Экономические науки /1.Банки и банковская система.

К.е.н. Лаговський В. В., Панченко М. В.

Університет державної фіскальної служби України

ВПЛИВ ПОКАЗНИКІВ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ НА ЇХ ПРИБУТКОВІСТЬ

В умовах глибокої економічної кризи на фоні нестабільної політичної ситуації, відбувається стрімке скорочення кількості банків на фінансовому ринку, що спричиняє занепад банківської системи України. Стало актуальним питання збереження конкурентоздатності банківських установ, підвищення ефективності їх фінансової діяльності та покращення якості послуг банків для забезпечення прибутковості.

Питання оцінки та ефективного управління прибутковістю розглядаються в працях таких вчених: А. Бланк, А.М. Герасимович, А.М. Мороз, Дж. Сінкі, К.О. Волохата, Л.М. Примостка, О.А. Криклій, О.В. Васюренко, О.О.Климова та інші. Але невивченими залишаються питання щодо аналізу прибутковості банків із застосування економіко-математичного моделювання.

Прибутковість – один з найважливіших показників банківської діяльності, так як саме прибуток є основною метою діяльності банків [1,с.112]. Утворення прибутку банку є наслідком впливу різноманітних факторів. Після аналізу звітності банків за період з 2005 по 2017 рік, обрано ряд показників їх діяльності, які є спільними для всіх банків. Важливими факторами, що обумовлюють суму прибутку до оподаткування, можна розподілити на дві підгрупи: для активних операцій це показники, які відображаються в звітності як активи, для пасивних операцій –як зобов’язання. Виокремлено такі основні показники:

• активи: грошові кошти та їх еквіваленти, кошти в інших банках, кредити та заборгованість клієнтів, цінні папери в портфелі банку на продаж, інвестиції в асоційовані та дочірні компанії;

• зобов’язання: кошти банків, кошти клієнтів, боргові цінні папери, емітовані банком, інші зобов’язання.

Для дослідження обрано дві банківські установи: банк з державною часткою - АТ "ОЩАДБАНК" та банк, який належить до іноземних банківських груп - ПАТ "УКРСОЦБАНК".

На основі вибірки даних [2] здійснено кореляційно-регресійний аналіз впливу обраних показників на прибутковість обох банківських установ та побудували дві незалежні моделі. Загальна модель прибутковості банків має вигляд (1):

Y₁ = β₀ + β₁X₁ + β₂X₂+ β₃X₃+ β₄X₄+ β₅X₅+ β₆X₆+ β₇X₇+ β₈X₈+ β₉X₉ ,

де Y₁ – чистий прибуток (збиток), тис. грн; Х₁ – грошові кошти та їх еквіваленти, тис. грн; Х₂ – кошти в інших банках, тис. грн; Х₃ – кредити та заборгованість клієнтів, тис. грн; Х₄ – цінні папери в портфелі банку на продаж, тис. грн; Х₅ – інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, тис. грн; Х₆ – кошти банків, тис. грн; Х₇ – кошти клієнтів, тис. грн; Х₈ – боргові цінні папери, емітовані банком, тис. грн; Х₉ – інші зобов’язання, тис. грн.

В процесі побудови моделі прибутковості АТ "ОЩАДБАНК виявлено, що грошові кошти та їх еквіваленти, інвестиції в асоційовані та дочірні компанії та боргові цінні папери, емітовані банком не здійснюють суттєвого впливу на прибутковість банку. Остаточно модель впливу основних показників діяльності на прибутковість АТ "ОЩАДБАНК" має вигляд:

Y₁ = -4214291 + 1,53X₂ - 0,33X₃ - 0,58 Х₄ + 0,77X₆ + 0,44X₇ - 16,75X₉

Коефіцієнт детермінації моделі R² = 0,89. З рівняння бачимо, що при збільшенні коштів в інших банках, коштів банків та коштів клієнтів на одиницю, прибутковість банку зростає на 1,53 тис. грн., 0,77 тис. грн. та 0,44 тис. грн. відповідно. Це свідчить про те, що, як залучення, так і розміщення депозитів підвищує прибутковість АТ "ОЩАДБАНК". При збільшенні на одиницю кредитів та заборгованості клієнтів, цінних паперів в портфелі банку на продаж та інших зобов’язань відбувається зменшення прибутку на 0,33, 0,58 та 16,75 тисяч гривень відповідно. Це вказує на неефективність здійснення банком операцій з цінними паперами та низьку якість надання послуг кредитування клієнтам.

При побудові моделі прибутковості ПАТ "УКРСОЦБАНК", зясовано, що вплив на суму чистого прибутку (збитку) банку таких факторів, як: грошові кошти та їх еквіваленти, кредити та заборгованість клієнтів, інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, кошти банків та боргові цінні папери, емітовані банком, є не суттєвим. В результаті виключення цих факторів, отримано наступну модель:

Y₁ = 877220 - 9,47X₂ + 0,40 Х₄ - 0,59X₇ + 12,75X₉ .

Коефіцієнт детермінації R² = 0,80. Можна сказати, що збільшення цінних паперів в портфелі банку на продаж на одиницю призведе до збільшення чистого прибутку на 0,40 тис. грн, а збільшення інших зобов’язань – на 12,75 тис. грн. Це вказує на успіхи банку в здійсненні операцій з цінними паперами. До зменшення прибутків може призвести збільшення на одиницю коштів в інших банках та коштів клієнтів у розмірі 9,47 тис. грн та 0,59 тис. грн відповідно. Це можна пояснити лише низькою здатністю банку залучати вклади та неефективним розміщенням грошових ресурсів ПАТ "УКРСОЦБАНК" на ринку.

Порівнюючи отримані результати по обох банках можна зробити наступні висновки:

1) На прибутковість обох банків не суттєво впливають такі показники: грошові кошти та їх еквіваленти, інвестиції в асоційовані та дочірні компанії і боргові цінні папери, емітовані банком.

2) Значущими для обох банків є такі показники: кошти в інших банках, цінні папери в портфелі банку на продаж, кошти клієнтів та інші зобов’язання. Але кожен з них справляє прямо протилежний вплив на прибуток банків. Коли кошти в інших банках та кошти клієнтів в АТ "ОЩАДБАНК" призводять до зростання прибутку, то в ПАТ "УКРСОЦБАНК" вони сприяють його зменшенню. Так само, цінні папери в портфелі банку на продаж та інші зобов’язання в ПАТ"УКРСОЦБАНК" впливають на збільшення прибутку, але в АТ "ОЩАДБАНК" спричиняють його зменшення.

3) На основі проведення t-статистики, ми виявили, що в ПАТ"УКРСОЦБАНК" суттєво та позитивно впливають на прибуток цінні папери в портфелі банку на продаж, оскільки t₄=3,42 більше за t_табл=2,31. А в АТ"ОЩАДБАНК" суттєвий вплив на збільшення прибутку здійснюють кошти банків та кошти клієнтів (t₆=4,42, t₇=5,78 при t_табл=2,45).

Отже, можна сказати, що прибуток АТ "ОЩАДБАНК" формується за рахунок залучення депозитів, а ПАТ "УКРСОЦБАНК" – за рахунок здійснення операцій з цінними паперами. Тому, для підвищення прибутковості обом банківським установам слід звернути увагу на низьку ефективність здійснення ними як активних, так і пасивних фінансових операцій. Банкам необхідно підвищувати ефективність своєї діяльності, удосконалювати підходи до здійснення депозитних, кредитних операцій та операцій з цінними паперами, а також покращувати якість обслуговування клієнтів. На сучасному етапі, цих цілей можна досягнути шляхом застосування нових методів управління, сучасних способів здійснення фінансової діяльності, впровадження інноваційних продуктів тощо.

Литература:

1. Климова О.О. Аналіз прибутковості комерційних банків/ О.О. Климова // Фінанси України. - №3. – 2005. – С.112-116.

2. Офіційний сайт Національного банку України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://bank.gov.ua

3. Яровий А. Т. ЕКОНОМЕТРIЯ / А. Т. Яровий, Є. М. Страхов. – ОДЕСА: Освiта України, 2017. – 133 с.