Економічні науки. Економіка підприємства

Левадіна В.В.

Чорноморський державний університет імені Петра Могили, Україна

Управління грошовими потоками на підприємстві

Актуальність теми даної статті зумовлена необхідністю удосконалення функціонування підприємств в Україні у сучасних умовах та високого рівня конкурентної орієнтації в Західній Європі. Розвиток ринкових відносин в Україні та посилення конкуренції на внутрішньому вітчизняному ринку ставить перед підприємствами проблему підвищення ефективності діяльності та забезпечення фінансової рівноваги в довгостроковій перспективі. Активно управляючи грошовими потоками, можна забезпечити більш раціональне і економне використання фінансових ресурсів, знизити залежність розвитку підприємства від позичених засобів і тим самим підвищити його фінансову стійкість, прискорити оборотність капіталу. Будь-яка затримка у здійсненні платежів негативно впливає на виробничий процес: формування запасів, виготовлення продукції, рівень продуктивності праці, реалізації продукції і т.д. Тому можна однозначно стверджувати, що проблеми розвитку управління грошовими потоками підприємства є особливо актуальним.

З огляду українського економіста, доктора економічних наук, професора Мочерного С. В., об’єктом дослідження є потік грошей - сума всіх грошових надходжень і виплат підприємства, або компанії за певних період [1]. Згідно з П(С)БО № 4, грошові кошти – це готівка (валюта України та іноземна валюта), кошти на рахунках у банках та депозити до запитання. У процесі кругообігу грошові кошти підприємства утворюють грошові потоки [4]. Таким чином, грошовий потік – це залишок грошових ресурсів на конкретний момент часу, який не може ототожнюватися з потоком (обігом, рухом).

В Україні фінансово-господакська діяльність підприємства нерозривно пов’язана з постійним здійсненням кругообігу коштів, тому однією із головних передумов ефективного управління підприємством є об’єктивна оцінка якості управління грошовими потоками.

У сучасних умовах ведення бізнесу необхідною складовою успіху є своєчасне отримання інформації та оперативне реагування на неї, тому важливим елементом управління грошовими потоками є внутрішня інформація підприємства. Інформаційне забезпечення управління грошовими потоками характеризує сукупність інформаційних ресурсів, що відображають внутрішнє та зовнішнє середовище підприємства. Необхідність оперативного використання цих інформаційних ресурсів зумовлює потребу в якісному програмно-технічному забезпеченні. Надзвичайно важливим є отримання поточної інформації та забезпечення повного й достовірного обліку грошових потоків підприємства, формування необхідної бухгалтерської звітності з обов'язковим її аналізом, адже саме бухгалтерська звітність являє собою комплекс взаємопов'язаних показників фінансово-господарської діяльності, які дають змогу розглянути динаміку діяльності підприємства. Основною метою організації обліку і формування відповідної звітності, що характеризує грошові потоки підприємства різних видів, є забезпечення фінансових менеджерів необхідною інформацією для проведення всебічного їхнього аналізу, планування і контролю.

Шляхом ефективного впровадження системи планування й прогнозування досягається раціональне використання грошових потоків:операційна, інвестиційна та фінансова діяльність забезпечуються необхідними грошовими ресурсами [3]. Система управління рухом грошових коштів суб’єкта господарювання є індивідуальною для кожного підприємства, оскільки необхідно враховувати особливості його фінансово-господарської діяльності та специфічні умови зовнішнього і внутрішнього середовища її реалізації.

Управління грошовими потоками передбачає цілеспрямований вплив на процеси акумуляції грошових коштів, їх витрачання та перерозподіл з метою збалансування фінансово-господарської діяльності підприємства. Особливості управління грошовими потоками відображають принципи, тобто основні правила діяльності, якими керуються органи управління, враховуючи соціально-економічні умови, що склалися. Враховуючи принципи управління, на підприємстві формують систему методів управління грошовими потоками [2].

Керівники підприємств щодня стикаються з прогнозуванням та управлінням грошовими потоками, а також їх напрямками поліпшення фінансового стану суб’єкта господарювання на базі узагальнення існуючих концепцій. Вони вирішують як уберегти гроші від інфляції, як забезпечити нормальну поточну діяльність фінансової стійкості та платоспроможності підприємства, підтримати репутацію його як надійного фінансового партнера. Але при цьому необхідно уникати надлишкових грошей, їх можна використати для короткострокових вкладень, що в подальшому призведе до отримання додаткового доходу. При аналізі вхідних і вихідних грошових потоків показується надлишок або дефіцит грошових коштів за певний період. Сукупний грошовий потік повинен прагнути до нуля. Але на практиці такий стан підприємство має дуже рідко [2]. За станом руху грошових потоків можна визначити, який вид діяльності є найбільш результативним, а також судити про якість управління підприємством.

Таким чином, можна зробити висновок, що уточнення поняття та розширення класифікації грошових потоків надасть можливість розширити аналітику руху грошових коштів, підвищити рівень управління грошовими потоками підприємства, що в свою чергу забезпечить його фінансову стабілізацію та високі темпи розвитку. Для підприємства, головним є безперервний рух грошових коштів, який може забезпечити функціонування основної діяльності, оплату зобов'язань та здійснення соціального захисту працівників. Аналіз руху грошових потоків дозволяє вивчити їх динаміку, визначити суму перевищення надходжень над платежами та зробити висновок про можливість внутрішнього фінансування.

Формування грошових потоків на підприємстві характеризується різним рівнем їх значущості для забезпечення стабільності фінансово-господарської діяльності підприємства у короткостроковому та довгострокових періодах.

Ураховуючи вищезазначене, з метою підвищення ефективності управління грошовими потоками вітчизняних підприємств необхідно:

- досліджувати галузеві закономірності грошових потоків та враховувати їх у практиці обліку та аналізу підприємства;

- залучати в практику розрахунок системи показників грошових потоків як вимірників фінансової стійкості, платіжної стабільності та нормальної платоспроможності;

- удосконалити методику аналізу грошових потоків, що повинна здійснюватися, виходячи з реального фінансового стану підприємств;

Також можна вважати, що основна мета управління грошовими потоками підприємства - забезпечення фінансової рівноваги і фінансового профіциту в процесі розвитку підприємства шляхом балансування обсягів надходження і витрачання грошових коштів і їх синхронізації в часі.

Література

1. Мочерний С.В. // Провідні вчені Західного регіону України (Економіка та право): Довідк. вид. / Редкол.: відп. ред. акад. НАН України М.І. Долішній та ін. – Львів, 2012. – С. 135 – 137.

2. Крамаренко Г. О. Фінансовий аналіз і планування: навчальний посібник / Г. О. Крамаренко; Дніпропетровський ун-т економіки та права. − К. : ЦНЛ, 2013. − 224 с.

3. Ігоніна К. Теоретичні аспекти планування грошових потоків підприємства / К.Ігоніна // Формування ринкових відносин в Україні. – 2013. – № 5. – С. 17–19.

4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 “Звіт про рух грошових коштів”[Електронний ресурс]: наказ Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1591 – Режим доступу: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0398-99