Экономические науки/1. Банки и банковская система

Киселёв В.В.

Научный руководитель: Ангелина И.А.

Донецкий национальный университет экономики и торговли им. Михаила Туган-Барановского, Украина

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА В УПРАВЛЕНИИ ЗАТРАТАМИ И ПРИБЫЛЬЮ КОМЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Введение. В современных условиях состояние экономики любой страны в значительной степени определяется уровнем развития банковской системы. Эффективно функционирующая банковская система является одним из наиболее важных условий постоянного экономического роста в стране. Именно с помощью банковской системы обеспечивается мобилизация временно свободных средств субъектов хозяйствования и населения, преобразование их в капитал, предоставление им широкого спектра финансовых услуг, реализация денежно-кредитной политики государства и, в результате, влияние на уровень инфляции и инвестиционную привлекательность экономики.

Таким образом, анализ управления с целью минимизации расходов и максимизации прибыли коммерческих банков имеет неоспоримую актуальность в современной Украине.

Теоретические основы анализа хозяйственной деятельности коммерческих банков, в том числе затрат и прибыли, осветили в своих работах такие исследователи, как Галай Н.В. (изучение путей повышения прибыльности банковского сектора), Сало И.В. (анализ ключевых показателей банка), Череп А.В. (изучение методологических подходов к анализу доходов и расходов коммерческих банков), Косова Т.Д. (изучение методик экономического анализа в банках) и многих других. Однако не существует единой методики анализа, которая гарантирует определение эффективных путей увеличения прибыльности или уменьшение затрат функционирования банков.

Целью данного исследования является изучение особенностей экономического анализа прибыли и затрат коммерческих банков в современной Украине.

Основная часть. Эффективное управление прибылью и целесообразное осуществление расходов банка являются составляющими финансового менеджмента, а также общего управления банковской деятельностью.

Доходы банка - это рост экономических выгод на протяжении отчетного периода в виде увеличения активов или уменьшения обязательств, что приводит к увеличению собственного капитала.

Расходы банка - это уменьшение экономических выгод на протяжении отчетного периода в виде выбытия активов или увеличения обязательств, которые приводят к уменьшению собственного капитала.

Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат – прибыль [3].

Анализ прибыли и затрат коммерческих банков являются составляющими частями анализа финансовой стойкости банка, определения эффективности функционирования. Известно, что любая методика анализа финансовых результатов деятельности банка начинается с анализа доходов и расходов, а завершается исследованием формирования и использования прибыли коммерческим банком.

Существует большое количество методик экономического анализа прибыли и затрат предприятий и банков. Наиболее известными являются: анализ структуры доходов, затрат и прибыли; анализ процентной маржи; вертикальный и горизонтальный анализы доходов, затрат и прибыли; анализ показателей и коэффициентов доходов, затрат и прибыли; анализ динамики показателей и коэффициентов доходов, затрат и прибыли по годам; факторный анализ доходов, затрат и прибыли; сравнительный анализ уровня доходов, затрат и прибыли [2].

Анализ затрат коммерческого банка рекомендуем проводить в следующей последовательности: анализ изменения размера и уровня затрат в целом по банку; анализ изменения размера и уровня затрат по отдельным элементам; анализ изменения размера и уровня переменных и условно-постоянных затрат; анализ изменения размера, уровня и состава затрат по другим квалификационным признакам; количественная оценка факторов, которые влияют на формирование затрат в целом по банку и по отдельным элементам затрат; оценка эффективности управления процессом формирования затрат предприятия. Для анализа прибыльности коммерческого банка рекомендуем использовать следующие показатели: общий показатель прибыльности (рентабельности), прибыльность затрат, чистый спрэд, прибыльность капитала, прибыльность активов, чистая маржа.

Группирование расходов и доходов на процентные и непроцентные позволяет осуществлять соотношение полученных процентных доходов и осуществленных банком процентных расходов. Кроме того, позволяет определить поступление основной части прибыли банка от осуществления процентных операций, либо от непроцентных.

Для анализа затрат и прибыли необходимо использовать данные бухгалтерской и статистической отчетности. Перед анализом является обязательной проверка правдивость отчетных данных и их сопоставимость [1, с. 55-56].

Выводы. Анализ доходов, затрат и прибыли является важной составляющей управления коммерческих банков. Определение их эффективности осуществления или получения поможет выбрать наиболее действенные пути решения проблем банка, а также выбрать стратегию для дальнейшего развития. Также использование различных методов экономического анализа даст возможность более точному достижению целей его проведения в банке.

Список использованных источников

1. Возиянова Н.Ю. Экономический анализ / Н.Ю. Возиянова. – Донецк: ДонНУЭТ. – 2012. – 73 с.

2. Череп А.В. Методологические подходы к анализу прибыли коммерческого банка / А.В. Череп, Г.И. Рурка // Финансы и Кредит. – 2011. - №1. – С. 45-52

3. Прибыль банка. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/pribyl-banka.html