Настечина У.С.

Науковий керівник

Завадська Д. В.

Одеський національний економічний університет, Україна

Проблема підвищення якості активів українських банків в сучасних умовах

Аналізуючи кризову ситуацію Україні, яка склалася в банківській сфері протягом останніх років, можна визначити велику кількість практичних проявів фінансової кризи. Однією з негативних сторін банківських криз є погіршення якості активів банку , зокрема зростання частки проблемних або недіючих активів.

Аналіз досліджень і публікації.

Досліджували теоретичні засади управління якістю активами такі учені-економісти: Л.О. Примостка, О.А. Кириченко, Я.М. Миркни, А.М. Мороз, М.І. Савлук, К.М. Данильченко, Т.О. Раєвська, Музичко О.М. та ін.

Дослідження публікацій стосовно цього питання свідчить про наявність теоретичного аналізу, і в той же час про недостатньо повну комплексну розробку практичного аспекта механізму роботи з проблемною підвищення якості активів банку. Метою данної статті є аналіз практичних та теоретичних засад підвищення якості управління активами українських банків в сучасних умовах.

Основні результати дослідження.

Сутність даного питання має важливе значення, адже погіршення якості активів у майбутньому являє собою значний ризик для кредитоспроможності банків.

Аналіз активів банку належить до тривалої і важливої стадії аналізу діяльності банку. Це пояснюється тим, що якість активів значною мірою обумовлює ліквідність та платоспроможність банку і в кінцевому рахунку його надійність. Якщо банк має якісні активи, то навіть при мінімальному розмірі власного капіталу він може стабільно й ефективно функціонувати. Ситуація в банківській системі України залишається досить складною: спостерігається низька кредитна активність банків, значна частина збиткових банків, і що головне – низька якість банківських активів. Це обумовлюється тим, що суттєвими залишаються обсяги проблемних активів, передусім неякісних кредитів та резервів для відшкодування можливих втрат за ними,

що негативно впливає на ліквідність та фінансову стійкість банків.

У зв’язку з цим, актуальним стає дослідження основних методичних підходів щодо аналізу та оцінки якості активів банку і визначення напрямів їх підвищення.

Слід розглянути визначення понять активів і якість активів банку. Активи банку - це накопичені протягом діяльності банку ресурси, які в майбутньому приносять економічну вигоду і призводять до припливу грошових коштів у банківську установу [1].

Якість активів банку сукупність тих властивостей і параметрів, які визначають їх здатність генерувати стабільні грошові потоки впродовж тривалого періоду часу й характеризуються рівнем ризиковості, ліквідності і прибутковості, забезпечуючи фінансову стійкість й ефективну діяльність банку [2].

Оцінювання якості активів представляє собою оцінку ефективності управління банком своїм балансом, тобто по суті, всім своїм бізнесом. При цьому беруться до уваги альтернативні варіанти формування (переформування) портфелів банку з урахуванням їх розміру. На основі аналізу якості портфелів банк визначає потребу в резервах на покриття очікуваних збитків за всіма видами послуг. Недостатня увага до виявлення вимірювання, управління та обмеження ризиків, які виникають під час здійснення активних операцій є головною причиною банкрутства банків.

Для оцінювання якості активів, як складової фінансової стійкості, слід проаналізувати якісні і кількісні її характеристики до яких відноситься:

- абсолютні зміни кінцевих показників порівняно з початковими (базисними);

- темпи зростання або приросту показників в аналітичному періоді;

- коефіцієнтний аналіз показників якості активів.

- аналіз активів з позиції їх відповідності вимогам ліквідності;

- аналіз і оцінка активів банку з погляду їхньої відповідності вимогам доходності та прибутковості.

Проаналізуємо якість активів банківської системи. Для цього проаналізуємо динаміку основних показників активів за період 2009—2014 рр. (табл. 1).

Таблиця 1.

Основні показники діяльності в частині активів банківської системи України

Показники		Дані на 01.01.
		2009	2010	2011	2012	2013	2014
Чисті активи	Млн.грн	926 086	880 302	942 088	1 054 280	1 127 192	1 278 095
	Приріст,%	154,50	95,06	107,02	111,91	106,92	113,39
Портфель цінних паперів	Млн.грн	40 610	39 335	83 559	87 719	96 340	138 287
	Приріст,%	60,02	96,86	212,43	104,98	109,83	143,54
Кредитний портфель	Млн.грн	792 244	747 348	755 030	825 320	815 327	911 402
	Приріст,%	163,2	94,33	101,03	109,31	98,79	111,78

Рисунок 1. Стан та динаміка діяльності банку в частині активів

Отже, як свідчать дані таблиці, в 2009 р. кредитна активність банків набула ознак «буму», заснованого на ірраціональних очікуваннях. Темпи приросту сягають 154,5 % по банківській системі. Відмітимо, що нарощування швидкими темпами банками обсягів кредитування призвело до значного зростання кредитних ризиків,зокрема кількісне зростання кредитів знаходилося у діаметральній протилежності до рівня їх якості.

В сучасних умовах в цілому по банківській системі України спостерігається значне перевищення показників ліквідності над нормативними значеннями (табл. 2 та рис. 2).

Табл.2

Показники ліквідності по банківській системі України

за період 2008 – 2014 роки

Вид ліквідності	Нормативне значення	Дані на 01.01.
		2008р.	2009р.	2010р.	2011р.	2012р.	2013 р.	2014р.
Миттєва ліквідність	20	62,38	65,74	55,64	58,43	57,38	69.26	56.99
Поточна ліквідність	40	75,16	70,30	81,11	73,33	84,30	79.09	80.86
Короткостроковаліквідність	60	32,99	32,25	91,73	93,97	90,37	90.28	89.11

З даних таблиці видно, що миттєва ліквідність знижується (з 62,38 % до 56,99%) протягом всього аналізованого періоду, що свідчить про зменшення обсягів коштів банків на коррахунках і в той же час зростає попит на кредити рефінансування НБУ. Наглядно можемо побачити на рис.2.

Рис. 2. Стан та динаміка ліквідності по банківській системі України

за 2008 – 2014 роки

Щодо коефіцієнта поточної ліквідності, то протягом 5-ти років його значення значно варіювалося. Так, відповідно до офіційних даних НБУ [3], станом на 2010 рік показник становив 81,11%, на наступний 2011 рік – знизився до 73,33%, а станом на 2012 рік – знову підвищився (на 9,97%) і становив 84,3%. Та на початок 2014 року склав 80,86%.

Значення короткострокової ліквідності перевищують нормативні: на 2008 та 2009 роки короткострокова ліквідність була більш стабільною і становила 32,99 % та 32,25% відповідно (при нормативному значенні 20%). З 2010 року відбулися значні зміни в нормативах – нормативне значення зросло до 60%. В 2010 році значення коефіцієнта короткострокової ліквідності вже становило 91,73%. В 2011 році цей коефіцієнт зріс і дорівнював 93,97%. А в 2012р., в порівнянні з 2011р., відбулося невелике зниження на 3,6%. На початок 2014 р. коефіцієнт складає 89,11%

Виникає ситуація, коли, підвищуючи свою ліквідність, комерційні банки залучають на свої рахунки значні обсяги грошових коштів, але цим самим зменшують свій прибуток, що може призвести до неплатоспроможності банківської установи попри її здатність виконати поточні зобов’язання.

Як зазначає В. Міщенко, це призводить до створення так званої фінансової піраміди, яка є ліквідною, але неплатоспроможною. При цьому якщо припиняється надходження грошових коштів, то з часом подібна структура стає і неліквідною [4].

Ще одним негативним моментом надлишкової ліквідності є те, що банки, акумулюючи гроші на своїх рахунках, просто перестають на них заробляти. А пов’язане з дефіцитом позичкового капіталу зростання кредитних відсоткових ставок ще більш поглиблює кризу, відлякуючи потенційних позичальників і створюючи додаткові перепони для ефективного використання банківських ресурсів [4].

Важливість аналізу якості активів неможливе без визначення рівня прибутковості та платоспроможності банку.

Отже, оцінку рівня доходності та прибутковості зображемо в таблиці 3.

Табл. 3

Оцінка рівня доходності та прибутковості активів банківської системи України

Коефіцієнти	Дані на 01.01
	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Рентабельність активів	1,50	1,03	–4,38	–1,45	–0,76	0,45
Рентабельність капіталу	12,67	8,51	–32,52	–10,19	–5,27	3,03
Чиста процентна маржа, %	5,03	5,30	6,21	5,79	5,32	4,51
Чистий спред, %	5,31	5,18	5,29	4,84	4,51	3,75

Рис.3. Динаміка рівня доходності

Для підвищення банківських активів потрібно вирішити наступні проблеми:

1) оптимізація якості активів банківської системи, яка повинна розглядатися у мікроекономічній площині, спрямованій на мінімізацію відповідних ризиків за основними банківськими операціями та визначення стратегічних завдань і пріоритетів для  менеджменту; 

2) збільшенні питомої ваги кредитного портфеля в загальному обсязі активів банків

3)запровадженні механізмів стимулювання довгострокового кредитування; 

4)активізації діяльності банків на фондовому ринку та ринку цінних паперів, що дозволить банкам диверсифікувати свої активи та пов’язані з їх розміщенням ризики, а також отримувати значні прибутки [2].

Література:

1. Постанова «Про затвердження Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України» N 114 від 20.03.98 р. ( зі змінами та доповненнями).

2. Музичка О.М. Проблемні аспекти підвищення якості банківських активів в сучасних умовах. - [Електронний ресурс] – Режим доступу : http://www.lac.lviv.ua/fileadmin/www.lac.lviv.ua/data/News/Academy/2013/Docs/LCA_Presentation_Muzychka.pdf

5. Офіційний сайт Національного банку України, розділ статистика. – [Електронний ресурс] – Режим доступу: http: // www. nbu.gov.ua.

6. Міщенко В. Ліквідність банківської системи: економічна суть, структура і методологічний підхід до аналізу / В. Міщенко, А. Сомик // Вісник Національного банку України. – 2008. – № 11. – С. 6–9.