Сарсенова А.Е., к.э.н., доцент 1

Исаков Г.Ж., к.э.н., доцент2

Тлеугазыева М., магистрант3

1,3Таразский инновационно-гуманитарный университет

2Таразский государственный университет им.М.Х.Дулати

 

Направления взаимодействия коммерческих банков и предприятий малого бизнеса с учетом особенностей действующего налогообложения

 

Цели развития экономики Казахстана могут быть достигнуты на основе сбалансированного развития и взаимодействия всех структурных звеньев, как в отраслевом и региональном аспектах, так и с точки зрения проблем, решение которых формирует полноценную структуру экономики.

В этой связи дальнейшее развитие экономики на основе индустриально – инновационного пути во многом зависит от степени вовлеченности в этот процесс малого предпринимательства, которое является необходимым условием и слагаемым социально ориентированной конкурентоспособной экономики. Без массового развития малого предпринимательства нельзя создать многоукладную рыночную, индустриально – инновационную экономику.

В развитых странах мира малые производственно – инновационные предприятия являются главными проводниками технических нововведений. По оценке Научного фонда США, в этой стране 98% крупнейших разработок новых изделий поступают от малого предпринимательства.

Согласно статистике ООН, в западных странах малое предпринимательство является работодателем для 50% трудоспособного населения и производит от 40 до 60% внутреннего валового продукта.

В Казахстане малое предпринимательство недостаточно развивается в сфере производства инновации, что связано с наличием факторов, сдерживающих их развитие. В частности эти проблемы, связаны с неэффективным обеспечением кредитными ресурсами малого предпринимательства.

Отсутствие необходимых финансовых ресурсов для обеспечения производственных и инвестиционных потребностей малого сектора экономики, а также проблемы, связанные с доступностью кредитных средств в коммерческих банках, свидетельствуют об актуальности вопроса.

Основным фактором достижения намеченных целей определено развитием инновационного предпринимательства, как фактора повышения конкурентоспособности экономики Казахстана.

Инновационное (innovative) предпринимательство – это создание новой продукции, методов производства, технологических процессов и т.д. Инновационная предпринимательская активность как особый вид экономической деятельности является основной движущей силой инновационного процесса. В общем случае инновационный процесс это получение и коммерциализация изобретения, новых технологий, видов продукции или услуг, решений производственного, финансового, административного или иного характера и других результатов интеллектуальной деятельности [1].

В условиях рынка основными компонентами инновационной деятельности выступают новшества (innovation), инвестиции и нововведения (инновации). Новшества формируют рынок новшеств, инвестиции - рынок капитала (инвестиций), нововведения (инновации) – рынок чистой конкуренции нововведений. Это три основных компонента.

Казахстан, учитывая мировое развитие, приступил к переводу экономики на индустриально-инновационную основу развития, к «использованию новых технологий, идей и подходов, развитию инновационной экономики».

В условиях индустриально - инновационного развития экономики возрастающее значение малого предпринимательства связывается с формируемым на государственном уровне инвестиционной политикой Казахстана. В этой связи исследованы важные документы: Послание Президента народу, Указы Президента, Программы и Постановления, принятые Правительством РК, которые предусматривают «проведение инвестиционной политики, направленной на развитие инфраструктуры и дальнейшей индустриализации экономики Казахстана» [2].

В этих условиях рыночной экономики инновационное предпринимательство во многом зависит от функционирования финансово – кредитных структур, обеспечивающих его финансирование.

Особенности развития малого предпринимательства Казахстана - это неравномерность его развития по регионам страны, большая сосредоточенность в г. Алматы, в Южно – Казахстанской, в Карагандинской областях, в г. Астане, и Восточно-Казахстанской области.

По количеству предприятий в расчете на 1000 населения Республики хорошие показатели имеют Южно – Казахстанская, Костанайская и Карагандинская области.

К сожалению, нет, практически, предприятий малого предпринимательства, относящихся к инновации, науке, научному обслуживанию и т.д.

Результаты исследования показали, что в развитых странах предоставление льготных кредитов, гарантий за счет средств специализированных фондов являются наиболее эффективными механизмами финансово–кредитной поддержки малого предпринимательства. В области поддержки инновационных проектов малого сектора, государство выступает в качестве заказчика на нововведения, участвует в создании различных государственных и смешанных с частным капиталом инвестиционных фондов для финансирования производственно – инвестиционных проектов малого предпринимательства [3].

Исследование финансового обеспечения малого предпринимательства Казахстана проведено на основе Государственных программ развития и поддержки малого предпринимательства, где определены основные цели, задачи и принципы развития и поддержки малого предпринимательства.

Усиление финансово – кредитного воздействия на развитие малого предпринимательства зависит и от кредитных взаимоотношений банков второго уровня с малым предпринимательством Казахстана.

Поддержка малого предпринимательства в условиях индустриально – инновационного развития экономики является на сегодня важным направлением экономической реформы Казахстана.

На основе сравнительного анализа эффективности существующих специализированных кредитных программ для малого бизнеса, разработанных коммерческими банками, являющимися лидерами в области кредитования предприятий малого предпринимательства выделены четыре основных категории предприятий-заемщиков.

1.          «Нулевые» предприятия малого и среднего бизнеса, которым необходим первоначальный капитал, для целей исследования обозначены как ПМСБ «0».

2.          Предприятия, которые уже успели выйти на рынок, но еще не успели себя зарекомендовать, определены как ПМСБ «1».

3.          Предприятия, являющиеся успешными на рынках сбыта и которые уже успели составить свою положительную кредитную историю, так называемые «уверенные» предприятия, для анализа определены как  ПМСБ «+».

4.          Предприятия, которые являются рискованными заемщиками для банков, но в то же время их еще нельзя отнести к числу банкротов  ПМСБ «-».

Чтобы оценить кредитоспособность потенциальных заемщиков – малых и средних предприятий, с акцентированием на таких факторах, как период деятельности на рынке и наличие просроченной задолженности, необходимо создание в рамках бюро кредитных историй на федеральном уровне сектора, собирающего и обрабатывающего данные только по малому и среднему бизнесу, как наиболее рисковому классу заемщиков. При этом следует снять основное ограничение, действующее на данный момент. Необходимо рассмотреть возможность предоставления коммерческими банками в бюро кредитных историй данных по предоставленному кредиту и сведений о заемщике без согласия на то последних. Перевод предприятий из одной категории заемщика в другую схематично представлен на рис. 4.

Рис. 4. - Варианты реклассификации заемщиков

ПМСБ «–»

 
 
 


2

 
 

4

 
 

4

 
 

1

 
 

6 7

 
 

5

 
 

 


3

 
 

 

 


1 – если предприятие не пользуется заемными средствами в  течение 6 месяцев;

2 – если предприятие зарекомендовало себя как добросовестный заемщик до истечения 6 месяцев с момента начала ведения хозяйственной деятельности;

3 – ситуация, обратная варианту 2,  когда предприятие выходит на просрочку более 5 рабочих дней;

4, 5 – аналогично варианту 2 и 3 соответственно, с тем отличием, что предприятие характеризует себя платежеспособным партнером или выходит на просрочку, но уже являясь действующим субъектом рынка;

6, 7 – данные варианты реклассификации означают, что ПМСБ «+» и ПМСБ «–» могут изменить свой статус с благонадежного партнера и попасть в «черный» список и наоборот, в зависимости от характера обслуживания своего долга перед банком.

Источник:  составлено автором.

 

Проведенные исследования развития малого предпринимательства и его обеспечение кредитными ресурсами в условиях рыночной экономики и индустриально – инновационного развития Казахстана позволили сделать следующие выводы:

1. Экономическое значение малого предпринимательства Казахстана возрастет в условиях индустриально – инновационного развития экономики.

Анализ отечественной практики развития малого сектора экономики показывает, что главной проблемой на пути его развития является неэффективное обеспечение кредитными ресурсами и, в особенности, малого производственно – инновационного предпринимательства.

2. Проведенное исследование зарубежного опыта поддержки малого предпринимательства показало: политика поддержки носит системный характер; создаются специальные органы, занимающиеся проблемами малого бизнеса; существуют специальные программы привлечения малых компании к инновации, применению современных технологий; малый сектор, занимающийся приоритетными видами деятельности, инвестициями, имеют льготы или освобождаются от уплаты подоходного налога; создаются специальные финансовые институты на основе государственной или смешанной форм собственности; сформировано устойчивое нормативно – правовое обеспечение; построена развитая финансово – кредитная инфраструктура для малого предпринимательства.

3. Для решения проблем обеспечения кредитными ресурсами малого предпринимательства в условиях индустриально – инновационного развития Казахстана предлагается создать финансовый институт развития в виде кредитного фонда, ориентированного для кредитования и финансирования малого предпринимательства.

Концептуальный подход создания кредитного фонда базируется на следующей структуре учредителей: государство, частные отечественные и зарубежные инвесторы, представители малого бизнеса. Такой состав учредителей фонда наиболее полно отвечают рыночным условиям работы.

Соединение указанных форм собственности, на основе представленных налоговых льгот, снимет противоречие между коммерческими интересами частных банков, кредитных организации и интересами государства в решении проблем, связанных с льготным финансово – кредитным обеспечением малого предпринимательства.

4. В качестве одного из эффективных способов оказания финансово – кредитной поддержки малого предпринимательства в работе к.э.н. Ахметова С.С. разработаны 3 варианта рыночных линий фонда:

а) «инновационно – кредитный фонд - банки – малые компании».

Новые услуги по рыночной линии:

- кредиты, предоставляемые банками для малых компаний под гарантию фонда.

- субсидирование фондом процентной ставки по кредитам банков для малых компаний.

б) «инновационно – кредитный фонд - малые компании».

Новые услуги по рыночной линии:

- льготные кредиты, предоставляемые фондом для поддержки малых компаний.

в) «инновационно – кредитный фонд – кредитные организации – малые компании».

Новые услуги по рыночной линии:

- кредиты, предоставляемые кредитными организациями для малых компаний под гарантию фонда.

- субсидирование фондом процентной ставки кредитным организациям по их кредитам для малых компаний.

5. Разработаны основные принципы работы кредитного фонда: дифференцированность, учет динамичности и противоречивости, принцип программно – целевого подхода.

6. Разработаны способы финансирования кредитного фонда малого предпринимательства и формы организационно – правового сотрудничества с малыми компаниями.

7. Разработаны способы диверсификации кредитных вложений кредитного фонда.

8. Разработана технологическая карта выдачи кредитов из кредитного фонда.

9. Определены достоинства методики Европейского банка реконструкции и развития. Высокие требования методики банка предложено снизить с участием кредитного фонда в проектах, за счет фактора средне – и долгосрочного срока выдачи кредитов и льготных ставок кредитования.

10. Предложены меры по совершенствованию институциональной сферы малого предпринимательства:

- в области традиционных методов информационного обеспечения;

- в области развития обучающей и консультативной инфраструктуры;

- в области кадрового обеспечения и культуры малого предпринимательства.

Создание в Казахстане эффективной системы обеспечения кредитными ресурсами поддержки малого сектора экономики, в виде кредитного фонда, дальнейшее совершенствование институциональной сферы малого предпринимательства, улучшат развитие малого предпринимательства, приведут к созданию целого класса предпринимателей, новаторов и производственников, которые обеспечат динамичное развитие экономики Казахстана [4].

 

Список литературы

1.                     Горенбургов М.А. Малый бизнес и инфраструктура: Учеб. пособие. - СПб.: СПбУЭФ, 2013. -С. 189

2.                     Гранберг А.Г. Основы региональной экономики. - М. 2003. - С.311 Гутман Г.В., Мироедов А.А., Федин C.B. Управление региональной эконо­микой. - М.: Финансы и статистика, 2011. - С. 176

3.                     Баранова И.В. Государственное финансовое регулирование развития малого предпринимательства: региональный аспект: Автореф. дисс. канд. экон. на­ук. - Новосибирск, 2009.

4.                     Ибадова Л.Т. Правовые проблемы банковского кредитования малого бизнеса..// Банковское дело. - 2016. №1.