Копченко Ю.Е.

доцент кафедры денег и кредита СГСЭУ

Финансирование банка и его трактовка

Российские коммерческие банки, занимая доминирующее положение в сфере финансового посредничества, оказывают огромное влияние на развитие экономики страны в целом и отдельных ее составляющих в частности. Этим объясняется тот факт, что в системе приоритетов социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2005-2008 годы) центральное место отводится вопросам реформирования банковской системы.

Особенностью государственной политики в отношении банков является перенесение целевых ориентиров с "создания условий, обеспечивающих повышение устойчивости банковской системы и усиления ее функциональной роли в экономике", на "повышение эффективности функционирования банковского сектора экономики и превращение его в инструмент устойчивого экономического роста".

Для реализации поставленных целей Правительством РФ совместно с Банком России разработан комплекс мер направленных на: усиление защиты интересов вкладчиков и кредиторов банков; повышение эффективности деятельности банков по аккумулированию денежных средств населения и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции; повышение конкурентоспособности российских банков; укрепление доверия к российскому банковскому сектору.

По мнению Банка России развитие банковского сектора сдерживается рядом обстоятельств как внутреннего, так и внешнего характера.

В числе внешних сдерживающих факторов, в числе основополагающих, обозначены ограниченные ресурсные возможности банков, прежде всего дефицит среднесрочных и долгосрочных пассивов, и недостаточно высокий уровень доверия к банкам со стороны населения, сдерживающий возможности банков по аккумулированию наиболее стабильных ресурсов населения.

К внутренним препятствиям, наряду с неразвитой системой управления, слабым уровнем бизнес - планирования, неудовлетворительным уровнем руководства в некоторых банках, относится недостаточный уровень капитализации российских банков и фиктивный характер значительной части капитала отдельных банков.

Нетрудно заметить, что задачи, стоящие перед банковским сектором, так или иначе вытекают из проблем в деятельности банков по аккумулированию ресурсов. Роль, которая отводится ресурсам коммерческих банков в системе факторов развития отечественной банковской системы, настоятельно требует пересмотреть подходы банков, положенные в основу формирования и использования банковских ресурсов, и адаптировать их к современным условиям и тенденциям.

По нашему мнению, комплексную характеристику деятельности банков по формированию ресурсов позволяет дать подход, который основан на понятии "финансирование". В финансовом менеджменте это понятие является базовым, поскольку рассмотрение деятельности любого предприятия невозможно без исследования вопросов его финансового обеспечения. Наиболее общим определением "финансирования" является: "финансирование - обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами затрат на развитие предприятия". Отсюда финансирование капитальных вложений рассматривается как "обеспечение финансовыми ресурсами затрат по техническому перевооружению ….", а финансирование инвестиций - как "одно из направлений финансирования, обеспечивающее инвестиционную деятельность предприятия необходимыми финансовыми ресурсами".

Другой подход к трактовке финансирования заключается в смещении акцентов с обеспечения ресурсами на их использование. При этом финансирование - это "формы и методы использования финансовых ресурсов для обеспечения экономического развития предприятия", а, например, финансирование инновационной деятельности - "направление и использование денежных средств на … создание и внедрение новой техники …". Такой подход преобладает и в исследованиях деятельности банка, когда вопросы формирования ресурсов банка рассматриваются, как правило, через механизм их последующего использования.

Различия подходов к рассмотрению финансирования, через обеспечение финансовыми ресурсами или их использование, позволяет говорить о необходимости конкретизации этого понятия вообще, и его трактовке применительно к специфичной деятельности банка в частности.

Анализ приведенных выше определений показывает, ключевым в финансировании является понятие "финансовых ресурсов", без которых невозможно удовлетворение разнообразных потребностей в развитии.

В финансово кредитном словаре финансовые ресурсы рассматриваются как денежные средства, находящиеся в распоряжении … предприятий …, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов. Экономическая энциклопедия дает следующее определение финансовых ресурсов: это составная часть экономических ресурсов, представляющая собой средства денежно-кредитной и бюджетной системы, которые используются для обеспечения бесперебойного функционирования и развития народного хозяйства …". На уровне субъекта экономики, к числу которых относятся и банки, под финансовыми ресурсами понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию.

Применительно к деятельности банка как финансового посредника, финансовые ресурсы - это денежные поступления и генерируемые доходы, предназначенные для удовлетворения финансовых потребностей субъектов экономики, выполнения финансовых обязательств банка, возмещения затрат по привлеченным средствам и получения коммерческой прибыли.

Научное понятие категории "финансовые ресурсы" тесно связано с такой более высокой по степени абстракции категорией как "финансы". Распределение и перераспределение стоимости при помощи финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Таким образом, финансовые ресурсы выступают проводником финансовых отношений и выполняют все функции финансов, включая распределительную и контрольную.

При таком подходе финансовые ресурсы банка превращаются в объект финансирования и одновременно в основную потребность и движущий мотив его осуществления. Размер и структура финансовых ресурсов банка определяют его возможности в осуществлении кредитных операций, инвестированию в ценные бумаги, созданию дочерних и зависимых предприятий, включая банки, приобретению объектов основных средств, материальному стимулированию работников и других затрат.

Потребность банка в финансовых ресурсах удовлетворяется через механизм привлечения средств в различных формах из различных источников. В контексте финансирования источники формирования финансовых ресурсов представляют собой источники финансирования, а деятельность банка по их аккумулированию составляет предмет финансирования в банке.

На практике несмотря на то, что источники финансирования определяют структуру финансовых ресурсов банка, ошибочно воспринимать финансовые ресурсы и источники их формировании как одно и то же.

Каждому источнику финансирования присущи индивидуальные особенности, такие как размер, срок, доходность, риск досрочного изъятия и т.д. Финансовые ресурсы, в отличии от источников финансирования, обезличены, то есть лишены индивидуальных свойств, через механизм трансформации. В самом общем виде, размер источников и финансовых ресурсов отличается между собой на величину средств, зарезервированных банком в фонде обязательных резервов, и резерва ликвидности (неснижаемый остаток средств в кассе банка и на корреспондентском счете).

Таким образом, основываясь на понимании предмета и объекта финансирования и их взаимосвязи можно дать следующее определение: финансирование деятельности банка представляет собой непрерывный, целенаправленный и управляемый процесс формирования финансовых ресурсов за счет источников финансирования с наименьшими затратами. Содержание финансирования составляет трансформация источников финансирования в финансовые ресурсы.

Литература:

1. Большой толковый словарь русского языка / Гл. ред. С.А. Кузнецов. - СПб.: "Норинт", 2002.

2. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ООО Издательско-Консалтинговая Компания "ДеКа", 1998.

3. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2004 год.

4. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка – М.: ИКЦ «ДИС», 1997.

5. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года.

6. Финансово-кредитный словарь: В 3-х т. Т.3. / Гл. ред. Н.В. Гаретовский. - М.: Финансы и статистика, 1998.

7. Финансово-кредитный словарь. - М.: Финансы и статистика, 1994. - Т.3.

8. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2002.

9. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 1994.

10. Экономическая энциклопедия "Политическая экономия". - М.: Издательство "Советская энциклопедия", 1979. - Т.3.