Экономические науки/8. Математические методы в экономике

Кравчук Н. М.

Національний університет державної податкової служби України, Україна

Імітаційне моделювання показників оборотних коштів промислового підприємства

Прогнозування майбутнього стану показників оборотних коштів промислового підприємства є важливою складовою процесу управління. Одним із способів складання прогнозу є моделювання.

За визначенням С. Арженовського [1,8], моделювання – побудова пошукових та нормативних моделей з урахуванням ймовірної або бажаної зміни прогнозованого явища у періоді прогнозування за прямими або непрямими даними про масштаби та напрямки змін. Найбільш ефективна прогнозна модель – система рівнянь. Моделювання передбачає проведення попередньої оцінки досліджуваних параметрів та їх екстраполяцію.

Загальний алгоритм побудови прогнозу має наступний вигляд:

1. Формулювання мети, завдання, предмету дослідження, вибір методів, структури та організації прогнозу.

2. Побудова базової моделі прогнозованого об’єкта.

3. Побудова динамічних рядів досліджуваних показників моделі.

4. Аналіз базової моделі за даними обраних показників.

5. Оцінка достовірності моделі.

6. У разі недостатньої достовірності коригування моделі та системи показників.

Імітаційна модель є складовою імітаційної системи, що призначена для проведення машинної імітації [3,120]. Імітаційна система включає також програми, у яких можливо реалізувати модель.

На думку С. Аристова [2], імітаційні системи підтримки прийняття рішень покликані задовольняти різні управлінські вимоги та можуть бути найрізноманітнішими в залежності від використання у певній підсистемі ієрархічної системи управління.

За призначенням імітаційні системи класифікують [2,78] як системи для теоретичного дослідження та системи для практичного управління. Теоретичне дослідження важливе для промислового підприємства при розробках інноваційного характеру, що впливають на стан та джерела формування оборотних коштів: освоєнні нових виробів, переобладнанні технологічних ліній, зміні джерел фінансування. Моделі для практичного управління відтворюють сьогоднішні умови функціонування підприємства.

Планування характеристик оборотних коштів промислового підприємства за допомогою імітаційної моделі містить визначеність балансових співвідношень між складовими коштів (запаси, дебіторська заборгованість, грошові кошти, інші оборотні активи). Програмами підтримки рішень стосовно структури та джерел фінансування оборотних коштів можуть бути імітаційні моделі системи з детермінованими змінними. Метою підтримки прийняття рішення є забезпечення можливості швидкої побудови варіантів альтернативних сценаріїв планів та вибір найкращого з них.

Імітаційна система планування оборотних коштів повинна включати наступні модулі:

· Модуль 1 - прогнозування складу, структури та ефективності використання оборотних коштів;

· Модуль 2 - формування оптимальних джерел оборотних коштів;

· Модуль 3 - прогнозного розрахунку показників фінансового стану за умови екстраполяції теперішніх факторів та наявності прогнозних факторів.

Ефективність використання оборотних коштів промислового підприємства найбільш загально характеризує показник оборотності. Одним з факторів оборотності є реалізація продукції, яка значною мірою формується під впливом макроекономічних важелів. Тому у багатьох випадках реалізацію можна охарактеризувати як авторегресійну функцію, тобто використати AR(р) – модель. За умови незмінної технології виробництва обсяг реалізації є відправним моментом розрахунку складу та структури оборотних коштів підприємства.

Джерела оборотних коштів характеризують певною структурою та вартістю залучення, тому критерієм вибору оптимального джерела коштів є можливість підприємства залучити, „оплатити” таке джерело та отримати бажаний прибуток.

Зв’язок між джерелами формування та структурою оборотних коштів прослідковується у ліквідності, що показує „ступінь покриття зобов’язань підприємства його активами, термін перетворення яких у гроші відповідає терміну погашення зобов’язань” [4, 80]. Можливі варіанти структури та джерел фінансування оборотних коштів повинні відповідати певній ліквідності, тобто не створювати загрозу фінансовому стану підприємства.

Реалізація імітаційної моделі характеристик оборотних коштів промислового підприємства зокрема здійснюється за допомогою таких програм, як STATISTIKA та Matlab.

Література:

1. Арженовський С. В. Статистические методы прогнозирования. Учебное пособие /Арженовський С. В., Молчанов И.Н. – Ростов – н/ Д. -2001.-74 с.

2. Аристов С. А. Имитационные системы поддержки принятия решений /Аристов С. А.// Экономика и математические методы. - 2007.- Т. 43, №3. - С. 74 – 84.

3. Лопатников Л. И. Экономико – математический словарь: Словарь современной экономической науки/ Леонид Исидорович Лопатников. – 5 – е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2003. – 520 с.

4. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб.пособие/ Негашев Е. В.- М.: Высш. шк., 1997.- 192 с.