Мілюк Ю.І.
Донбаський державний технічний університет
АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ЕФЕКТИВНОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ ПРИВАТБАНКУ
В умовах ринкової економіки досить актуальним є вивчення
діяльності комерційних банків, розрахунок показників та виявлення взаємозв’язку
між ними та на підставі цього оцінка діяльності банку. Метою даної роботи є
оцінка діяльності «Приватбанку» на підставі показника відношення кредитів, що
надані до зобов’язань та чистої рентабельності активів.
Норматив максимального розміру кредитного ризику
(показник відношення кредитів, що надані, до зобов’яань) встановлюється з метою обмеження кредитного ризику, що виникає внаслідок
невиконання окремими контрагентами своїх зобов'язань. Даний показник визначається як співвідношення суми всіх вимог банку до
цього контрагент (за мінусом фактично сформованих резервів) та всіх
позабалансових зобов'язань, виданих банком щодо цього контрагента.
Використовуючи звітність НБУ здійснено розрахунок показників діяльності
«Приватбанку», які оформлені у вигляді таблиці 1.
Таблиця 1 – Показники діяльності «Приватбанк»
|
Квартал (період) |
Кредити, що надані (тис. грн.) |
Резерви під заборгова- ність за кредитами (тис. грн.) |
Кредити за вирахуванням резервів (тис. грн.) |
Усього зобов'язань (тис. грн.) |
Відношення наданих
кредитів до зобов’язань,% |
|
1(01.04.2008) |
51 355 380 |
3 950 435 |
47 404 945 |
53 408 484 |
88,759 |
|
2(01.07.2008) |
50 597 275 |
4 049 461 |
46 547 814 |
60 376 366 |
77,096 |
|
3(01.10.2008) |
57 663 005 |
4 532 282 |
53 130 723 |
65 716 995 |
80,848 |
|
4(01.01.2009) |
72 788 727 |
8 368 126 |
64 420 601 |
71 969 781 |
89,511 |
|
5(01.04.2009) |
71 358 860 |
-1 746 026 |
73 104 886 |
65 859 325 |
111,002 |
|
6(01.07.2009) |
70 372 415 |
-2 245 011 |
72 617 426 |
70 936 104 |
102,371 |
|
7(01.10.2009) |
73 527 485 |
-3 843 479 |
77 370 964 |
72 820 834 |
106,248 |
|
8(01.01.2010) |
74 991 912 |
-4 866 464 |
79 858 376 |
75 795 412 |
105,36 |
|
9(01.04.2010) |
81 179 124 |
-1 520 979 |
82 700 103 |
81 493 440 |
101,481 |
|
10(01.07.2010) |
85 436 646 |
-2 009 015 |
87 445 661 |
86 578 560 |
101,002 |
|
11(01.10.2010) |
90 976 931 |
-4 866 464 |
95 843 395 |
92 896 148 |
103,173 |
|
12(01.01.2011) |
101 855 171 |
-4 170 027 |
106 025 198 |
101 557 255 |
104,399 |
|
13(01.04.2011) |
111 470 089 |
-702 593 |
112 172 682 |
116 034 376 |
96,672 |
|
14(01.07.2011) |
118 003 412 |
-2 150 934 |
120 154 346 |
123 057 277 |
97,641 |
|
15(01.10.2011) |
123 697 096 |
-4 269 058 |
127 966 154 |
125 074 650 |
102,312 |
|
16(01.01.2012) |
122 922 207 |
-6 226 470 |
129 148 677 |
128 371 495 |
100,605 |
|
17(01.04.2012) |
105 936 067 |
-1 771 952 |
107 708 019 |
136 649 370 |
78,821 |
|
18(01.07.2012) |
108 394 620 |
-3 052 888 |
111 447 508 |
144 479 526 |
77,137 |
|
19(01.10.2012) |
111 599 989 |
-4 323 017 |
115 923 006 |
146 808 465 |
78,962 |
|
Сума |
1 684 126 411 |
-26 864 073 |
1 710 990 484 |
1 819 883 863 |
94,016 |
Загальна сума кредитів за вирахуванням резервів за останні п’ять років в
середньому складає більше 94% від суми всіх зобов’язань, що є негативним явищем
у діяльності банку. Оскільки зобов’язання складаються з залучених (депозитних)
і позикових (кредитних) коштів, їх загальна сума повинна знаходитися приблизно
на однаковому рівні. Адже видача кредитів здійснюється за рахунок коштів
залучених на депозит, якщо існує така велика кількість кредитних ресурсів, то і
існує великий ризик за цими операціями, що негативно впливає на діяльність
банку.
Динаміка кредитів, що надані та зобов’язань зображена на рисунку 1.
Рисунок 1 - Динаміка кредитів та зобов’язань «Приватбанку» за кварталами
В 2008 році сума кредитів була не набагато меншою від суми всіх зобов’язань
(в середньому 80% займали кредити), в 2009 році сума кредитів перевищувала суму
зобов’язань, що є негативним фактором, який свідчить про те, що більше грошових
коштів видавалось, а ніж залучались. 2010 рік також характеризується
перевищенням суми кредитів над усіма зобов’язаннями. В 2011 році в другому та
третьому кварталах спостерігається зменшення суми кредитів, їх частка у
середньому складала 96% від суми всіх зобов’язань. Тільки в 2012 році
спостерігається тенденція зменшення частки виданих кредитів до 78 %, що
свідчить про більш налагоджену роботу банку.
Одним з найважливіших
показників є рентабельність активів, що дозволяє оцінювати результати основної
діяльності підприємства. Він виражає віддачу, що приходиться на гривню активів
підприємства.
Цей коефіцієнт повинний бути одним з основних
робочих інструментів керівника в керуванні компанією. Будучи найважливішим
показником ефективності її діяльності, він поєднує весь набір елементів, що
описують різні сторони роботи підприємства.
На прикладі роботи «Приватбанку» в таблиці 2 проаналізована чиста
рентабельність активів за кварталами.
Таблиця 2 - Розрахунок чистої рентабельності активів
|
Квартал (період) |
Чистий прибуток (тис. грн.) |
Загальні активи (тис. грн.) |
Чиста
рентабельність активів, % |
|
1(01.04.2008) |
354 682 |
60 667 074 |
0,585 |
|
2(01.07.2008) |
738 931 |
68 019 205 |
1,086 |
|
3(01.10.2008) |
791 489 |
73 412 392 |
1,078 |
|
4(01.01.2009) |
1 291 776 |
80 165 465 |
1,611 |
|
5(01.04.2009) |
339 389 |
74 366 253 |
0,456 |
|
6(01.07.2009) |
405 272 |
79 508 914 |
0,509 |
|
7(01.10.2009) |
521 647 |
81 510 020 |
0,639 |
|
8(01.01.2010) |
1 050 489 |
86 066 131 |
1,221 |
|
9(01.04.2010) |
215 422 |
91 978 492 |
0,234 |
|
10(01.07.2010) |
631 157 |
97 468 584 |
0,648 |
|
11(01.10.2010) |
993 103 |
104 398 412 |
0,951 |
|
12(01.01.2011) |
1 370 179 |
113 437 222 |
1,208 |
|
13(01.04.2011) |
434 654 |
128 360 468 |
0,339 |
|
14(01.07.2011) |
782 338 |
135 740 841 |
0,576 |
|
15(01.10.2011) |
979 718 |
141 362 906 |
0,693 |
|
16(01.01.2012) |
1 425 816 |
145 118 473 |
0,983 |
|
17(01.04.2012) |
267 011 |
153 655 075 |
0,174 |
|
18(01.07.2012) |
590 386 |
161 739 955 |
0,365 |
|
19(01.10.2012) |
991 175 |
164 562 828 |
0,602 |
|
Середня
рентабельність активів за 5 років |
- |
- |
0,69 |
Рентабельність активів використовується для оцінки діяльності управління
банку, оскільки вона характеризує здатність менеджменту ефективно управляти
активами банку. Середня рентабельність активів за п’ять років склала 0,69%, що
свідчить о недостатньому рівні управляння активами.
Розраховану чисту рентабельність активу по «Приватбанку» відображено на
рисунку 2 за кварталами.
Між показником відношення кредитів до, зобов’язань та чиста рентабельність
активів існує залежність. На показник чиста рентабельність активів має вплив
значення чистого прибутку та загальних активів, а на величину чистого прибутку
має вплив значення показника відношення кредитів, що надані, до зобов’язань.
Прибуток банку залежить від кількості наданих кредитів, адже ці операції є
дохідними для банку, а величина зобов’язань свідчить про саму роботу банку.
Рисунок 2 - Чиста рентабельність активів за кварталами по «Приватбанку»
Чиста рентабельність активів є одним з головних показників ефективної
діяльності, а отримані дані характеризують не досить задовільне становище
банку. Сума наданих кредитів займає велику частину в зобов’язаннях, що є
негативним наслідком та чиста рентабельність активів не відповідає нормативному
значенню, що також свідчить про недоліки в роботі.
Література:
1. Офіційне інтернет-представництво Національного банку України. Режим
доступу: http://www.bank.gov.ua/control/uk/index