Сучасні інформаційні технології /3. Програмне забезпечення

К.е.н. Ткачук Л.М., Ткачук А.П., Романець В.О.

Вінницький національний технічний університет, Україна

Впровадження системи RAROC для оцінки ефективності консолідованого інформаційного ресурсу аналізу діяльності банків

Традиційні методи оцінки ефективності не враховують ризикованість діяльності банку, звертаючи увагу в основному на прибутковість (коефіцієнтний підхід, декомпозиційний аналіз прибутковості власного капіталу). За допомогою розглянутих інструментів можна оцінювати загальну ефективність, не враховуючи ефективність певних бізнес-напрямків, або окремих підрозділів чи продуктів банку.

Тому за результатами теоретичного аналізу існуючих підходів до ефективності банків нами було виділена методологія RAROC (показник прибутковості з урахуванням ризику), яку можна використовувати для оцінки ефективності банку з урахуванням ризику, або успішності функціонування окремих підрозділів банку (центрів відповідальності).

RAROC – відношення скоригованого на ризик прибутку до капіталу під ризиком (економічного капіталу). Показник RAROC дає змогу оцінювати співвідношення прибутку і ризиків, на які наражається об'єкт управління в процесі ведення комерційної діяльності. RAROC відображає прибутковість капіталу об'єкта управління, необхідного для покриття обраної частки максимально можливого збитку, частка якого зазвичай складає 97 – 99%.

Ідея RAROC – відносити чистий прибуток від діяльності підрозділу, від продукту чи клієнта до ризику даної операції, а не до частки задіяного статутного капіталу (як у ROE) чи до частки операції в загальному портфелі активів (як у ROA). Цей показник визначають за формулою:

, (1. 1)

де ЧП – чистий прибуток від банківських операцій, обчислений з урахуванням витрат на часткове хеджування ринкового та кредитного ризиків;

ЕК – економічний капітал.

Необхідно зазначити, що методика RAROC була побудована на основі концепції економічного капіталу, що отримала популярність останнім часом.

Метод RAROC у загальному розумінні потрібен для забезпечення банку капіталом на рівні, достатньому для покриття непередбачуваних збитків, внаслідок реалізації усіх основних видів ризику з високою мірою ймовірності. Таким чином, головною метою використання методу RAROC є оптимізація сукупної величини та структури капіталу банку.

Принцип, що лежить в основі RAROC, є таким, що більш ризикові проекти мають приносити і більшу чисту дохідність у порівнянні з проектами менш ризиковими. Це означає, що оцінка рентабельності напрямку бізнесу чи підрозділу (операції, продукту, клієнта тощо) та ціноутворення на їх продукти і послуг має бути розрахована з урахуванням не тільки прямих витрат, що включають вартість кредитних ресурсів, непроцентні витрати та премію за ризик (вона відображає очікувані збитки), але й вартість задіяного капіталу для покриття непередбачуваних збитків внаслідок усіх видів ризику.

Традиційно системи управління ризиками в українських банках зорієнтовані винятково на захист від ризиків, тобто на встановлення і контроль лімітів по позиціях, контрагентах тощо. Мало які з українських банків серйозно займаються розрахунком економічного капіталу по ризиках.

В сучасних модифікаціях методу RAROC проводять повномасштабне економічне моделювання за методом Монте-Карло з метою побудови спільного розподілу втрат за умови одночасного прояву всіх видів ризику, яке б враховувало уявні кореляційні взаємозв’язки між ними. Якщо вдається побудувати спільний розподіл втрат внаслідок основних факторів ризику, вартість капіталу, що резервується проти сукупного ризику, визначається за аналогією до VaR як квантиль цього розподілу порядку a (1. 2) :

(1. 2)

де:

L – випадкова величина, що відображає розмір втрат;

E (L) – очікувані втрати.

Показник RAROC може як розраховуватися за підсумками вибраного звітного періоду, так і плануватися на майбутнє. Відповідно оцінка результатів діяльності кожного напряму бізнесу здійснюється шляхом порівняння планового значення RAROC із фактично досягнутим, порівняння аналізу тенденцій у динаміці RAROC за останній час і порівняння з іншими підрозділами й напрямами діяльності.

Досвід використання цього методу зарубіжними банками дає змогу стверджувати, що метод RAROC відіграє значну роль у розвитку фінансового ризик-менеджменту та оцінки ефективності діяльності банку. Використання цього методу для оцінки ефективності банку в першу чергу можливе для керівного складу банку, так як базується на закритій інформації управлінської звітності та рекомендаціях Базельського комітету. Також використання даного методу можливе й на основі обов’язкових основних форм фінансової звітності.

Література

1. Аналіз банківської діяльності : сучасні концепції, методи та моделі [Електронний ресурс] : монографія / Наукова бібліотека "Буковина". ‑ Режим доступу : http://buklib.net/component /option,com_jbook/task,view/ Itemid.

2. Дмитришин Л.І. Аналіз балансових ризиків при оцінці реальної бази комерційного банку / Л.І. Дмитришин // Моделювання регіональної економіки. Збірник наукових праць. - Івано-Франківськ: Плай, 2010. - №1(15).-С. 3-12.

3. Карачун, О. Єффективность и устойчивость фінансового положення банков [Електронний ресурс] / Банківський вісник. ‑ Режим доступу : http://www.nbrb.by/bv/narch/249/5.pdf.