Бахур Виктория Викторовна

Полесский государственный университет, Пинск, Беларусь

Пути совершенствования налоговой политики в Республике Беларусь

Основной целью бюджетно-налоговой политики является обеспечение финансовой и социальной стабильности, снижение налоговой нагрузки предусмотренной Программой деятельности Правительства Республики Беларусь на 2011-2015 годы создание конкурентоспособной налоговой системы. Эта политика будет направлена на создание макроэкономических условий для стимулирования экономического роста и структурной перестройки экономики, снижение налоговой нагрузки и повышение жизненного уровня населения.

Совершенствование налоговой системы последних лет было направлено:

• на введение общепринятых правил налогообложения, принципов, методов и способов регулирования отношений, связанных с уплатой налогов и сборов;

• на сокращение количества налогов за счет отмены малоэффективных сборов и отчислений в целевые бюджетные фонды, объединение налогов, имущих сходную налоговую базу;

• на модернизацию методов расчета, а также механизмов и принципов взимания косвенных налогов.

Совершенствование налогов является непрерывным, не одномоментным, поэтапным процессом: вносятся различные корректировки, нововведения, изменения, что ведет к достижению максимальной эффективности.

Отправным пунктом для реформирования налоговой системы РБ является расширение рыночных отношений. Благоприятным для РБ является то, что Беларусь еще не сформировала устойчивое налогообложение, поэтому не столь тяжело вводить различные изменения, однако делать это надо обоснованно, осторожно, не во вред налогоплательщику.

Чтобы сделать уплату налогов для субъектов хозяйствования проще и понятнее, основной задачей налоговой политики на ближайшую перспективу станет упрощение налоговой системы; будет усовершенствована и система налогового администрирования.

В существующих условиях обеспечить снижение налоговой нагрузки возможно при использовании эффективного финансового менеджмента, направленного на выбор оптимальной финансовой стратегии предприятия, управление финансовыми ресурсами, оборотным и основным капиталом, привлечение высококвалифицированных кадров, в том числе в сферу финансов и налогообложения.

Следует пояснить, что налоговая система представляет собой не только перечень обязательных платежей, взимаемых в бюджет, а целый комплекс отношений, связанных с введением, изменением и отменой налогов и сборов, порядком их исчисления и уплаты, определением прав и обязанностей плательщиков и налоговых органов, проведением процедур налогового контроля, формированием правовой базы налогообложения. Следовательно, и упрощение налоговой системы должно проводиться комплексно по всем элементам этой системы и не сводиться, как у нас часто думают, только к сокращению числа налогов и снижению налоговой нагрузки.

С развитием экономической системы классические принципы налогообложения совершенствовались, корректировались и дополнялись. В результате к настоящему времени оформились современные функциональные принципы налогообложения, отражающие современные требования к налогообложению со стороны государства и налогоплательщиков и основные тенденции налоговой политики. Это:

- всеобщность налогообложения;

- исключение двойного налогообложения;

-стабильность налоговой системы в течение достаточно длительного периода;

- простота и ясность системы и процедуры уплаты налогов;

-установление размера налога с учетом возможностей налогоплательщика, то есть уровня его доходов;

-оптимальность налоговых изъятий, обеспечивающая достаточное финансирование государственных расходов, с одной стороны, и относительно небольшое и равномерно распределенное налоговое бремя для налогоплательщиков – с другой;

- минимизация затрат на взимание налогов;

- корректировка распределения доходов для обеспечения социальной стабильности в обществе;

- соответствие налогообложения структурной политике государства;

- воздействие на стабилизацию экономического цикла, уровень занятости, инфляцию и др.

Одним из важнейших принципов построения налоговой системы государства является эффективность налогообложения. Реализация этого принципа состоит в соблюдении следующих требований:

- налоги должны оказывать влияние на принятие экономических решений;

-налоговая структура должна содействовать проведению политики стабилизации и развития экономики страны

- нормативные ставки и порядок исчисления платежей в бюджет должны быть стабильными и оставаться неизменными на протяжении ряда лет;

- налоговые ставки должны быть гибкими и учитывать (через систему льгот) приоритетное значение отдельных отраслей экономик и социальную значимость для населения отдельных товаров и товарных групп для населения;

- налоговое законодательство не должно допускать произвольного толкования, должно быть понятным плательщикам;

- административные расходы по управлению налогами и соблюдению налогового законодательства должны быть минимальными.

Перед Республикой Беларусь стоит задача разработки эффективной налоговой политики и построения налоговой системы, обеспечивающей экономический прогресс. Мировой опыт показывает, что эта задача относится к разряду наиболее сложных, поскольку требует учета и оптимального сочетания двух противоречивых тенденций; во-первых, поиска путей увеличения поступлений средств в бюджет государства и, во-вторых, снижения налогового давления на товаропроизводителя для увеличения возможностей инвестирования. В ее решении большую роль должна сыграть оценка действенности отечественных налогов и их соответствия международным стандартам.

На основании материалов, представленных в данной статье, можно сделать вывод о том, что основными направлениями совершенствования действующей системы налогообложения в РБ является:

-повышение конкурентоспособности применяемой в РБ налоговой системы;

-совершенствование структуры и механизма взимания установленных налогов и сборов с ориентацией на максимальное приближение по их составу и периодичности уплаты к налоговым системам развитых стран;

- унификация налогового законодательства РБ;

- упорядочение системы налоговых льгот;

-упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций страны в мировых рейтингах.

Литература:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): принят Палатой представителей 1 декабря 2009 г.: одобрен Советом Республики 18 декабря 2009 г. - Минск: Регистр, 2010. – 557 с.

2. Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://minfin.gov.by/.

3. Алексей Лашук. Шесть шагов к налоговой реформе// [Электронный ресурс]. – 15 ноября 2010 г. – Режим доступа: http://www.news.open.by.

4. Программа социально-экономического развития РБ на 2011-2015 гг. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.pravo.bу.