Секція : економічні науки; підсекція № 3

Шунькіна Г.О.,  ст. викладач Нефьодова Ю.В.

Донецький національний університет економіки і торгівлі

ім. Михайла Туган-Барановського

   Кредитний ризик: формування резервів на покриття витрат від кредитних операцій                

  Розвиток банківської ситеми україни в останні роки характеризується динамічним зростанням обсягів кредитного портфеля, що обєктивно  спричиняє зростання рівня ризику банківського кредитування. В цих умовах особливого значення набуває питання  аналізу за рухом резервів на покриття витрат від кредитних операцій як  методу   управління кредитним  ризиком комерційного банку.

  Метою статті є  оцінка ефективності управління рухом резервів на покриття витрат від кредитних операцій на прикладі  Філії "Головне управління Промінвестбанку в Донецькій області".

 Кредитна діяльність банків пов'язана з кредитним ризиком або нездатністю контрагента виконувати частково або в повному обсязі свої зобов'язання згідно з угодою, тому банки зобов'язані оцінювати кредитоспроможність своїх контрагентів, вчасно ідентифікувати погані активи (тобто активи, за якими існує ймовірність отримання збитків), створювати необхідні резерви для списання безнадійних до погашення активів. Кредитний ризик   виникає кожного разу, коли банк надає кошти, бере зобов'язання про їх надання, інвестує кошти або іншим чином ризикує ними відповідно до умов реальних чи умовних угод незалежно від того, де відображається операція - на балансі чи поза балансом.

Згідно з Положенням  „Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затв. Постановою НБУ № 279 від 06.07.2000р. зі змінами і доповненнями від 6 липня 2007 року N 248 кредитний ризик - ризик невиконання позичальником (контрагентом банку) зобов'язань за кредитними операціями (тобто ризик того, що сплата позичальником відсотків і основного боргу за кредитними операціями проводитиметься з відхиленнями від умов кредитної угоди або взагалі не проводитиметься) [1].

Згідно з Постановою НБУ № 279 „Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків” в Україні створюються загальний та спеціальний резерви. Перший формується одночасно з наданням кредиту за рахунок нерозподіленого прибутку минулого року, а другий при винекнені проблемних позик, джерелом формування якого є витрати банку. Розмір резерву визначається шляхом зважування суми коштів на відповідний коефіціент резервування.

В основу аналізу руху резервів за кредитами покладено балансову модель, яка визначає взаємозалежність між показниками (таб.1):

                                                                                    (1.1)

де ,  - залишки резервів під заборгованість за кредитами відповідно на початок і кінець балансового періоду; В - сума  відрахувань до резерву; С- списання активів за разхунок резервів; Зм – зменшення резерву під заборгованість за кредитами [2].

Для оцінки зміни залишків резервів під заборгованість за кредитами  балансову модель доцільно перетворити таким чином:

                                                                                   (1.2) 

З наведеного нами рівняня видно, що залишки резервів під заборгованість за кредитами перебувають під   впливом змін   залишків резервів під заборгованість за кредитами на початок і кінець балансового періоду, суми  відрахувань до резерву, змін списання активів за разхунок резервів і зменшення резерву під заборгованість за кредитами:

                                                 

                                                                         (1.3)

Розрахунок математичної моделі руху резервів під заборгованість за кредитами Промінвестбанку, [3] свідчить що зростання резерву на 48,15% завдяки росту    відрахувань на 84,69%.

Таблиця 1. Рух резервів за кредитами Промінвестбанку станом на 01.01.2008 р .

№

Найменування статті

Звітний рік

Попередній рік

Абсолютне відхилення

Темп зростання,%

1

Залишок на 1 січня

628117

372218

255899

68,74

2

Відрахування до резерву під:

2247297

1216787

1030510

84,69

2.1

Нестандартну заборгованість

2216354

1206892

1009462

83,64

2.2

Стандартну заборгованість

30943

9895

21048

212,71

3

Списання  активів за рахунок резервів

(31530)

(17412)

14118

81,08

4

Зменшення резервів під:

(1913305)

(943476)

969829

102,79

4.1

- нестандартну заборгованість (у разі поліпшення кредитного портфеля)

(1885849)

(9375140)

-7489291

-79,88

4.2

- стандартну заборгованість ( у разі погіршення кредитного портфеля або її погашення)

(27456)

(5962)

21494

360,52

5

Залишок станом на 31.12.2008

930579

628117

302462

48,15

 Слід зазначити,  що зменшеня резервів під нестандартну заборгованість на 79,88 %  свідчить про поліпшення кредитного портфелю.

 Таким чином основою ефективної кредитної діяльності є не лише нарощення кредитної бази, а і досить оптимальне управління рухом резервів.

З метою виявлення  можливостей підвищення ефективності кредитної діяльності доцільно оцінювати за допомогою наведеної математичної моделі стан резерву за кредитами комерційного банку. 

Література.

1. Положення „Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затв. Постановою НБУ № 279 від 06.07.2000р

2. Аналіз банківської діяльності: підручник/за ред. А.М. Герасимовича.-Кю6КНЕУ, 2004.-600с.

3. Примітки до фінансового звіту Промінвестбанку 1.10 ” Кредити та резерви під кредитні ризики”