Студент гр.СФК-14 Лисаков С. В.,

науковий керівник : к.е.н., проф. Гурова К. Д.

Харківський торговельно-економічний інститут КНТЕУ

Питання аналізу прибутковості та ліквідності комерційного банку

Внаслідок істотних змін на фінансовому ринку зростає значення аналізу банківської діяльності як для самого банку, так і для його ділових партнерів, клієнтів, акціонерів і держави в цілому. Регулярне проведення аналізу діяльності банком дозволяє ефективно управляти активними і пасивними операціями, що сприяє максимізації прибутку і забезпеченню стабільного фінансового стану. Це особливо важливо в сучасних умовах, коли загострилося суперництво банків і небанківських фінансово-кредитних установ, що виконують різні операції по залученню вільних грошових ресурсів підприємств і населення.

Велика кількість авторів присвятила цьому питанню багато уваги. Дослідження прибутковості комерційних банків простежується у працях багатьох вітчизняних науковців, зокрема Васюренко О. В., Мороз А. М., Примостка Л. О., Міщенко В. І., Слав’янська Н. Г.

Прибуток характеризує стійкість кредитної установи. Він необхідний для створення адекватних резервних фондів, стимулювання персоналу і керівництва до розширення та вдосконалення операцій, скорочення витрат і підвищення якості послуг, що надаються, і, зрештою, для успішного проведення наступних емісій і відповідно збільшення капіталу, який дає змогу розширити обсяги і поліпшувати якість наданих послуг [2].

Предметом аналізу прибутковості банківських операцій як невід'ємної частини аналізу банківської діяльності в цілому є причинно-наслідкові зв’язки економічних явищ і процесів, які прямо або непрямо впливають на прибутковість діяльності банку. У результаті опрацювання теоретичного матеріалу щодо визначення сутності прибутку як економічної категорії, так і з позиції банківської діяльності, сформулювати визначення банківського прибутку можна так: прибуток - це виражений у грошовій формі дохід власника на вкладений капітал, плата за працю, за ризик ведення діяльності, який є різницею між сукупним доходом і сукупними витратами в процесі здійснення цієї діяльності.

Метою аналізу прибутку та рентабельності є виявлення основного центру прибутковості банку та факторів, які впливають на збільшення величини прибутку та підвищення рентабельності банку на основі ефективного управління доходами і витратами [1].

Прибутковість банківського бізнесу є одним з найважливіших індикаторів, що характеризують фінансові результати діяльності банків, є матеріальною основою їх подальшого функціонування.

Головною метою управління прибутком є забезпечення максимізації добробуту засновників, учасників банку в поточному та перспективному періодах.

Виходячи з цієї головної мети, система управління прибутком має вирішувати такі основні завдання [3]:

1. Забезпечення максимізації розміру прибутку, що формується відповідно до ресурсного потенціалу банку і ринкової кон’юнктури.

2. Забезпечення оптимальної пропорційності між рівнем прибутку і припустимим рівнем ризику.

3. Забезпечення високої якості прибутку, що формується. Під час формування прибутку банку мають бути, насамперед, реалізовані резерви його зростання за рахунок операційної діяльності.

4. Забезпечення виплати необхідного рівня доходу на інвестований капітал власникам банку.

5. Забезпечення формування достатнього обсягу фінансових ресурсів за рахунок прибутку відповідно до завдань розвитку банку в майбутньому періоді.

Кожний комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обґрунтовані економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.

Таким чином, у результаті проведеного дослідження можна зробити наступні узагальнюючі висновки:

1. Забезпечення необхідного рівня платоспроможності і ліквідності є першочерговою задачею комерційного банку для підтримання його стабільності і надійності.

2. На даний час для управління рівнем ліквідності банку важливим інструментом виступає покращення якості банківських активів у плані оптимізації кредитного портфеля.

3. Збільшення питомої ваги доходних активів в сукупних активах.

4. Зменшення витрат на створення банківської послуги дає відповідно знизити її ціну.

5. Зміна загального рівня процентної ставки по активних операціях банку.

6. Зміна структури портфелю доходних активів, тобто підвищення питомої ваги ризикових кредитів в кредитному портфелі банку, наданих під високі проценти.

Література:

1. Банківські операції: підручник / За ред. В. І. Міщенка, Слав’янської Н. Г. – К.: Знання-Прес, 2006 . — 727 с.

2. Васюренко О. В. Економічний аналіз діяльності комерційних банків: навч. посіб. / О. В. Васюренко, К. О. Волохата. – К.: Знання, 2006. – 464 с.

3. Міщенко В. І. Ліквідність банківської системи України: науково-аналітичні матеріали / В.І. Міщенко, А.В. Сомик та ін. – К.: Національний банк України. Центр наукових досліджень, 2008. – С. 175 -180.