Гнітько О. Ю.

Федченко Т. В.

Донецький Національний університет економіки і торгівлі

ім. М. І. Туган-Барановського

Аналіз доходів, витрат і прибутковості банківської діяльності на прикладі АБ «Укрбізнесбанк»

Висока прибутковість і достатня капіталізація банків є основою надійності банківської системи. Прибутковість служить могутнім індикатором конкурентоспроможної позиції банку на банківських ринках і якості його менеджменту. Вона дає можливість банку підтримувати певний профіль ризику і пом'якшувати короткострокові проблеми. Нерозподілений прибуток є, як правило, одним з основних джерел утворення капіталу. Тому проблема аналізу доходів, витрат і прибутковості банківської діяльності не втрачає своєї актуальності. Це питання розглядалось раніше у працях таких українських і російських вчених, як: Герасимович А.М., Гиляровська Л.Т., Лаврушин О.І., Любунь О.С., Парасій-Вергуненко І., Примостка Л.О., Таран Т. А., Уткін О.Б. та інших.

На наш погляд, слід детальніше зупинитися на прикладному аспекті, тому метою статті є практичне застосування методики аналізу доходів, витрат і прибутковості банківської діяльності на прикладі АБ «Укрбізнесбанк».

Структура звіту про прибутки і збитки вказує на орієнтацію банківського бізнесу. Аналіз структури доходів дає можливість визначити якість і стабільність прибутку банка, його джерела і зміни в їх структурі. Важливо порівняти структуру доходів зі структурою витрат, оскільки менеджерам слід знати, на які активи вони направляють свою енергію, і як ці зусилля співвідносяться з джерелами доходів. Таким чином, на підставі фінансової звітності, опублікованої у засобах масової інформації, можна зробити аналіз структури і динаміки доходів і витрат, представлений у таблицях 1 і 2.

Таблиця 1. Аналіз структури і динаміки доходів АБ «Укрбізнесбанк»

Показник	2007 рік		2006 рік		Відхилення
	Сума, тис. грн	Питома вага у сукупних доходах, %	Сума, тис. грн	Питома вага у сукупних доходах, %	Абсолютне, тис. грн.	Відносне, %
Процентний дохід	36587	61,94	23495	65,48	13092	55,72
Комісійний дохід	13923	23,57	7106	19,80	6817	95,93
Торговельний дохід (дохід від біржових та брокер-ських операцій)	2546	4,31	1476	4,11	1070	72,49
Інший дохід	6011	10,18	3806	10,61	2205	57,93
Усього доходів	59067	100,00	35883	100,00	23184	64,61

Таблиця 2. Аналіз структури і динаміки витрат АБ «Укрбізнесбанк»

Показник	2007 рік			2006 рік			Відхилення
	Сума, тис. грн.	Питома вага у сукупних витратах, %	Питома вага у сукупних активах, %	Сума, тис. грн.	Питома вага у сукупних витратах, %	Питома вага у сукупних активах, %	Абсолютне, тис. грн.	Відносне, %
Процентні витрати	26367	47,07	5,19	19999	57,65	6,02	6368	31,84
Комісійні витрати	800	1,43	0,16	333	0,96	0,10	467	140,24
Загальні адміністратив-ні витрати	6812	12,16	1,34	4484	12,93	1,35	2328	51,92
Витрати на персонал	11705	20,89	2,30	6752	19,46	2,03	4953	73,36
Інші витрати	7415	13,24	1,46	2224	6,41	0,67	5191	233,41
Чисті витрати на формуван-ня резервів	2920	5,21	0,57	899	2,59	0,27	2021	224,81
Усього витрат	56019	100,00	11,03	34691	100,00	10,45	21328	61,48
Усього активів	507850	-	100,00	417248	-	100,00	90602	21,71

Аналіз показує, що найбільш вагомим елементом доходів Укрбізнесбанку є процентний дохід, він складає 61,94% сукупних доходів. Його обсяг зріс на 55,72% (13092 тис. грн.), ця тенденція пов'язана із стабільним зростанням доходів і прибутковості та орієнтацію на традиційні види банківського бізнесу. Однак питома вага цієї статті доходу знизилась на 3,54%. Дещо збільшились частка комісійного доходу (на 3,77%), але загальний його обсяг збільшився майже в два рази, темп приросту склав 95,93%. Найменшу питому вагу в доходах банку (4,31%) займає торговельний дохід, але порівняно з попереднім роком, цей показник зріс на 0,2%. Значного зросту набув загальний обсяг торгівельного доходу (1070 тис. грн.), темп його приросту склав 72,49%. Стабільність цієї категорії доходу у вирішальному ступені залежить від якості управління ринковим ризиком в банку, від ефективності відповідних функціональних процесів і від належної підтримки інформаційними технологіями, що успішно втілюється в діяльності Укрбізнесбанку.

Незважаючи на підвищення обсягів витрат (21328 тис. грн., або 61,48%), можна говорити про позитивну тенденцію діяльності банку, оскільки доходи зростають більшими темпами (23184 тис. грн., або 64,61%). У звітному році спостерігається зниження на 10,58% частки процентних витрат, які є найбільшою складовою сукупних витрат Укрбізнесбанку (47,07%). У подальшому менеджерам банку слід знижувати цю категорію витрат. При цьому необхідно зважати на те, що низькі процентні витрати і, отже, низькі витрати на залучення коштів є джерелом конкурентних переваг, оскільки банк має в своєму розпорядженні можливість здійснювати кредитні операції по ринкових ставках, маючи при цьому вищу процентну маржу. Проте нижчі процентні витрати часто пов'язані з вищими операційними витратами. Наприклад, внески індивідуальних клієнтів, як правило, мають нижчі процентні витрати, але вимагають наявність мережі відділень для їх залучення і витрат на ведення депозитних рахунків. Найбільш вагомим елементом у структурі витрат Укрбізнесбанку після процентних витрат є витрати на персонал (20,89%), це свідчить про те, що банк приділяє належну увагу підвищенню кадрового потенціалу.

Чистий процентний дохід — це основа доходів традиційного банку, завдання якого, як правило, полягає в тому, щоб підтримувати стабільність і зростання цього доходу. В умовах плаваючої ставки відсотка це вимагає активного управління: при зростанні ринкових процентних ставок банки, як правило, прагнуть коректувати спочатку кредитні ставки, а потім депозитні, а при зниженні — навпаки.

Для того, щоб зробити висновок про прибутковість діяльності Укрбізнесбанку, слід зробити аналіз прибутковості, наведений у таблиці 3.

Таблиця 3. Аналіз динаміки показників прибутковості АБ «Укрбізнесбанк»

Показник	2007 рік	2006 рік	Відхилення
			Або-лютне	Відносне
Чистий процентний дохід	10220	3496	6724	192,33
Прибуток до оподаткування	3048	1192	1856	155,7
Відношення прибутку до сукупних витрат, %	5,44	3,44	2,00	58,35
Відношення процентних доходів до суми наданих кредитів, %	10,9	8,23	2,67	32,44
Відношення процентних витрат до суми депозитів, %	6,7	6,02	0,68	11,30
Чистий спред, %	4,2	2,21	1,99	90,05
Чиста маржа процентного прибутку, %	2,01	0,84	1,17	139,29

Отже, прибутковість Укрбізнесбанку зростає стрімкими темпами. Якщо порівнювати з ситуацією, що склалася у більшості українських банків, то це, напрочуд, добра тенденція, оскільки прибутковість вітчизняних банків за останні два роки дещо знизилась. Таким чином, для утримання конкурентних переваг менеджерам Укрбізнесбанку необхідно здійснювати ефективне управління витратами, що вимагає збалансованої стратегії мінімізації поточних витрат і інвестицій в людські і матеріальні ресурси, особливо
в банківські технології, необхідні для ефективного управління банківськими ризиками і для довгострокової підтримки конкурентоспроможності банку.