов

Саратовский социально-экономический институт (филиал) Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова

 

Совершенствование системы бюджетирования затрат на персонал предприятия газовой отрасли промышленности

 

Затраты на персонал отражаются в бюджете трудовых затрат, которые, в свою очередь, являются частью совокупного бюджета предприятия газовой отрасли промышленности. При его планировании руководству целесообразно рассмотреть взаимосвязь данного бюджета с  бюджетом прибылей и убытков, чтобы уровень и структура затрат на персонал соответствовали возможностям предприятия и способствовали достижению поставленных им целей. Наиболее затратой, а потому требующей особой тщательности при планировании, статьей бюджета затрат на персонал является фонд заработной платы (ФЗП).

Автором предложен инструментарий экономико-математического моделирования структуры стимулирующего фонда при достижении равномерного распределения рисков  снижения производительности труда между различными категориями работников. Размеры премии определяются, как правило, в процентах от тарифной ставки. В среднем на предприятиях газовой отрасли промышленности размер премии составляет 25% оклада. Считаем, что премиальный фонд P распределяется между n категориями работников, причём число работников в каждой категории , соответственно.

Обозначим общее число работников .

Пусть  - доля премиальных выплат для ой группы (сотрудника) в общих выплатах из n структурных составляющих, каждую из которых следует определить. Премия на одного работника ой группы составит

В качестве показателя выработки будем рассматривать среднюю стоимость произведённой продукции всеми работниками газового предприятия за один отработанный человеко-день (анализируется период из 20-50 рабочих дней). Считаем, что получены средние производительности труда одного работника в каждой группе  и указана норма производительности труда

Оценки негативных факторов обозначим через , эти величины также должны быть определены к моменту моделирования. Пусть доля стимулирующих выплат на одного работника i-ой группы . Рассмотрим следующую оценку риска  стимулирования работника:

.

Доля премий для i-ой группы составит . Распределим удельные вспомогательные показатели стимулирующих выплат  так, чтобы:

,                                             (1)

                      (2)

Для модели (1)-(2) считаем  и .

Введём обозначения: , , .

Поскольку индексов «i», на которых целевая функция

принимает максимальное на множестве  значение, не менее чем n-1 (в случае 1) их ровно n штук), можно считать, что негативные факторы распределены между всеми работниками (группами) «равномерно», за исключением той компоненты, чей вклад меньше. Если множество (2) заменить следующим:

 ,                                       

достаточно взять показатели производительности  труда по каждой группе, обозначить    и решить задачу:

,                                                                     (3)

воспользовавшись формулами:

, .                                                (4)

Применим задачу (3) для перераспределения премиального фонда стимулирования для трёх категорий работников (ООО «Газпром трансгаз Саратов» Сторожевское ЛПУМГ). Общий фонд з/п для этих трёх категорий персонала составляет 10 676 005 р., премии 25% от з/п. Первоначальное распределение премий:

Таблица 1

Результат расчётов первоначального распределения фонда

 

Наименование

Оклад, руб.

Коли-чество, чел.

Зарплата общ., руб.

Премиальный фонд, руб.

Итого, руб.

Премия на чел., руб.

Оклад + премия, руб.

Руководители

23053,8

96

2213165

553291

2766456

5763

28817

Специалисты

20958

70

1467060

366765

1833825

5240

26198

Рабочие

18862,2

346

6526321

1631580

8157902

4716

23578

Всего

 

512

10206546

2551637

 

 

 

 

Исходные данные для модели (3):

Таблица 2

Данные для применения формул (2)

 

Оценка риска

Индекс производительности труда

ϭ1

0,9033

m1

1,107

ϭ2

0,8990

m2

1,112

ϭ3

0,8326

m3

1,201

 

После применения формул (4), с использованием производительностей труда , при , получаем:

Таблица 3

Получение результата расчётов

 

Доля

%

Колич., чел.

Доля*колич.

Доля премия

Премия, руб.

Премия на чел., руб.

Θ1

32.37

96

31,07

0,17721481

452188

4710

Θ2

32,52

70

22,76

0,12983780

331299

4733

Θ3

35,11

346

121,49

0,69294739

1768150

5110

Сумма

1,0000

512

175,33

1

2551637

 

 

Расчёт новых премий:

Таблица 4

Окончательный вариант перераспределённых выплат

 

Наименование

Оклад, руб.

Колич., чел.

Зарплата общ., руб.

Фонд премий, руб.

Итого, руб.

Премия на чел., руб.

Оклад + премия, руб.

Руководители

23053,8

96

2213165

452188

2665353

4710

27764

Специалисты

20958

70

1467060

331299

1798359

4733

25691

Рабочие

18862,2

346

6526321

1768150

8294471

5110

23972

Всего

 

512

10206546

2551637

12758183

 

 

 

Модель формирования и распределения премиального фонда предприятия газовой отрасли промышленности позволит более объективно распределять стимулирующие выплаты между всеми категориями работников (руководителями, специалистами, рабочими) при достижении равномерного распределения риска снижения производительности труда. 

Данная математическая модель управления долевой структурой премиального фонда основана на минимаксном оценивании негативных факторов по группам работников с учётом специфических особенностей достижения средней производительности труда в каждой группе, и предложении вариантов распределения стимулирующих выплат. Полученное решение должно пересматриваться каждый раз после поступления новых данных о производительности труда.

 

Литература:

1.Выгодчикова И.Ю., Верещагина Л.С. О моделировании долевой структуры премиального фонда //Микроэкономика. 2013. №6. С.50-55.