Экономические науки/ 1.Банки и банковская система

Студент Козжанов А

Университет НАРХОЗ, Казахстан

Собственный капитал банка: источники формирования, оценка стоимости и достаточности

Экономическая сущность и величина данного капитала банков второго уровня имеет особую специфику, различную от предприятий и организаций, занимающихся различными видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки обычно покрывают только 10 % от общей потребности в средствах. Отправной точкой в организации собственного капитала банка второго уровня является создание уставного фонда (капитала). Создание данного фонда в размерах, определенных и установленных законодательством, является необходимым условием регистрации банка как юридического лица на финансовом рынке.

Следующим обязательным фондом, создаваемым из собственного капитала банка, является резервный фонд. Собственный капитал так же используется для покрытия убытков от активных операций, уплаты дивидендов по привилегированным акциям при недостатке полученной прибыли.

Резервный фонд создается за счет отчислений из чистой прибыли финансово-кредитного учреждения. Размер данного фонда зависит от размера уставного фонда банка.

Так же банковская прибыль служит для формирования других фондов банка.

Количество и размер данных фондов, их названия и цель назначения, порядок использования и формирования должен быть оговорен в учредительных документах юридического лица.

Из прибыли банка создаются также разные целевые фонды:

-фонд повышения квалификации и переподготовки персонала;

-фонд аккумулирования средств для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций;

Особенная часть собственного капитала банка – это страховые резервы, которые образуются банком при совершении конкретно определенных операций. Это в первую очередь резервы под обесценение инвестиций в ценные бумаги, или резерв на возможные потери по выданным ссудам. Данные резервы призваны уменьшать отрицательные последствия при фактическом снижении рыночной стоимости ценных бумаг, которые приобретены банком и при невозврате ссуд выданных финансово-кредитной организацией. Эти резервы создаются в обязательном порядке и предписываются НБ РК.

Во вторую очередь это резервы создаваемые за счет прибыли банка на покрытие рисков и платежей, резервы под эмиссионные разницы которые возникают при продаже первичных акций по цене большей чем их номинальная стоимость и резерв для учета и хранения нераспределенной прибыли отчетного года и предыдущих лет.

Прибыль нераспределенная является долей прибыли банка, накопившаяся за время его финансовой деятельности и не распределенная между акционерами .

Следует учитывать, что в процессе банковской деятельности банки имеют право частично или в полном объеме использовать средства, накопившиеся в фондах с целевым назначением. В подобном случае происходит снижение общей величины собственного капитала банка.

Собственный капитал банка второго уровня выполняет важные функции – это и регулирующая, защитная и оперативная.

Защитная функция считается основной, так как безопасность и ликвидность являются главными из принципов осуществления банковского дела. Она рассматривает защиту интересов вкладчиков, потому как собственный капитал является источником выплаты денежных средств при ликвидации банка по его обязательствам.

Так же капитал банка выполняет свойства барьера для защиты и дает возможность банку продолжать свои действия при появлении непредвиденных расходах и потерях. Для данных целей имеет место использование денежных средств из специально созданных фондов и резервов и только в исключительных случаях используется часть акционерного капитала.

Оперативная функция заключена в том, что банк за счет средств собственного капитала осуществляет затраты на приобретение основных фондов.

Понятие «достаточность капитала» показывает общую оценку надежности финансово-кредитного учреждения, уровень подверженности его рискам. Главным принципом достаточности является размер собственного капитала должен соответствовать величине активов банка учитывая степень их риска .

Соответственно Базельскому соглашению собственный капитал банка подразделяется на основной – то есть капитал 1-го уровня и добавочный капитал 2-го уровня. В данном случае показатель «собственный капитал банка», который применяется в расчете норматива достаточности капитала, вычисляется путем расчетов.

Проблемы определения достаточности капитала продолжительное время не находили решения и носили характер дискуссий, где сопротивлялись две стороны: банки второго уровня и национальный или центральный банк.

В связи с активным сотрудничеством на международном рынке во время глобализации разработка нормативов достаточности капитала подходящих для всех банков стала актуальным процессом.

Литература:

1. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум. Под ред. Жукова Е.Ф. 2-е изд., доп. и перераб. - М.: 2011

2. afn.kz – Официальный сайт финансового надзора Национального банка РК «Постановление №358 об утверждение инструкции о нормативных значениях и методики расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня».