Малигон Ю.О., Головченко Н.В.

Донецький національний університет економіки та торгівлі імені Михайла Туган-Барановського

РОЗВИТОК ІНФОРМАЦІЙНИХ СИСТЕМ ОБЛІКУ У БАНКАХ

 

Технологія роботи з інформацією, зокрема в банківських установах України, в останні роки іс­тотно змінилася. Широке застосування комп’ютерної техніки та новітніх інформаційних те­­хнологій у банківській діяльності стало реальністю. Використання банківських інформаційних систем дозволяє скоротити витрати на об­слу­го­вування банківських операцій у реальному масштабі часу, що значною мірою сприяє під­ви­щенню якості оперативних, технічних і стратегічних фінансових рішень.

Інформаційні системи банків - комплекси програмно-апаратних засобів, призначені для вирішення банками та їх філіями власних завдань у сфері автоматизації та взаємодії з інформаційними системами Національного банку [1]. Сучасне розуміння інформаційної системи передбачає викорис­тання комп’ютера як ос­но­вного технічного засобу опрацювання інформації. Комп’ютери, оснащені спеціалізованими про­грамними засобами, є технічною базою та інструментом інформаційних систем.

Метою статті є дослідження розвитку інформаційних систем бухгалтерського обліку у банківських установах України в сучасних економічних умовах. Безумовно, комп'ютерна програма не замінить кваліфікованого спеціаліста, але дозволить заощадити його час і сили за рахунок автоматизації рутинних операцій, знайти арифметичні помилки в обліку і звітності, оцінити поточне фінансове становище банку і його перспективи. [2]

Сьогодні Закон «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та національні стандарти бухгалтерського обліку багато питань залишають бухгалтерам, які повинні керуватися своєю професійною думкою, вміти використовувати облікові дані для планування та контролю за діяльністю підприємства, інтерпретувати інформацію залежно від характеру та сутності управлінських рішень, що приймаються на її основі.

Інформаційне забезпечення систем обліку передбачає створення єдиного інформаційного фонду, систематизацію та уніфікацію показників і документів, розроблення засобів формалізованого опису даних тощо. Інформаційне забезпечення — важливий елемент автоматизованих інформаційних систем обліку, призначений для відображення інформації, що характеризує стан керованого об’єкта і є основою для прийняття управлінських рішень.

Сучасні банківські інформаційні системи забезпечують:

– автоматизацію внутрішньобанківської діяльності;

– автоматизацію виконання міжбанківських розрахунків і зовнішньобанківських операцій;

– автоматизацію фінансових операцій у межах міжнародного банківського бізнесу.

Для банківських установ велике значення має продуктивність ІС, її здатність швидко оп­ра­цьовувати інформацію, відстежувати зміни на об’єкті, у навколишньому середовищі та ма­к­си­маль­но їх ураховувати. Затримка з опрацюванням таких даних може коштувати дуже до­рого (на­приклад, неврахування нових вимог, постанов, вказівок та ін.) Для банку щонайменше мо­же призвести до штрафних санкцій.

Для банківських установ важливою особливістю є те, що об’єкт управління пов’язаний з виробленням та опрацюванням ін­фо­р­мації. Адже основою діяльності таких установ є робота з інформацією, яка ча­сто стає і предметом, і продуктом праці не лише відповідних інформаційних систем, а й установ у цілому. У банках доводиться та­кож вирішувати питання, пов’язані з управлінням грошовими ре­сур­сами і самими банківськими установами.

Крім того, банки надають своїм клієнтам численні різноманітні послуги. Так, у США на­раховується нині не менш як 155 окремих видів банківських послуг, які пов’язані з переміщенням і розподілом грошових коштів [3]. Тому банківські автоматизовані ін­фо­р­ма­ці­йні си­стеми (або електронні банківські системи) – це системи, що ви­конують пе­реказ (переміщення) грошей, а також реєструють та аналізують ін­фо­р­ма­цію про ці оп­ерації з використанням комп’ютерів і сучасних засобів зв’язку.

Згідно з нормативними документами під час створення автоматизованих систем (АС) по­трібно керуватися принципами системності, розвитку, сумісності, стандартизації та ефе­к­ти­в­но­сті.

Принцип системності передбачає, що необхідно встановлювати такі зв’язки між структурними еле­ме­н­та­ми системи, які забезпечують її сумісність і взаємодію з іншими системами. Отже, усі зв’я­зки, еле­менти, функції та проблеми управління необхідно розглядати як єди­не ціле.

Принцип розвитку (відкритості) полягає в тому, що автоматизована сис­тема повинна створюватися з ура­­ху­­ван­ням можливості поповнення й оновлення її функцій та складу без порушення фун­к­­ці­о­ну­­ван­ня АС.

Основою принципу сумісності є те, що під час створення системи потрібно реалізувати інформаційні ін­те­р­фейси, завдяки яким ця система зможе взаємодіяти з іншими згідно зі вста­новленими пра­вилами. Так, будь-яка ІС на рівні комерційних банків повинна інфор­маці­йно взаємодіяти із системами установ Національного банку України, а ІС обласної по­даткової адміністрації – з ІС Головної по­даткової адміністрації України.

Принцип стандартизації полягає в тому, що під час створення систем необхідно раціонально застосувати ти­­пові, уніфіковані й стандартизо­вані елементи, проектні рішення, пакети прикладних про­г­рам тощо. Система та її елементи потребують стандартизації, щоб можна було мінімізувати всі види витрат, уніфікувати прийоми, методи та інструкції, якими керується пер­сонал.

Принцип ефективності забезпечує досягнення раціонального співвідношення між витратами на ство­ре­н­ня АС і цільовими ефекта­ми, включаючи кінцеві результати, отримані від ав­то­матизації, які не завжди і не обов’язково мають набирати грошової форми, це можуть бу­ти економія ча­­су, певні зручності, нові функції, імідж тощо.

Надання банківських послуг на основі комп’ютерних систем можна подати за трьома рів­­ня­ми. До першого належать банківські послуги, які передбачають використання автоматів-ка­­­сирів, пластикових карток і систем розрахунків у торговельних пунктах, а також послуги, по­­в’язані з опрацюванням і збереженням грошових документів. До другого – послуги з ке­ру­ван­­ня грошовими операціями та їх контролювання. До третього – діяльність розрахунково-кас­ових центрів, автоматизованих розрахункових палат, клірингових центрів.

Для сучасних автоматизованих інформаційних сис­тем банку, що відкривають нові мо­ж­ли­вості в організації всієї банківської діяльності, підвищують якість і надійність обслуговуван­ня, захист даних є однією з найактуальніших проблем. Інформація, що зберігається та опрацьовується в банківських системах, відображає реальні гро­ші. Використовуючи інформацію в електронній формі, можна проводити платежі, відкривати кре­дити, перека­зувати значні суми. Незаконні маніпуляції такою інформацією мо­жуть при­з­ве­­сти до значних збитків.

Захист ІС необхідно розробляти для кожної системи індивідуально, відповідно до загальних пра­вил, і включати: аналіз ризику, що завершується розробленням проекту си­стеми захисту і планів захисту, безперервної роботи і від­новлення; реалізацію системи захисту на основі ре­зультатів аналізу ризику; постійний контроль за роботою системи захисту і автомати­зованої си­стеми в цілому.

Система захисту електронних банківських документів в устано­вах, включених до ін­фо­р­ма­цій­но-обчислювальної мережі НБУ, здійснюється на основі Положення про міжбанківські роз­рахунки в Україні, затвердженого постановою Нацбанка України від 08 жовтня 1998 року  № 414 [5]. Однак нормативно-правові забезпечення захисту інформації в банківській системі по­тре­бу­ють удосконалення. Про це свідчить те, що у зв’язку з інформатизацією у світі та Україні у злочинному се­ре­до­вищі спостерігається тенденція світового ”кіберпростору” до сфер злочинного бізнесу.

Для вирішення зазначеної проблеми доцільно застосувати такі підходи до удо­сконалення чинного законодавства України у сфері соціальних інформаційних відносин:

­– провести систематизацію національного інформаційного законодавства на рівні окре­­мого кодексу – Кодексу України про інформацію, положення якого базуватиметься на ко­н­сти­туційному, адміністративному, цивільному, трудовому та кримінальному законодавстві.

-  у Кодексі України ”Про інформацію” виділити окрему главу про захист інформації в ба­н­ків­сь­ких установах;

– внести зміни з метою усунення протиріч до Законів України ”Про інформацію”, ”Про за­хист інформації в автоматизованих системах”, ”Про державну таємницю”.

Таким чином, при використанні інформаційних систем бухгалтерського обліку важливо не просто перевести всю паперову роботу в електронну форму. Важливо, щоб це збільшило ефективність роботи бухгалтерії і поліпшило контроль за діяльністю банка, що у свою чергу збільшить ефективність управління установою, і, як наслідок, ефективність його роботи.

Література:

1.Правління Національного Банку України Постанова Про затвердження Положення про забезпечення безперервного функціонування інформаційних систем Національного банку України та банків України (Положення, п.3) 17.06.2004 N 265 ( Із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 39 

 від 02.02.2009).

2.Маслов В.П. Інформаційні системи і технології в економіці [Текст]: Навчальний посібник. – Київ: “Слово”, 2003 р.