Бокова Наталия Александровна

Магистрант 1 курса института мировой экономики и финансов,

Волгоградский Государственный университет

г. Волгоград, РФ

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В СОЕДИНЕННЫХ ШТАТАХ АМЕРИКИ

На сегодняшний день США является безусловным мировым лидером во многих направлениях, функционирование этого огромного государства обеспечивает эффективная налоговая система. Несмотря на то, что она признана одной из самых сложных налоговых систем в мире, со своими задачами она справляется на сто процентов. Существует три уровня налогов: федеральные налоги, налоги, местные налоги в округах, графствах, городах. Основными налогами в США являются:

1) подоходный налог

2) налог на доходы корпораций

3)отчисления в фонд социального страхования

4) налог с продаж

Важнейшим источником налоговых поступлений для большинства стран является налог на доходы от заработной платы за счет индивидуальных налогов на прибыль и налогов на заработную плату. В большинстве промышленно развитых стран прогрессивные налоги на доходы, это означает что, более высокие доходы физических лиц облагаются налогом по более высоким ставкам, чем с более низкими доходами. В настоящее время работники в Соединенных Штатах сталкиваются с двумя основными налогами на доход: индивидуальный подоходный налог и налог на заработную плату (как со стороны работника, так и со стороны работодателя). Общее бремя этих налогов составляет 31,3 процента от дохода работника. Хотя эта ставка и высока, в среднем по 34 странам ОЭСР несколько выше около 35,8 процента. Кроме того, налоговая нагрузка на работников с детьми ниже в большинстве стран ОЭСР, чем для одиноких, бездетных работников с таким же доходом до вычета налогов.

Как было указано выше, существует два основных вида налогов для наемных работников в Соединенных Штатах. Во-первых, отдельные налоги на прибыль взимаются федеральными, государственными и, иногда, местными органами власти для финансирования общих операций правительства. Во-вторых, правительство взимает налог на заработную плату, как на работника, так и на работодателя. Зарплатные налоги предназначены для программ, таких как фонд социального обеспечения, медицинской помощи, а также страхование на случай безработицы.

Наиболее известным компонентом налогообложения заработной платы в Соединенных Штатах является федеральный индивидуальный подоходный налог. Федеральный подоходный налог имеет структуру прогрессивной ставки с предельными ставками, которые варьируются от 10 процентов на первые $ 9075 налогооблагаемого дохода, до 39,6 процента от дохода за $ 406750.

В дополнение к работодателю на стороне налогов, которые финансируют медицинское страхование и социальное обеспечение, есть дополнительный налог на заработную плату в фонд страхования по безработице.

Хотя работодатель отчисляет чек на их долю социального обеспечения, медицинской помощи, а безработица страховых налогов, они не являются теми, кто в конечном итоге платит. В условиях более высоких затрат на рабочую силу из-за их доли налогов на заработную плату, работодатели могут либо уменьшить занятость или уменьшить заработную плату работников. Это также поднимает важный вопрос о прозрачности. Эти налоги пойдут на финансирование социального обеспечения, медицинской помощи и страхования по безработице, которые являются потенциальные выгодами для налогоплательщиков в будущем.

В общей сложности налоговая нагрузка 31,3 процента трудовых доходов в Соединенных Штатах является высокой, но работники в других промышленно развитых стран сталкиваются с еще большим налогового бремени.

Самая высокая общая налоговая нагрузка на доход от заработной платы в Бельгии на 55,8 процента, за ней следуют Германия (49,4 процента) и Австрии (49,0 процента). Страна с самой низкой общей ставки налога на его труда Чили на уровне 7 процентов. Новая Зеландия имела второй самый низкий эффективной ставки в 16,9 следуют Мексика на 19,2 процента.

Несмотря на то, что Соединенные Штаты и большинство стран ОЭСР, как известно, имеют прогрессивные системы налогообложения, налог для работников с более высоким уровнем доходов больше, чем для наемных работников с низким или средним уровнем доходов, большая часть налогового бремени по-прежнему приходится на работника со средним уровнем дохода. В Соединенных Штатах, где более низкие налоговые нагрузки, чем в большинстве других стран ОЭСР, средние рабочие в конечном итоге платят почти одну треть своих доходов в виде налогов.

Примечание

¹ Исследование выполнено при финансовой поддержке РГНФ в рамках научно-исследовательского проекта «Формирование и регулирование рынка трудовых ресурсов Волгоградской области в условиях функционирования Евразийского экономического союза».

Список использованной литературы:

1. Басов. Налоговая система США. Структура и эволюция. Режим доступа: http://old.russ.ru/politics/20020415-bas-pr.html

2. Горшкова Н.В. Методология консолидированного учета и отчетности группы взаимосвязанных предприятий / Горшкова Н.В., другие // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3. Экономика. Экология.- Выпуск 11: Научно-теоретический журнал. — Волгоград: Издательство ВолГУ, 2007.

3. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005. – 872 с.

4. Лебедев И. Добросовестность по-американски // Ваш налоговый адвокат. – 2006. – № 3.