К.е.н. Шварц О.В.

Шевченко О. М.

Криворізький економічний інститут ДВНЗ «КНУ»

Аналіз фінансової стійкості як складова механізму управління комерційного банку

Банківська система - важлива складова національної економіки. На нинішньому етапі становлення ринкової економіки в Україні, зміцнення фінансової стійкості банків, їх динамічний розвиток забезпечують зростання довіри до них, а відтак і посилення позитивного впливу банківської системи на процеси економічного розвитку. Окремі аспекти фінансової стійкості комерційних банків досліджували у своїх працях багато вітчизняних науковців, зокрема Дзюблюк О.В., Кривенко Л.В., Михайлюк Р.В., Онищенко С.К., Ступка Н.М. та інші.

В економічній літературі немає єдиного підходу до визначення поняття фінансової стійкості банку. Нерідко його ототожнюють з такими економічними поняттями, як надійність, платоспроможність, ліквідність. Так, деякі автори стверджують, що фінансова стійкість банку визначається рівнем його ліквідності та платоспроможності. Інші фахівці стверджують, що стійкість банку залежить від збалансованості його активів і пасивів, якості кредитно-інвестиційного портфеля і кількості клієнтів [1]. На нашу думку, найбільш повним є визначення фінансової стійкості, що пропонує Н. Шелудько: “Це динамічна інтегральна характеристика спроможності банку як системи трансформування ресурсів та ризиків повноцінно (з максимальною ефективністю та мінімальним ризиком) виконувати свої функції, витримуючи вплив факторів зовнішнього та внутрішнього середовища” [2].

Отже, фінансова стійкість - принципове поняття, яке сьогодні постійно випливає при обговоренні тих чи інших аспектів функціонування банків і фінансової системи країни в цілому. Однак, попри очевидну актуальність і практичну потребу у здійсненні аналізу фінансової стійкості вітчизняних банків, досвід такого аналізу залишається досить скромним.

Системи аналізу фінансового стану банків у світовій практиці можна згрупувати за підходами до їх побудови:

1. Системи коефіцієнтного аналізу та аналізу однорідних груп. Серед найвідоміших методів виділяють BAKIS (Німеччина), та Bank Monitoring Screens (BMS, США).

2. Рейтингові системи оцінки («інсайдерські» та «дистанційні»). До найпоширеніших «інсайдерських» систем відносяться: CAMELS (США, Україна, Чехія, Словаччина, Вірменія, країни Балтики та ін.), CAMEL (РФ), BOREC, CAMEO, ROCA (США). До «дистанційних» належать: CAEL (США), PATROL (Італія), ORAP (Франція), CAMELS в складі BASIC (Аргентина).

3. Системи комплексної оцінки банківського ризику, які включають індексний та експертний методи: RAST (Нідерланди), RATE (Великобританія).

4. Статистичні моделі. До моделей розрахунку рейтингів можна віднести SEER Rating та SCOR (США). До моделей прогнозування банкрутств і «виживання» відносяться SEER Risk Rank та OCC (США). Що стосується моделі очікуваних збитків, то найвідомішою є модель SAABA, що застосовується у Франції.

5. Макро- та мікро- пруденційний аналіз базується на використанні сценарного аналізу, аналізу чутливості портфеля, методі розрахунку максимальних втрат. До таких систем відносять систему ПФУ та стрес-тестування (метод розповсюджений серед країн-членів МВФ) [1].

Зупинимося детальніше на найпоширеніших в Україні системах: системі коефіцієнтного аналізу та рейтинговій системі оцінки CAMEL. До основних коефіцієнтів, які характеризують фінансову стійкість банку, належать: коефіцієнт надійності; коефіцієнт фінансового важеля; коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів; коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом; коефіцієнт мультиплікатора капіталу [4].

При оцінюванні фінансового становища комерційного банку особливо важливо отримати узагальнену оцінку (рейтинг) банку, яка б враховувала всі основні характеристики фінансового становища банку і давала б можливість розглядати всі банки з єдиного погляду.

Система рейтингових оцінок CAMEL, що використовується в Україні, визначає основні узагальнюючі показники діяльності комерційного банку та критерії для їх оцінки. На основі аналізу та оцінки основних показників система дає змогу визначити сукупний рейтинг банку.

Наближена оцінка деяких компонентів системи може бути проведена за даними фінансової звітності, що надсилається до органів нагляду. Остаточна оцінка показників та визначення рейтингу банку потребує перевірки на місцях.

Таким чином, застосування рейтингової системи та системи коефіцієнтного аналізу в Україні дозволяє виявити основні проблеми діяльності комерційних банків та побудувати механізм ефективного управління фінансовою стійкістю банку на мікрорівні (рис.1).

Рис. 1. Механізм фективного управління фінансовою стійкістю банку на мікрорівні

Отже, для зміцнення фінансової стійкості комерційного банку істотне значення має зростання його доходів, насамперед прибутку як джерела збільшення власного капіталу. Для забезпечення зростання дохідності комерційного банку та підвищення його фінансової стійкості важливе значення має кількісний та якісний аналіз кожного джерела доходів з метою встановлення вигідних для банку напрямів здійснення операцій. Збільшенню дохідності комерційних банків, крім підвищення прибутку від здійснюваних операцій та послуг, що надаються, сприяє й скорочення витрат на їх обслуговування. Це вимагає проведення постійного аналізу витратності банківських операцій та послуг і визначення можливостей їх зменшення, що позитивно впливає на фінансову стійкість банку.

Таким чином, ефективне функціонування розглянутого механізму управління фінансовою стійкістю комерційного банку, через узгодження управлінських рішень та досягнення певних пропорцій між усіма складовими компонентами, забезпечить досягнення стратегічних і тактичних фінансових цілей банку, сприятиме підвищенню рівня прибутковості, зниженню ризиків, контролю та підтриманню ліквідності й платоспроможності на достатньому рівні, що в кінцевому підсумку, безумовно, позитивно вплине на забезпечення фінансової стійкості комерційного банку.

Література:

1. Дзюблюк О.В. Фінансова стійкість банків як основа ефективного функціонування кредитної системи: монографія / О.В. Дзюблюк, Р.В. Михайлюк. – Тернопіль: ТНЕУ, 2009. – 316 с.

2. Шелудько, Н. М. Фінансові кризи на ринках, що розвиваються: теоретичні й емпіричні аспекти аналізу / Н. М. Шелудько, А. І. Шкляр. //Фінанси України – 2009-№2.-С.3-21

3. Забезпечення фінансової стійкості сучасного комерційного банку: теоретко-методологічні аспекти: Монографія / В.М. Кочетков, Київ, нац. екон. ун-т. – К.: КНЕУ, 2002. – 238 с.

4. Онищенко С.К. Теоретические основы концепции устойчивого развития банка / С.К. Онищенко // Культура народов Причерноморья. – 2007. – № 97. – С.78-79.