Шелюх К.В.

Донецький національний університет економіки і торгівлі

імені Михайла Туган-Барановського

 

КОНТРОЛІНГ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВ

 

Розвиток ринкових відносин в Україні, що характеризується динамічністю і непередбачуваністю подій, змінами як у внутрішньому, так і у зовнішньому середовищі функціонування суб'єктів господарю­вання, актуалізує важливість підтримання життєдіяльності підприємств в поточному періоді та забезпечення фінансової рівноваги в довгостроковій перспективі.[3]

Відповідно до статистичних даних, станом на кінець 2009 р. 37,2% підприємств України було збитковими, що свідчить про неефективність їх функціонування, однією з причин якої є нераціональне управління формуванням доходів і витрат, зумовлене часовою та просторовою незбалансованістю грошових потоків. Тому постає необхідність суттєвої зміни фінансового управління підприємствами.

Дана ситуація призводить до необхідності покрашення деяких аспектів фінансового управління, які б враховували: по-перше, взаємодію ринкового середовища та підприємства; по-друге, недостатню координованість процесів оперативного та стратегічного планування і контролю на підприємстві, на­самперед, в частині управління грошовими потоками; по-третє, відсутність дієвих механізмів впливу менеджменту підприємства на дії контрагентів шодо своєчасності проведення розрахунків.[1]

Дослідженню питань ефективного впровадження контролінгу як системи прийняття та реалізації управлінських рішень на підприємстві приділено недостатньо уваги в сучасній фінансово-економічній літературі.

Така ситуація зумовлює відсутність чітких рекомендацій щодо формування цілісних концептуальних основ контролінгу в цілому та контролінгу грошових потоків зокрема.

Метою дослідження є розробка теоретичної концепції контролінгу грошо­вих потоків на основі системного підходу.

Дослідження визначень змісту системи контролінгу свідчить про багатогранність та унікальність цієї системи управління підприємством. Узагальнюючи розглянуті визначення, можна за­пропонувати таку інтерпретацію поняття «контролінг»: це концепція інфор­маційно-аналітичної та методичної діяльності, яка передбачає проведення планування, координування та контролю для досягнення тактичних і страте­гічних цілей функціонування підприємства за умови ефективного викорис­тання ресурсів.[2]

Під контролігом грошових потоків доцільно розуміти фінансову діяль­ність, яка забезпечує безперервний процес оперативного планування і поточ­ного контролю за рухом грошових коштів на основі чітко регламентованої взаємодії структурних підрозділів між собою з метою забезпечення фінансової рівноваги та стабільної платоспроможності суб'єкта господарювання.[4]

Як складова фінансового менеджменту система контролінгу руху грошо­вих коштів поєднує виконання всіх основних функцій управління грошовими потоками - організація, планування, аналіз, регулювання та контроль.

Планування руху грошових коштів необхідно здійснювати на принципах бюджетування, що передбачає узгодження очікуваних джерел надходженням витрачання грошових коштів у межах операційної, інвестиційної, фінансової діяльностей для забезпечення фінансової стійкості в плановому періоді, тобто досягається оптимізація грошового потоку.[5]

Організація управління грошовими потоками є основою для створення дієвої системи передачі інформації для прийняття управлінських рішень. Її доцільно здійснювати в розрізі центрів грошової відповідальності, серед яких можна виділити:

- центр грошових надходжень;

- центр грошових видатків;

- центр чистого грошового потоку;

- центр планування і контролю грошових потоків.

Центр грошових надходжень – структурний підрозділ, метою якого є здійс­нення заходів з мобілізації грошових потоків.[1]

Центр грошових видатків – підрозділ, керівництво якого відповідає за на-прямки використання грошових коштів.

Центр чистого грошового потоку – підрозділ, менеджмент якого слідкує за сформованим чистим грошовим потоком. Даний центр відповідальності функціонує на рівні менеджменту підприємства в цілому та відповідає за ко­ординацію роботи центрів грошових надходжень і видатків з метою форму­вання чистого грошового потоку в обсягах, достатніх для забезпечення поточ­ної діяльності, здійснення інвестицій, погашення кредитів та виплати диві­дендів акціонерам відповідно до планових показників розвитку.

Центр планування і контролю грошового потоку - підрозділ підприємства основними завданнями якого є планування, аналіз та контроль за рухом коштів.[3]

Таким чином, контролінг грошових потоків – це системна су­купність методів і процедур з координації планування, організації, аналізу, ре­гулювання та контролю, а також з відповідного інформаційного і методично-консультативного забезпечення управління рухом грошових коштів.

 

Література

1.     Анташов В.А., Уварова Г.В. Экономический совітник менеджера. – Минск: Финансы, учт, аудит, 1996.

2.     Заглада Р. Контролінг як система ефективного управління підприємством//Економіст – 2009.№ 4

3.     Кріченець К. Теоретичні основи контролінгу грошових потоків підприємства//Наука молода. – 2007.№8

4.     Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. – М.: Финансы и статистика, 1996.

5.     Петренко С.Н. Контроллинг. – К.:Ника-Центр, Эльга, 2003.