Шейко А.В.

Полесский государственный университет, Беларусь

Организация экспресс- анализа коммерческих банков в Республике Беларусь

На сегодняшний день в банковской системе Республики Беларусь сложились тенденции для применения экспресс- анализа в своей деятельности, так как целью этого вида анализа является наглядная и простая оценка финансового состояния коммерческого банка и динамики его развития. Систематизированный сбор информации о кредитных организациях, организация оценки их финансовой устойчивости на регулярной основе является главной задачей проведения экспресс- анализа.

Данный анализ проводится в три этапа.

Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки финансовой информации к расчету. Эта работа носит в значительной степени технический характер. Здесь определяется наличие всех необходимых форм и приложений; проверяется валюта баланса, взаимная увязка показателей отчетных форм и контрольные соотношения; собирается система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели проводимого анализа, проводится подготовка отчетных форм. После того как баланс (и иные формы) подготовлен к анализу, выбирается методика экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая цели его проведения (в данной ситуации - определение надёжности банка).

Для проведения оценки финансового состояния (надёжности) коммерческого банка, при экспресс-анализе обычно используются два пути. Например, при использовании структурно-коэффициентного анализа основные выводы о надёжности банка делаются на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов служит для корректировки полученных результатов. В остальных случаях все характеристики рассчитываются на основе системы коэффициентов. Но в любом случае перед анализом проводится структуризация баланса - в активах и пассивах баланса формируются группировки счетов с однородным экономическим содержанием.

Система коэффициентов для анализа разных форм отчетности может несколько различаться, связано это прежде всего с тем, что невозможно корректно составить эквивалентные понятия (группировки счетов), участвующие в расчете по разным формам отчетности . Поэтому для разных форм система коэффициентов, описывающая основные характеристики надёжности, изменяется с тем, чтобы наиболее полно оценить рассматриваемые характеристики. Как правило, в анализе используются следующие показатели: коэффициент мобилизации, общего покрытия, ликвидности, долгосрочности привлеченных средств, показатель отсутствия убытков и риска, общая рентабельность.

Далее следует расчетный этап. На данном этапе по имеющейся финансовой отчетности производится расчет группировок и коэффициентов.

Аналитический этап. Этот этап является наиболее ответственным, так как на нём производится анализ полученных результатов расчета и даётся оценка финансового состояния банка.

Соответственно результатом анализа может быть характеристика банка как способного работать без сбоев в любой кризисной ситуации; противостоять отдельным видам рисков (кризисным проявлениям рынка); или же работать только на стабильном финансовом рынке, при этом любой сбой в работе может стать причиной кризиса и банкротства банка.

Так как сущность экспресс-анализа заключается в отборе наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей, то в результате его проведения достаточно точно можно определить финансовое положение банка как абсолютно надёжное, либо - наиболее проблемное. Однако необходимо отметить, что для профессионалов даже такой анализ позволяет составить более развёрнутую картину финансового состояния банка. Для определения наибольшей надёжности или проблемности банка, коэффициенты, используемые в анализе, после расчета которых делается предварительное заключение о надёжности банка, имеют два контрольных значения: допустимое и критическое. Если полученный результат укладывается в допустимое значение, то характеристика надёжности, описываемая данным коэффициентом, соответствует состоянию “абсолютной надёжности банка”. Если полученный результат находится между допустимым и критическим значениями, то банк не в состоянии сопротивляться определённым видам рисков и в некоторых ситуациях у него могут возникнуть серьёзные проблемы, влекущие за собой сбои в работе. Если же полученный результат расчета ниже критического значения, то банк проводит очень рискованную политику и может при любой ситуации на рынке оказаться в очень сложном финансовом положении.

Вывод о надёжности банка нельзя основывать только на результатах финансовой отчетности, тем более на результатах экспресс-методик. Поэтому полученные результаты расчетов должны быть дополнены информацией о платёжной дисциплине в банке, о его работе в кризисных ситуациях, компетентности руководства, спектре его деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подобной информацией.

Таким образом, в наше время совершенствование организации проведения экспресс-анализа банков в Республике Беларусь является достаточно актуальным вопросом, так как благодаря экспресс- анализу можно быстро оценить масштабы экономического потенциала банка, определить оптимальность принятых банком финансовых решений.

Литература:

1. Экспресс- оценка работы банка // Банки и Финансы [Электронный ресурс] – режим доступа: http://www.buzdalin.ru/text/banks/t6/bkbr3.html - дата доступа: 27.05.2013;

2. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2008. - 187 с.

3. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, О.И. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; – М.: Кнорус, 2008. – 768с.