Экономические науки/3.
Финансовые отношения
Беляева
Е.В., ассистент кафедры финансов,
Тохтарова
И.Н., студентка гр. ОА-05-В
Донецкий
национальный университет
экономики
и торговли им. М. Туган-Барановского
Проблема и особенности развития
имущественного страхования предприятий в Украине
В последние годы в Украине
стабильно растет спрос на страхование имущества. И если еще не так давно
основную категорию потребителей этого вида страховых услуг составляли
предприятия с иностранными инвестициями, то теперь к имущественному страхованию
стали проявлять интерес и отечественные предприятия.
Имущественное страхование на
сегодняшний день является наиболее обширной отраслью страхового рынка, включая
в себя целый комплекс видов страхования (страхование грузов, всех видов
транспорта, имущества физических и юридических лиц, залогового имущества,
страхование ипотеки и т. д.). Объединены данные подвиды в одну отрасль из-за
общности объектов страхования, на которые направлена защита, а именно —
имущество и имущественные права страхователей. Доля реального имущественного
страхования неуклонно растет и за последние несколько лет, по данным
специалистов, увеличилась в общей структуре страховых премий почти в 1,5 раза. Если в 2004 году она составляла 38,3%,
в 2005-м – 50,3%, в 2006-м – 56%, то в 2007 году – 58%. Имущественное
страхование всегда лидировало в списке добровольных видов страхования. На его
долю приходится более 40% всех собранных компаниями премий. Ежегодный прирост
данного рынка составляет 25-30%, в основном за счет корпоративной клиентуры. По
данным Министерства финансов, сумма премий, собранная по имущественному
страхованию за девять месяцев прошлого года (данные по состоянию на
03.03.2008), составила 3037 млн. грн., увеличившись по сравнению с аналогичным
периодом прошлого года на 26,6 % [4].
Растущий спрос на имущественное
страхование связан с приходом на предприятия грамотных инвесторов, ростом
профессионализма персонала страховых компаний, удачным продвижением отдельных
страховых продуктов, увеличением уровня присутствия страховых посредников
и улучшением качества их работы. По
данным экспертов, основная категория страхователей по добровольному
имущественному страхованию — юридические лица разных форм собственности. Физические
лица в общем объеме страхователей занимают порядка 5-10% [5].
Среди проблем развития
имущественного страхования в Украине следует выделить проблему
«условно-добровольного» страхования. Данная проблема связана с тем, что предприятия страхуют имущество не только по
причине роста сознательности, но и в связи с тем, что в соответствии с
определенными законодательными актами оно должно быть застраховано. Например,
объекты, переданные в аренду согласно ст. 771 Гражданского кодекса Украины,
предмет залога, согласно ст. 581 Гражданского кодекса Украины должны быть застрахованы [2]. Таким образом,
юридические лица, которым страхование навязывается, страхуются только для того,
чтобы отчитаться перед контролерами. Подобное явление формирует неправильный
подход и отношение к страхованию
имущества. Однако на сегодняшний день ситуация стала изменяться к лучшему:
страхование имущества стало более понятной услугой, и предприятия прибегают к
ней более осознанно.
Одной из особенностей
имущественного страхования является то, что оно относится к наиболее консервативным
видам страхования и с трудом подлежит модернизации, следовательно, участникам
рынка приходится конкурировать за счет качества услуг. Наиболее передовой
технологией в этом смысле можно назвать риск-менеджмент. В некоторых страховых
компаниях эксперты берутся не только просчитать наиболее вероятные риски
предприятия-заказчика, но и предлагают собственникам фирм план мероприятий по
их снижению.
Немаловажным фактором,
стимулирующим развитие имущественного
страхования, является и «льготное» налогообложение платежей по данному
виду страхования, которые сегодня разрешается относить на валовые расходы
предприятий, тогда как, например, личное страхование должно оплачиваться ими из
прибыли. В связи с этим возникает следующая проблема: благодаря налоговым
поблажкам, предприятия зачастую используют имущественное страхование для
уклонения от налогов и оптимизации своих финансовых потоков. По данным
председателя Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг по приблизительным оценкам емкость теневого бизнеса на основе
страхования составляет около 400 млн долл. в год [5]. Данная проблема требует
немедленного решения по средствам более жесткого контроля за страховой
деятельностью и возможно следует ввести ограничения на «льготное»
налогообложение платежей по имущественному страхованию с целью сокращения
возможности использования данного вида страхования для укрытия от налогов.
В Украине на сегодняшний день
существует значительное количество факторов, которые замедляют развитие
экономики и страхования как вида экономической деятельности в частности. К
подобным факторам можно отнести следующие:
- политическая нестабильность;
- несовершенное
законодательство (противоречивость законодательных актов);
- слабо развитая экономическая
культура украинского потребителя страховых услуг (далеко не весь руководящий
персонал предприятий в Украине осознают экономическую необходимость
страхования);
- активно развивающаяся теневая
экономика;
- развитие экономического
кризиса вследствие политической нестабильности;
- «нечестная» политика
некоторых страховщиков, а вследствие этого потеря доверия к страхованию клиентов.
Перечень проблемных факторов
достаточно велик. Остановимся на следующих проблеме, как «нечестная» политика
некоторых страховщиков, а вследствие этого потеря доверия к страхованию клиентов. Относительно данной проблемы
следует сказать, что страховщики, нередко воспринимают свою обязанность
уплатить возмещение как «форс-мажор» и склонны вести нескончаемые судебные
тяжбы с собственными клиентами и зарабатывать не столько на страховых платежах
и премиях, сколько за счет экономии на страховых выплатах. Таким образом
получается, что не только страховые фонды, резервы и институты перестрахования
гарантируют страховщику финансовую стабильность. Его риски застрахованы
правосудием.
Согласно ст.26 Закона Украины
«О страховании» условиями договора страхования могут быть предусмотрены такие
основания для отказа в страховой выплате, которые не противоречат действующему
законодательству [1]. Положения договоров страхования, освобождающие
страховщика от обязанности выплачивать возмещение, если, например, такой
страховой случай, как пожар, возник из-за несоблюдения страхователем правил
пожарной безопасности, воспринимаются как логичные и обоснованные. Однако суды
считают нарушение правил пожарной безопасности причиной пожара даже тогда,
когда вина конкретных лиц в совершении такого нарушения не установлена. Более
того, создается впечатление, что судебная практика по данной категории дел
исходит из презумпции виновности страхователя в наступлении страхового случая
(пожара). По данным МЧС в 2004 году в Украине возникло 47670 пожаров. В 53,1%
случаев причиной пожара явилось неосторожное обращение с огнем, в 22,5% —
нарушение правил пожарной безопасности при обустройстве и эксплуатации
электроустановок, в 8% — нарушение правил эксплуатации печей, в 3,6% — игры
детей с огнем, в 0,4% — неисправность производственного оборудования. Поджог
стал причиной 2,8% пожаров, а по другим причинам возникло 10,6% пожаров. Данная
статистика свидетельствует о том, что органы пожарного надзора причину пожара
выявляют и в основном квалифицируют как определенного рода нарушение правил
пожарной безопасности [3]. Поэтому, как правило, для установления
непричастности страхователя к возникновению страхового случая первостепенное
значение приобретают доказательства нарушения правил пожарной безопасности
третьими лицами, однако доказать это в делах такого рода довольно
проблематично.
Таким образом, большинство
решений по данным делам выносится в пользу страховщиков, а соответственно как
показывает практика на сегодняшний день большинство доходов некоторые страховые
компании получают не от страховых платежей, а за счет невыплаты страховых
возмещений, особенно ярко данное явление наблюдается в области имущественного
страхования, так как это наиболее обширная область страховых услуг и одна из
наиболее рисковых. Данный негативный фактор (непорядочность страховщиков) как
видно тесно связан с таким фактором как несовершенное законодательство,
соответственно для того, чтобы избежать подобных негативных ситуаций необходимо
усовершенствовать законодательство и повысить контроль за деятельностью
страховщиков, на государственном уровне способствовать повышению их дисциплинированности.
Использованная литература:
1. Закон
України «Про страхування» від 07.03.96
р. № 85/96-ВР
2. Цивільний
кодекс України. – Х.: ТОВ «Одіссей», 2007. – 424с.
3. Молчанов
Р. Страховщика страхует суд. Бухгалтерия: право, налоги, консультации N18-19
(745-746) от 7.05.
4. Оганов
О. На страхование имущества предприятий отечественные страховщики возлагают
большие надежды. www.mirdeneg.com
5. Шульгинина
О. Предприятия страхуют стены. www.mirdeneg.com