К.е.н., доцент Бондаренко Л.А., Дзюбенко В.О.

ДВНЗ «Криворізький національний університет»

Криворізький економічний інститут

ПОНЯТТЯ ПРОБЛЕМНИХ КРЕДИТІВ БАНКІВСЬКИХ УСТАНОВ

Однією з актуальних проблем функціонування банківської системи України після кризових явищ у світовій економіці є оптимальне управління проблемними активами.

Загалом активи банку – це накопичені протягом діяльності банку ресурси, які в майбутньому приносять економічну вигоду і призводять до надходження грошових коштів в банківську установу. Виходячи з даного тлумачення, проблемні активи не приносять економічну вигоду, а можуть спричинити і появу значних витрат. Основною частиною таких активів виступають проблемні кредити, до яких відносять всі види нестандартної кредитної заборгованості.

У економічній літературі, як вітчизняній, так і зарубіжній, існує велика кількість тлумачень проблемної кредитної заборгованості клієнтів (табл.1). Також важливо відмітити те, що в нормативних актах НБУ відсутнє чітке визначення поняття «проблемний кредит» або «проблемна кредитна заборгованість» клієнта банківської установи.

Отже, Центральний банк Російської федерації до поняття проблемної кредитної заборгованості відносить прострочену та сумнівну кредитну, процентну, комісійну заборгованість, а також включає і прострочену заборгованість за векселем, чого не спостерігається в інших зазначених визначеннях.

Міжнародний валютний фонд разом із простроченням сплати кредитних платежів зазначає і неадекватний фінансовий стан боржника або забезпечення по кредиту. Схоже визначення зазначає також і Базельський комітет з банківського нагляду.

Щодо тлумачення даного поняття ФРС США, то головними його рисами є відсутність дохідності кредиту або позики, та їх прострочення більше 90 днів. МВФ також зазначає, що кредит вважається проблемним, якщо затримка становить більше 90 днів. Але, якщо звернути увагу на тлумачення проблемних кредитів вітчизняними науковцями, то кредит може вважатись проблемним в тому разі, якщо банк має обставини мати сумнів щодо його неповернення позичальником, а враховуючи сучасні умови функціонування банківських установ, вони можуть мати сумнів щодо неповернення кредиту навіть при незначному його простроченні.

Таблиця 1

Основні підходи до визначення поняття «проблемні кредити»

Джерело	Визначення проблемної кредитної заборгованості
Центральний банк Російської Федерації [1	Прострочена і сумнівна кредитна заборгованість, вексельна і процентна, а також прострочена заборгованість за комісіями.
Міжнародний валютний фонд [1]	Зобов’язання, повне погашення якого є сумнівним внаслідок неадекватного фінансового стану боржника або забезпечення по даному зобов’язанню, а також спостерігається прострочення сплати основної суми боргу та/або відсотків по ньому більше 90 днів.
Федеральна резервна система США [1]	Кредит або позика, що не приносять доходів, тобто процентні платежі та/або виплати процентів, затримка за якими становить більш ніж 90 днів.
Базельський комітет з банківського нагляду [1]	Кредитний продукт, по якому є суттєві порушення строків виконання зобов’язань перед банком, значне погіршення фінансового стану позичальника, а також погіршення його якості або втрата забезпечення по ньому.
Коцовська P.P. [2]	Проблемною кредитною заборгованістю вважають у банку таку, за якою передбачається її несвоєчасне повернення.
Примостка Л.О. [3]	Проблемними кредитами називають такі, за якими своєчасно не проведені один чи кілька платежів, значно знизилась ринкова вартість забезпечення, виникли обставини, які дозволяють банку мати сумнів щодо повернення позики.
Владичин У.В. [4]	Проблемні кредити - це кредити, за якими своєчасно не проведені один чи кілька платежів, значно знизилась ринкова вартість забезпечення, виникли обставини, за яких банк має сумнів щодо повернення кредитних коштів.

Вітчизняні науковці також схиляються до того, що проблемними є кредити, за якими спостерігається їх прострочення та несвоєчасна виплата [2]. Примостка Л.О. [3] та Владичин У.В.[4] зазначають, що при цьому у банку виникають сумніви щодо повернення позички внаслідок зменшення вартості забезпечення або інших обставин.

Порівняльний аналіз тлумачень поняття «проблемна кредитна заборгованість» наводиться в таблиці 2.

Таблиця 2

Порівняльна таблиця тлумачень проблемних кредитів

Джерело	Несвоєчасна сплата				Зменшення вартості забезпечення	Несприятливий фінансовий стан позичальника	Термін прострочення сплати
	основної суми кредиту	процентів	комісії	векселя
Центральний банк Російської Федерації	+	+	+	+
Міжнародний валютний фонд	+	+			+	+	+ (>90 днів)
Федеральна резервна система США	+	+					+ (>90 днів)
Базельський комітет з банківського нагляду	+	+	+		+	+	+
Коцовська P.P.	+
Примостка Л.О.	+	+	+		+
Владичин У.В.	+	+	+		+

Таким чином, проблемна кредитна заборгованість у банку являє собою кредитну заборгованість, за якою позичальник несвоєчасно здійснює платежі по кредиту внаслідок погіршення свого фінансового стану, зменшення ринкової вартості забезпечення або інших обставин, які спричиняють появу у банку сумнівів щодо повернення позички.

Література:

1. Тарануха І.Ю. Теоретичні підходи до трактування проблемної заборгованості за кредитами та практика резервування в Україні [Електронний ресурс] / І.Ю. Тарануха, аспірантка ДВНЗ «Київський національний університет імені Тараса Шевченка» – Режим доступу: http://dspace.uabs.edu.ua

2. Коцовська Р.Р. Банківські операції: Навч. посібник / Коцовська Р.Р., Павлишин О.П., Хміль Л.М. – К: УБС НБУ: Знання. - 2010. - 390 с.

3. Примостка Л.О. Управління банківськими ризиками. Навч. посібник / Л.О. Примостка, П.М. Чуб, Г.Т. Карчева та ін. — К.: КНЕУ, 2007. — 600 с.

4. Владичин У. В. Банківське кредитування / У. В. Владичин. – Київ : Атака, 2008. – 648 с.