УДК: 330.131.7 : 336.77

Экономические науки / 7.Учет и аудит

к.е.н. Піскунов Р. О., студент Сафонова Ю.В.

Харківський банківський інститут Університету банківської справи Національного банку України

МОРФОЛОГІЧНИЙ АНАЛІЗ ДЕСКРИПТИВНИХ

ЧИННИКІВ ДЕФІНІЦІЇ «КРЕДИТНИЙ РИЗИК»

Кредитні операції є основним джерелом доходів та найбільш ризиковою складовою банківського бізнесу. На дослідження теми про фінансовий ризик звернули увагу, такі автори, як О. Петрук, В. Грушко, О. Пилипченко, Р. Пікус, А. Єпіфанов та інші. Дивлячись на проаналізовану літературу, можна сказати, що не існує єдиного та спільного визначення кредитного ризику. Тому метою роботи є аналіз сутності кредитного ризику та уточнення понятійно-категоріального апарату. В таблиці 1 можна побачити, як різні автори по-різному трактують визначення терміну «кредитний ризик».

Таблиця 1

Трактування терміну «фінансовий ризик»

Джерело	Розуміння автора	Власний коментар
1	2	3
[1]	Ризик неповернення у встановлений строк основного боргу та процентів за кредитом, що належать кредитору відповідно до кредитного договору	Поняття ґрунтується на неповерненості кредитних коштів, та відсотків за них у встановлений строк.
[2]	В відсутність впевненості щодо вчасного і повного повернення кредитних коштів контрагентом банку	Дане поняття ґрунтується на невпевненості у вчасному повернені кредитних коштів.
[3], [4], [5].	Можливість збитків унаслідок неповернення основної суми боргу та процентів за ним	Визначення ґрунтується на можливості збитків, у разі неповернення суми боргу та процентів.
[6]	Можливість того, що у майбутньому в певний момент вартість банківських активів зменшиться у зв’язку з неповерненням (неповним або несвоєчасним поверненням) цих активів	Визначення ґрунтується на зменшенні вартості банківських активів у зв’язку з їх не поверненням.

Продовження таблиці 1

1	2	3
[7], [8]	Ймовірність зменшення вартості частини активів, представленої сумою виданих кредитів, або ймовірність зниження прибутковості від цієї частини активів значно нижче очікуваного рівня.	Поняття ґрунтується на зниженні вартості частини активів або зниження прибутковості нижче очікуваного рівня.

Деякі з них вважають, що кредитний ризик ґрунтується на невпевненості у вчасному повернені кредитних коштів та на зменшенні вартості банківських активів у зв’язку з їх не поверненням, інші ґрунтується на зниженні вартості частини активів або зниження прибутковості нижче очікуваного рівня, та можливості збитків у разі неповернення суми боргу. Визначення, які наводять автори можна розглядати, як за спільними, так і за відмінними ознаками, наведеними в таблиці 2, аналізувати їх та робити відповідні висновки.

Таблиця 2

Дескриптивні чинники терміну «фінансовий ризик»

Ознака Автор	Неповернення у встановлений строк	Зменшення вартості активів	Ймовірність	Зменшення прибутковості	Збитки	Невпевненість
[1]	+	-	-	-	-	-
[2]	+	-	-	-	-	+
[3]	+	-	-	-	+	-
[4]	+	-	-	-	+	-
[5]	+	-	-	-	+	-
[6]	-	+	-	-	-	-
[7]	-	+	+	+	-	-
[8]	-	+	+	+	-	-
Власне визначення	+	+	+	+	+	-

Проаналізувавши сутність поняття терміну фінансовий ризик та визначень наведених у таблиці 1, ми можемо під кредитним ризиком розуміти ймовірність неповернення в встановлений строк суми боргу та процентів за ним, що в майбутньому може привести до збитків чи зменшенні вартості активів.

Отже, в дослідженні удосконалено понятійно-категоріальний апарат в частині конкретизації поняття «кредитной ризик», що на відміну від існуючих дає можливість під даним поняттям розуміти ймовірність неповернення в встановлений строк суми боргу та процентів за ним, що в майбутньому може привести до збитків чи зменшенні вартості активів.

Література

1. Петрук О. М. Банківська справа : [навч. посіб.] / О. М. Петрук ; за ред. д-ра екон. наук, проф. Ф. Ф. Бутинця. – К. : Кондор, 2004. – 461 с.

2. Грушко В. І. Фінансові ризики : [навч. посіб.] / В. І. Грушко, О. І. Пилипченко. – Житомир : ЖІТІ, 1998. – 188 с.

3. Ковалев П. П. Методы повышения кредитной безопасности / П. П. Ковалев // Банковская практика за рубежом. – 2005. – № 6. – С. 36–41.

4. Основы банковского менеджмента / [О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева]; под ред. О. И. Лаврушина. – М. : “ИНФРА-М”, 1995. – 140 c.

5. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка : [учебник] / Л. Г. Батракова. – М. : Логос, 1998. – 368 с.

6. Єпіфанов А. О. Операції комерційних банків : / [А. О. Єпіфанов, Н. Г. Маслак, І. В. Сало]. – Суми : ВТД “Університетська книга”, 2007. – 523 с.

7. Лепешкина М. Н. Методологические аспекты оценки рисков / М. Н. Лепешкина // Менеджмент в России и за рубежом. – 2001. – № 6. – С. 23–26.

8. Станиславчик Е. Н. Риск-менеджмент на предприятии. Теория и практика : [учебник] / Е. Н. Станиславчик. – М. : Ось-89, 2002. – 80 с.