Право/Международное право

Студентка второго курса, Ващенкова М.Ю.

Днепропетровский национальный университет имени Олеся Гончара, Украина

Оффшорные зоны (компании): понятие, правовое регулирование

Исследуя сущность понятия «оффшор», вопросы и процессы, которые с ним наиболее тесно связаны, становятся крайне актуальными. Ведь от этого зависит понимание глубинных взаимосвязей, что поможет определить, какие именно вопросы должны регулироваться правом, и какие альтернативы существующему положению можно предложить.

Оффшорная зона – это одна из разновидностей свободных экономических зон, «в которой в специально выделенных регионах страны, или на территории всей страны, организовываются льготные налоговые, валютные, регистрационные и банковские условия для нерезидентов страны» [1].

Компания, которая зарегистрирована на данной территории, называется оффшорной компанией.

Процесс создания оффшорные зон был естественным и логичным, и происходил во второй половине 20 века. Подтолкнуло на формирования специфических условий ведение бизнеса – высокие налоги в ряде европейских стран после Второй мировой войны. У данного явления есть, как позитивные стороны, что помогают функционированию уже существующих оффшорных зон, так и негативных, что подрывают национальные экономики других стран.

Среди позитивных можно выделить 2 группы: для самой страны, которая создает оффшорную зону; для компаний, которые в ней регистрируются.

Для страны это возможность:

1. «стимулировать промышленного экспорта и получать на этой основе валютные средства;

2. роста занятости;

3. превращения зон в полигон по опробованию новых методов хозяйствования, полюса роста национального хозяйства» [2].

Это приводит к росту экономики, поднятию социального обеспечения граждан страны, что может способствовать дальнейшему развитию страны.

Оффшорная компания получает:

1. «низкую либо нулевую налоговую ставку на все, либо некоторые виды доходов;

2. определенный уровень банковской, либо коммерческой секретности или тайны;

3. минимальное либо полное отсутствие резервных требований Центрального банка;

4. минимальное либо полное отсутствие ограничений конвертируемости валюты» [3].

Это способствует получению более высоких доходов и уменьшению затратной части.

Но вопрос международного регулирование данного явления встал из-за негативного влияния на мировое общество. Существование оффшорных зон стимулирует вывод денег заработанных незаконным путем, финансирования терроризма и уход от налогов.

На данном этапе ряд международных организаций работают над формированием системы по регулированию вопроса функционирования оффшорных зон:

1. «Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988г.;

2. Конвенция ООН о борьбе с финансированием терроризма 1999г.;

3. Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности 2000г.;

4. Конвенция Совета Европы №141 «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» 1990г.;

5. Конвенция ООН об условиях регистрации судов 1986г.;

6. Резолюции Совета Безопасности ООН: 1373 (2001) «О борьбе с международным терроризмом», 1368 (2001) «В связи с террористическими актами в США»;

7. Сорок рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) и Девять специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма FATF, которые являются обязательными международными стандартами для выполнения странами-членами ООН в соответствии с Резолюцией СБ ООН №1617 (2005));

8. Программа усиления контроля над финансовым регулированием в ОФЦ, направленная на борьбу с "отмыванием" грязных денег и финансированием терроризма (Offshore Financial Center Program) Международного валютного фонда;

9. Документы Организации экономического сотрудничества и развития, Форума финансовой стабильности и др» [4].

Документы становятся основой для практических действий, например, «восемнадцать государств, являющихся оффшорными финансовыми центрами, получили в 2004 г. от МВФ техническую помощь в различных областях, включая помощь в разработке национального законодательства по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, и с финансированием терроризма, а также в сферах надзора в банковском секторе, страхования и регулирования обращения ценных бумаг» [5].

Регулирование данного вопроса должно происходить не только на международном уровне, внутреннее законодательство стран может стимулировать возвращение капитала в национальные экономики. Для устранения негативных последствий существования оффшорных зон необходимо вспомнить, почему они были сформированы. Создав более выгодные экономические условия, можно будет устранить вопрос ухода от налогообложения в странах, где размещаются и непосредственно работают компании.

Перспектива полной ликвидации оффшорных зон не представляется возможной, так как национальные государства не смогут предоставить такие же условия по секретности информации и отчетности, что сможет нарушить стабильность страны. Но ряд экономических реформ, основа которых будет лежать в законодательстве государства, может уменьшить количестве капитала, проходимого через оффшорные зоны.

На самом деле оборот капитала в оффшорных зонах менее острый вопрос, нежели вопрос секретности информации, так как это дает возможность развитию незаконных форм взаимодействия. На данном этапе, это может повлиять на нерешенность глобальных вопросов. В перспективе этот вопрос станет преградой в построении модели глобального управления и функционирования глобального общества. Это тот вопрос, который станет проблемой мирового общества в будущем, если не решиться сейчас. Латентные формы стимулируют развитие манипуляции, как в экономической сфере, так и в политической, социальной, что приводит к нестабильности систем, сейчас еще национальных и международных, а в будущем мировых.

Литература:

1. Свободные экономические зоны [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://fincle.ru/svobodnyie-ekonomicheskie-zonyi-sez.html

2. Авдокушин Б. Ф.. Международные экономические отношения: Учеб.пособие — М.: ИВЦ «Маркетинг», 1996— 196 с.

3. Оффшорные зоны или юрисдикции. Раскрытие их сущности и особенностей [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://offshorewealth.info/offshore-for-newbies/offshore-jurisdictions-essence-and-peculiarities/

4. Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных компаний [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.conventions.ru/view_articles.php?id=32

5. Товкун И.Н. Международно-правовые средства функционирования оффшорных финансовых [Текст] / И.Н. Товкун // стр.8