к.е.н. Гаватюк Л.С., Гожда Б.О.

студентка Буковинського державного фінансового-

економічного університету

м. Чернівці, Україна

УПРАВЛІННЯ ТА НАПРЯМИ УДОСКОНАЛЕННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ

Управління рухом грошових потоків є одним із основних завдань, для керівників підприємств, які щодня стикаються з прогнозуванням та управлінням грошовими потоками. Вони вирішують як уберегти гроші від інфляції, як забезпечити нормальну поточну діяльність, підтримати репутацію підприємства як надійного фінансового партнера. Але при цьому необхідно уникати надлишкових грошей, їх можна використати для короткострокових вкладень, що призведе до отримання додаткового доходу [1, c.388].

Вагомий внесок у розв’язання проблем управління підприємствами грошовими потоками зробили такі сучасні вітчизняні та зарубіжні економісти, а саме: Біндасова Ю.О. [1], І. H. Бланк, Гнилосир І.М. [4], Дмитрієв В. В. [2], Кизименко І.Ю. [3], Некрасенко Л.А. [4], Селіверстова Л. С. [5], Чік М.Ю. [6] та ін. Проте, актуальність даної теми полягає у тому, щоб визначити механізм управління та сучасні напрями удосконалення грошових потоків підприємства.

Поняття «грошовий потік підприємства» містить у собі різноманітні види потоків, які обслуговують господарську діяльність, а саме грошовий потік від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності [2].

Щодо управління грошовими потоками, то це такий сегмент фінансової роботи на підприємстві, від якого залежать як поточні результати діяльності, так і майбутні темпи розвитку господарюючого суб’єкта. Метою управління коштами є забезпечення збалансованості потоків, що підтримує нормальний рівень платоспроможності та фінансової стійкості підприємства [1, с.392].

Отже, механізм управління грошовими потоками підприємства здійснюється з метою досягнення поставлених перед ним цілей, а також збалансованості, унормованості грошових коштів тощо. Такий механізм базується на таких основних принципах, а саме табл. 1.,[2]:

Таблиця 1.

Принципи управління грошовими потоками підприємства

Назва принципу	Характеристика
Інформативної достовірності	- передбачає забезпечення системи управління грошовими потоками підприємства необхідною інформаційною базою, яка містить повну, правдиву та неупереджену інформацію про зміни і рух грошових коштів у результаті різних видів діяльності;
Забезпечення збалансованості	- пов’язана з оптимізацією грошових потоків підприємства в процесі управління ними;
Ліквідності	- в процесі управління грошовими потоками полягає у забезпеченні ефективного використання грошових коштів, що сприяє формуванню додаткових інвестиційних ресурсів для здійснення фінансових інвестицій;
Ефективності	- реалізація цього принципу може бути досягнута шляхом синхронізації вхідного та вихідного грошових потоків досліджуваного періоду.

Виділяють такі напрями оптимізації грошових потоків [5, с. 21]:

- збалансування грошових потоків за обсягами;

- збалансування грошових потоків у часі;

- максимізація чистого грошового потоку.

Першим кроком в управлінні грошовим потоком виступає – збалансування обсягів дефіцитного і надлишкового грошових коштів, оскільки не відповідність може негативно вплинути на результати господарської діяльності в цілому.

Так, при дефіцитному грошовому потоці знижується ліквідність і рівень платоспроможності підприємства, що, в свою чергу, приводить до зростання простроченої заборгованості підприємства по кредитах банку, постачальникам, персоналу по оплаті праці, збільшенню тривалості фінансового циклу, тому, щоб уникнути негативного стану грошових коштів застосовують принцип ліквідності та ефективності. І кінцевим етапом виступає забезпечення інформативної достовірності про зміни і рух грошових коштів підприємства [3].

Фінансові менеджери, які займаються основними питаннями формування, розподілу, накопичення фінансових ресурсів стикаються з двома основними проблемами, а саме: скільки потрібно інвестувати коштів і в які види активів (основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції тощо). І як отримати необхідні для інвестування грошові кошти.

Хоча на практиці, на нашу думку, крім фінансових суб’єктів, а саме представників сфери фінансів, корпоративного управління, економіки підприємств, яких цікавить більше сам процес управління, а не інформаційні передумови його здійснення, повинні бути задіяні в цій сфері дослідники-бухгалтери [6, c. 135].

Тому основними напрямами вдосконалення управління грошовими потоками є [5, c. 21]:

- включити управління грошовими потоками в систему оперативного контролінгу ( і поточного моніторингу) фінансової діяльності підприємства;

- забезпечити необхідну абсолютну ліквідність грошового потоку підприємства, для платоспроможності у рамках короткострокового періоду;

Рис. Напрями вдосконалення управління грошовими потоками

На нашу думку, із запропонованих напрямків управління більш основними цілями оптимізації грошових потоків підприємства є [4, c. 121]:

- забезпечення збалансування обсягів грошових потоків;

- забезпечення синхронності формування окремих видів грошових потоків у часі та просторі;

- забезпечення умов зростання чистого грошового потоку підприємства.

Отже, грошові потоки відіграють важливу роль для фінансової діяльності підприємства. Вони є основою самофінансування підприємства, а ефективне управління ними дозволяє підприємству забезпечувати свою господарську діяльність за рахунок внутрішніх джерел фінансування. Тому і не дивно, що в закордонній практиці звіт щодо грошових потоків підприємства вважається одним із найважливіших розділів фінансової інформації.

Список використаних джерел:

1. Біндасова Ю.О. Теоретичні аспекти формування системи управління грошовими потоками підприємства [Текст] / Ю. О. Біндасова //Научно-технический сборник. – 2014. – №77. – С.388-394.

2. Дмитрієв В. В. Формування механізму управління грошовими потоками підприємства / В. В. Дмитрієв // Електронне наукове фахове видання «Ефективна економіка». – 2015. – № 4.

3. Кизименко І.Ю Шляхи удосконалення організації грошовий потоків на підприємстві [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://nauka.kushnir.mk.ua/?p=42204

4. Некрасенко Л.А., Гнилосир І.М. Напрями удосконалення управління грошовими потоками суб’єктів господарювання / Л.А. Некрасенко, І.М. Гнилосир // Вісник Полтавської державної аграрної академії. – 2011. – № 3. – С. 118 – 122.

5. Селіверстова Л. С. Управління грошовими потоками підприємства / Л. С. Селіверстова // Журнал «Економіка та держава» – наукове фахове видання України з питань економіки. – 2015. – №9. С. 20-22

6. Чік М.Ю. Підходи до управління грошовими потоками та їх облікова інтерпретація / М.Ю. Чік // Науковий вісник Ужгородського університету. – 2015. – № 1 (45). Т.2. – С. 134-139