Тези доповіді, що подані на конференцію

«Перспективные вопросы мировой науки – 2010»,

що відбудеться у м. Софії (Болгарія) 17-25 грудня 2010 р.

та документи, що підтверджують прийняття оргкомітетом

публікації до друку

Економічні науки / 1. Банки і банківська система

Варакін Г. С.

Харківський національний економічний університет, Україна

Особливості визначення кредитного портфелю банку

та діагностики його якості

У структурі банківського балансу кредитний портфель розглядається як одне ціле та складова активів банку, котра характеризується показниками дохідності та відповідним рівнем ризику. Дохідність і ризик — основні параметри управління кредитним портфелем банку. За співвідношенням цих показників визначається ефективність кредитної діяльності банку.

Головна мета процесу управління якістю кредитним портфелем банку полягає в забезпеченні максимальної дохідності за допустимого рівня ризику. Рівень дохідності кредитного портфеля залежить від структури й обсягу портфеля, а також від рівня відсоткових ставок за кредитами. В табл. 1.1 наведені результати аналізу поступового становлення категорії «кредитний портфель» в науковій та методологічній літературі від початку 90-х років ХХ століття до сьогодення.

Однак існує ряд підходів до питання про визначення поняття й сутності кредитного портфеля банку. Взагалі під портфелем варто розуміти сукупність, набір, запас певних матеріальних, фінансових, ідейних або інших параметрів, що дають подання про характер, напрямки, обсяги діяльності, перспективах ринкової ніші банку [6].

Основні трактування кредитного портфеля банку наведені в табл. 1. Порівнюючи ці визначення кредитного портфеля, можна зробити висновок що одні автори дуже широко трактують кредитний портфель, відносячи до нього всі фінансові активи й навіть пасиви банку, інші - пов'язують розглянуте поняття тільки з позичковими операціями банку, треті - підкреслюють, що, кредитний портфель – це не проста сукупність елементів, а класифікована сукупність.

Таблиця 1

Визначення категорії «кредитний портфель» в науковій літературі

Джерело	Визначення категорії	Особливості визначення
Перша група визначень (іноземні джерела – початок 90-х років 20 сторіччя)
[8]	Портфель – це сукупність банківських активів і пасивів	Підкреслено визначення портфеля як широкої сукупності, що включає в себе весь актив і пасив балансу банку
[18]	Портфель – це сукупність фінансових активів. Комерційний банк може бути представлений як портфель дохідних активів, переважно кредитів	Підкреслено поняття портфеля як сукупності фінансових активів, у т.ч. кредитів
[17]	Під портфелем кредитів розуміють кредити клієнтам.	Поняття розглядається як сукупність, що включає в себе кредитні операції. При цьому не підкреслюється класифікований характер сукупності.
Друга група визначень (роботи російських вчених – друга половина 90-х років 20 сторіччя)
[14]	Кредитний портфель – це кредити, надані банком своїм клієнтам.	Поняття розглядається як сукупність, що включає в себе кредитні операції. При цьому не підкреслюється класифікований характер сукупності.
[4]	Кредитний портфель – це всі кредитні вкладення банку.	Поняття розглядається як сукупність, що включає в себе кредитні операції. При цьому не підкреслюється класифікований характер сукупності.
[15]	Кредитний портфель – це сукупність вимог банку по наданих кредитах. До складу кредитного портфеля банку входять: міжбанківські кредити; кредити організаціям і підприємствам; кредити приватним особам	Портфель визначається як сукупність, що включає кредити, видані позичальникам різного типу.
[2]	Кредитний портфель – це кредитна заборгованість, яка містить у собі кредити, видані й ще не погашені, а також частина прострочених відсотків по позичках, за період менш 30 днів.	Кредитний портфель розглядається як сукупність вимог банку по кредитах і простроченим відсотках
Третя група визначень (роботи українських та російських вчених – 1998 – 2008 роки)
[3]	Кредитний портфель – це сукупність виданих кредитів, які класифікуються на основі критеріїв, пов'язаних з різними факторами кредитного ризику або способами захисту від нього.	Портфель трактується як Класифікована сукупність кредитів. Позначаються критерії класифікації

Продовження табл. 1.1

Джерело	Визначення категорії	Особливості визначення
[12]	Кредитний портфель – це сукупність вимог банку по кредитах, які класифіковані за критеріями, зв'язаним с різними факторами кредитного ризику або способами захисту від нього	Портфель трактується як класифікована сукупність кредитів. Позначаються критерії класифікації
[16]	Кредитний портфель – це характеристика структури й якості виданих кредитів класифікованих за певними критеріями. Одним з таких критеріїв є ступінь кредитного ризику. За цим критерієм визначається якість кредитного портфеля.	Портфель трактується як класифікована сукупність кредитів. Позначаються критерії класифікації
[11]	Кредитний портфель – це характеристика структури й якості виданих кредитів, класифікованих по певним критеріям (сукупність вимог банку по наданих кредитах).	Портфель трактується як класифікована сукупність кредитів і вимог банку по наданим кредитам. Позначаються критерії класифікації
[6]	Кредитний портфель – це структурований певним чином сукупний обсяг кредитних вкладень банку, тобто характеристика структури і якості виданих кредитів, класифікованих за найважливішими критеріями.	Портфель трактується як Класифікована сукупність кредитів. Позначаються критерії класифікації
[1]	Кредитні вкладення, або кредитний портфель комерційного банку — це сукупність усіх кредитів, наданих банком з метою отримання доходу	Кредитний портфель банку включає агреговану балансову вартість усіх кредитів, у тому числі прострочених, пролонгованих та сумнівних до повернення. Разом з тим до нього не входять: зобов’язання видати кредит;гарантії та акредитиви; оперативний лізинг
[13]	У поняття кредитний портфель включається не тільки кредитний портфель, але й різні інші вимоги банку кредитного характеру: надані й отримані кредити, розміщені й залучені депозити, міжбанківські кредити й депозити, факторинг,позабалансові вимоги, операції фінансової оренди (лізингу).	Дана структура кредитного портфеля пояснюється подібністю таких категорій як депозит, міжбанківський кредит, факторинг,гарантії, лізинг, цінний папір, які у своїй економічній сутності пов'язані зі зворотним рухом вартості й відсутністю зміни власника.

Продовження табл. 1.1

Джерело	Визначення категорії	Особливості визначення
[16]	Кредитний портфель — це сукупність усіх кредитів, наданих банком для одержання доходів. Обсяг кредитного портфеля оцінюється за балансовою вартістю всіх кредитів банку, у тому числі прострочених, пролонгованих, сумнівних. У структурі банківського балансу кредитний портфель розглядається як одне ціле та складова активів банку, котра характеризується показниками дохідності та відповідним рівнем ризику.	До заборгованості за кредитними операціями, які становлять кредитний портфель банку, належать: – строкові депозити, розміщені в інших банках, та сумнівна заборгованість за ними; – кредити, надані іншим банкам, та сумнівна заборгованість за ними; – рахунки суб’єктів за овердрафтом та факторинговими операціями, а також прострочена заборгованість за ними; – кошти, надані суб’єктам за операціями репо; – кредити, надані у формі врахування векселів, та сумнівна заборгованість за ними; – кредити, надані суб’єктам господарської діяльності, та сумнівна заборгованість за ними; – кредити, надані держорганам управління, та сумнівна заборгованість за ними; – кредити в інвестиційну діяльність і на поточні потреби, надані фізичним особам, та сумнівна заборгованість за ними; – - позабалансові операції кредитного характеру:

Більшість авторів при визначенні кредитного портфеля ґрунтуються тільки на одному із критеріїв класифікації його елементів - кредитному ризику. На мою думку, для найбільш точного визначення кредитного портфеля необхідно брати до уваги й інших факторів, що здійснюють на нього безпосередній вплив (наприклад, рівень прибутковості й ступінь ліквідності кредитного портфеля).

У закордонній економічній літературі під кредитним портфелем розуміється характеристика структури і якості виданих позичок, класифікованих за певними критеріями залежно від поставлених цілей керування [7]. Тобто у визначення сутності кредитного портфеля іноземні економісти включають результат застосування елементів процесу кредитного менеджменту. Останнім часом все більше число вітчизняних фахівців бере на озброєння саме закордонну методику визначення поняття кредитного портфеля.

Такий підхід реалізований і у нормативних документах Національного банку України та Центрального Банку Росії, що регламентують окремі сторони керування кредитним портфелем (зокрема в Положенні Банку Росії № 254-П від 26 березня 2004 р. «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позичках, позичкової й прирівняної до неї заборгованості»), визначена його структура, з якої випливає, що в нього включається не тільки позичковий портфель, але й різні інші вимоги банку кредитного характеру (див.табл. 1).

Сутність кредитного портфеля банку можна розглядати на категоріальному й прикладному рівнях. У першому аспекті кредитний портфель - це економічні відносини, що виникають при видачі й погашенні кредитів, здійсненні прирівняних до кредитних операцій. У цьому випадку кредитний портфель визначається як сукупність кредитних вимог банку й інших вимог кредитного характеру, а також як сукупність виникаючих при цьому економічних відносин. У другому аспекті кредитний портфель являє собою сукупність активів банку у вигляді позичок, врахованих векселів, міжбанківських кредитів, депозитів і інших вимог кредитного характеру, класифікованих по групах якості на основі певних критеріїв [9].

Основні етапи діагностики якості кредитного портфелю банку можна представити у вигляді табл. 2 [10].

Таблиця 2

Етапи діагностики якості кредитного портфелю банку

Етапи	Характеристики	Показники
Дослідження кредитної активності	Динаміка обсягів кредитного портфеля за кілька років; те саме стосовно суб’єктів кредитування за кількістю позичальників, за середнім обсягом кредитних вкладень тощо	Динамічні ряди, темпи росту і приросту, структурні показники, середні величини
Дотримання вимог кредитної політики	Обсяги і динаміка кредитів, наданих підприємствам реального сектора економіки; те саме стосовно підприємств малого бізнесу, пріоритетних галузей та регіонів. Забезпечення заходів стабілізації банківського сектора	Те саме, а також нормативні показники і порівняльні ознаки
Форматний аналіз	Обсяги і динаміка загальної кредитної заборгованості на певні дати, її складові за різними форматами; те саме щодо простроченої і пролонгованої заборгованості. Обсяги, динаміка і структура несплачених відсотків по кредитах за різними форматами	Те саме

Отже, на першому етапі здійснюється аналіз тенденцій змін у загальній кредитній активності банку за останні роки. На другому етапі аналізується рівень дотримання банком вимог державної кредитної політики. Надано пропозиції щодо застосування рішень різних органів державної влади стосовно напрямів реформування економічної і соціальної сфер, а також даних щодо загальної спрямованості кредитного портфеля банківського сектора в цілому, які містять аналітичні матеріали НБУ за відсутності поки що відповідної цілісної політики. На третьому етапі аналізуються окремі формати, що впливають на рівень ризикованості кредитного портфеля: вивчаються загальна характеристика і тенденції в русі простроченої та пролонгованої заборгованості за групами позичальників, видами кредитів, за строками їх надання, валютної складової, галузевої спрямованості, а також у розрізі територіального розподілу; обсяги, динаміка і структура несплачених відсотків за кредити тощо. Аналіз здійснюється ще й в розрізі функціональних і територіальних підрозділів банку. Крім того, показано взаємозв’язок між етапами аналізу і наскрізне його підпорядкування (за основними форматами та аспектами) виконанню завдань державної кредитної політики, наприклад участь банку у державних програмах підтримки розвитку найважливіших галузей або/і регіонів тощо.

Таким чином, під якістю кредитного портфеля будемо розуміти комплексне визначення, що характеризує ефективність формування кредитного портфеля комерційного банку з погляду прибутковості, ступеня кредитного ризику (яка, у свою чергу, залежить від фінансового становища позичальника, якості обслуговування боргу, а також від всієї наявної в розпорядженні кредитної організації інформації по будь-яких ризиках позичальника, включаючи відомості про зовнішні зобов'язання позичальника, про функціонування ринку, на якому працює позичальник), і забезпеченості. Рівень показника якості кредитного портфеля зворотно пропорційний рівню кредитного ризику (чим вище якість позички, тим менше ймовірність її неповернення або затримки погашення, і навпаки). Те ж саме ставиться до рівня забезпеченості й прибутковості позички (чим надійніше її забезпечення, і чим більший дохід вона приносить, тим вище якість кредитного портфеля).

Література:

1. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2004.

2. Андросов А. М. Бухгалтерський облік і звітність у банку / А. М. Андросов. – М.: Менатеп-Информ, 1994. – 306 с..

3. Банківська справа: Підручник для студентів вузів / Під ред. О. И. Лаврушина, И. Д. Мамоновой, Н. И. Валенцевой. – 4-е изд. перераб. і доп. - М.: КНОРУС, 2006. – 528 с.

4. Банківська справа: стратегічне керівництво. – М.: Видавництво АТ «Консал-тбанкир», 1998. - С. 412.

5. Воробйова Л. А. Керування кредитним ризиком / Л. А. Воробйова // Аудит і фінансовий аналіз. – 2005. – № 1. – С. 132.

6. Герасимович А.М. Аналіз діяльності комерційного банку: навч. посіб. / Ф.Ф. Бутинець, А.М. Герасимович. – Житомир: Рута, 2004. – 476 с.

7. Гумен І. Складові банківських рейтингів: науково-практичний аспект / І. Гумен // Вісник НБУ. – 2007. – №1. – С. 57-60.

8. Долан Э. Дж. Гроші, банківська справа й кредитно-грошова політика / Э.Дж. Долан., К.Д. Кэмпбел, Р.Дж. Кэмпбел. – Спб: Питер, 1993 – 88 с.

9. Загородній А.Г. Фінансовий словник / А.Г. Загородній, Г.Л. Вознюк, Т.С. Смовженко. – Львів: Центр Європи, 2000. – 576 с.

10. Зарожевський С.В. Методичні основи аналізу ліквідності комерційного банку / С.В. Зарожевський // Економіка промисловості. – 2002. – №4. – С. 161 – 166.

11. Кисельов В. В. Керування банківським капіталом / В. В. Кисельов. – М.: Логос, 1997. – 248 с.

12. Масленченков Ю. С. Технологія й організація роботи банку: теорія й практика / Ю. С. Масленченков. – М.: Консалтингова компа-ния «Дека», 1998. – 346 с.

13. О порядке формирования кредитными организациями рещервов на возможные потери по займам, кредитно и приравненной к ней задолженности: Положение Центрального банка Россиийской Федерации № 254-П от 26.03.2004 г. [Електрон. ресурс]. – Режим доступу: http://www.cbr.ru//

14. Панова Г. С. Кредитна політика комерційного банку / Г. С. Панова. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997. – 139 с.

15. Пашков А. І. Оцінка якості кредитного портфеля / А. І. Пашков // Бухгалтерія й банки. – 1996. – № 3. – С. 29-34.

16. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: концепції, методи та моделі: монографія / Л.О. Примостка. – К.: КНЕУ, 2004. – 316 с.

17. Рид Э. Коммерческие банки / Э. Рид, Р. Коггер, Э. Гилл, Р. Смит. – М.: Космополис, 1991. – 107 с..

18. Синки Дж.Ф. Управление фінансами в коммерческом банке / Дж.Ф. Синки / Пер.с англ. – М.: Galaxy, 1994 – 109 с.