Экономические науки. Финансовые отношения

Самуйлик Е.В., Сазанович Ю.В.

Полесский государственный университет, Беларусь

Роль налогового планирования в увеличении прибыли субъектов хозяйствования

Налоговое планирование – одна из важнейших составных частей финансового планирования организации. Сущность его заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, различные приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Исходя из этого, можно сказать, что благодаря налоговому планированию достигается главная цель предприятия – увеличение прибыли.

Актуальность темы порождает возрастающая роль налогового планирования, которая определяется рядом факторов. Основными из них в настоящее время являются: тяжесть налогового бремени, сложность и изменчивость налогового законодательства.

Налоговое планирование способствует развитию предприятий и экономическому росту страны в целом, так как решение инвестиционных и финансовых задач с уменьшением налогового бремени создает предпосылки для текущего улучшения показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности организаций. Поэтому актуальным также является вопрос о совершенствовании налогового планирования, как на уровне организаций, так и на уровне государства.

Причиной возникновения конфликтов между государством и налогоплательщиками является, прежде всего, недостаточная проработанность налогового законодательства. Наличие большого числа пробелов, которые не позволяют с наибольшей точностью определить законность или незаконность того или иного способа минимизации налогов, создает возможность для разработки и применения различных схем уклонения от уплаты налогов.

Одной из главных проблем в данной области является установление границы между налоговым планированием и уклонением от уплаты налогов. Действия налогоплательщика в целях уменьшения налоговых платежей могут квалифицироваться как уклонение от уплаты налогов или как оптимизация налоговых платежей в рамках налогового планирования. Уклонение от уплаты налогов всегда является нарушением законодательства, в основе которого лежит применение незаконных методов (неполная уплата налогов, сокрытие доходов, неправомерное завышение затрат, незаконное использование льгот).

В настоящее время создаются условия существования и функционирования организаций, формируются предпосылки для перехода к цивилизованным формам и способам налогового планирования, основанным на нормах закона. Существенно укрепляется законодательная база; усиливается контроль со стороны государства за уплатой налогов и ужесточение мер, применяемых к организациям-неплательщикам.

В современных условиях развития налоговое законодательство предоставляет различные возможности для уменьшения величины налогов, в том числе за счет налоговых льгот. Наиболее простым и эффективным способом сокращения налоговых платежей является выбор оптимальной системы налогового планирования.

Разработка оптимальной системы налогового планирования позволит предприятиям не только уменьшить налоговую нагрузку, но и достигнуть максимальный экономический эффект от своей деятельности. С одной стороны, это поможет оптимизировать процессы налогообложения, а с другой – разработать реальный бизнес-план в случае необходимости поиска стороннего инвестора или получения государственных преференций [1].

Налоговая оптимизация является текущим резервом улучшения финансовых результатов деятельности предприятия. Она характеризуется сравнительно коротким периодом осуществления и быстрым получением эффекта. За счет текущих резервов увеличивается собственный фонд накопления предприятий, используемый для создания долгосрочных факторов роста (закупка оборудования, внедрение новых технологий и др.). Следовательно, посредством рационального налогового планирования можно получить дополнительные источники финансирования долгосрочных программ развития [2].

Таким образом, можно сказать, что налоговое планирование неотделимо от общей предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов, и должно осуществляться на всех уровнях и этапах производства. Ведь стратегия успеха компании на рынке во многом зависит от рациональности и эффективности налогового планирования.

Оптимизация системы налогового планирования позволит предприятиям не только получить дополнительные возможности для максимального увеличения доходности от их финансово-хозяйственной деятельности, но и будет способствовать дальнейшему эффективному росту производства.

Литература:

1. Локтева, Т., Романова, Г. Организация планирования налогов на предприятии // Планово-экономический отдел [Электронный ресурс] – 2005. – №1 (137). – Режим доступа: http://peomag.by/number/2005/1/137/.– Дата доступа: 20.06.2014.
2. Славников Д. Планирование: Налоговое планирование на предприятии и роль юридической службы в этом процессе [Электронный ресурс]: Бусел: Информационный портал. – 2001. – Режим доступа:http://www.busel.org/texts/cat1eu/id5dwqcub.htm. – Дата доступа: 20.06.2014.