Экономические науки/ 1.Банки и банковская система

Слободянюк Д. М.

Вінницький національний технічний університет, Україна

Організаційно - інформаційне забезпечення аналізу кредитного портфелю комерційного банку

Банківська діяльність охоплює різні напрями, які забезпечують у кінцевому результаті її ефективність. Оцінка аналізу кредитного портфеля банку передбачає проведення комплексного аналізу, який дає можливість дослідити його з різних аспектів роботи банку.

Для забезпечення комплексного аналізу кредитного портфелю можна використовувати всі види планової, нормативної, облікової, фінансової, статистичної, довідкової, методичної та інших видів інформації.

Для управління кредитним портфелем в банку використовується статистична звітність згідно «Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України» [1].

Інформаційними джерелами аналізу кредитних операцій є такі форми бухгалтерської звітності:

– Файл 02 – Дані про обороти та залишки на балансових рахунках у розрізі кодів валют та груп країн;

– Файл 03 – Дані за оборотами про суми та процентні ставки за кредитами та депозитами в розрізі кодів термінів, кодів валют та резидентності;

– Файл 04 – Дані за оборотами про суми та процентні ставки за кредитами в розрізі галузей економіки (щомісячний);

– Файл 11 – Дані про класифіковані активи в розрізі категорій ризику, форм власності, груп країн (щомісячний);

– Файл 16 – Дані про заборгованість за пролонгованими, простроченими та сумнівними кредитами;

– Файл 17 – Дані про кредитний портфель та залишки за депозитами;

– Файл 22 – Дані про структуру активів та пасивів за строками до погашення в розрізі груп валют;

– Файл 30 – Дані про розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків, щомісячний;

– Форма № 1Д– КБ «Баланс комерційного банку» (щоденна);

– Форма № 1– КБ «Баланс комерційного банку» (щомісячна);

– Форма № 10 – КБ «Оборотно - сальдовий баланс комерційного банку»;

– Форма № 11 «Балансовий звіт комерційного банку»;

– Форма № 611 «Звіт про дотримання економічних нормативів»;

– Форма № 301 «Звіт про кредитний портфель» (місячна);

– Форма № 310 «Звіт про суми і процентні ставки за кредитами»;

– Форма № 311 «Звіт про прострочені активи, за якими не нараховуються проценти»;

– Форма № 312 «Звіт про заборгованість за простроченими кредитами, за якими ще нараховуються проценти»;

– Форма № 314– Г «Звіт про залишки заборгованості за кредитами клієнтів-резидентів України, у тому числі нараховані та прострочені проценти» (в розрізі галузей економіки та форм власності);

– Форма №314 «Звіт про залишки заборгованості за кредитами клієнтів-резидентів України, у тому числі нараховані та прострочені проценти» (за видами економічної діяльності);

– Форма № 315 «Звіт про заборгованість за пролонгованими кредитами»;

– Форма № 316 «Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за галузями економіки)»;

– Форма № 320 «Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за видами економічної діяльності)»;

– Форма № 321 «Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за секторами економіки)»;

– Форма № 322 «Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за цільовим спрямуванням)»;

– Форма № 323 «Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за формами власності)»;

– Форма № 604 «Розрахунок резерву на можливі втрати за позичками комерційних банків»;

– Форма № 611 «Звіт про дотримання економічних нормативів»;

– Форма № 613 «Звіт про надані банком «великі» кредити»;

– Форма № 614 «Звіт про надані банком «великі» кредити (у розрізі «великих» кредитів);

– Форма № 615 «Звіт про надані банком кредити інсайдерам»;

– Форма № 614 «Звіт про надані банком «великі» кредити (у розрізі позичальників)»;

– аналітичні дані за кредитними справами позичальників.

В банківських установах кредитні операції здійснюються відповідно до «Положення про кредитування». Воно містить основні аспекти політики банку, на підставі яких надається кредит, об'єктивні норми та параметри, якими мають керуватися працівники банку в процесі надання кредитів, процедуру і порядок надання кредиту [2].

Якість та склад кредитного портфеля істотно залежить від організації кредитної роботи в банку. Організаційна структура кредитної функції в кожному конкретному банку має свої особливості, що визначаються розмірами, можливостями банку, а також потребами клієнтури. У великих банках організаційна структура може складатися з кількох департаментів, які включають розгалужену мережу відділів, секторів, комітетів, груп, економічних рад тощо. Ці структурні підрозділи спеціалізуються на виконанні певних функцій кредитної процедури. У невеликих банках виконання всіх функцій сконцентровано в кількох структурних підрозділах. Але в кожному банку є відділ або департамент кредитного аналізу, який виконує наступні функції:

1) Збір та обробка фінансової інформації про клієнтів.

2) Аналіз фінансової звітності клієнтів.

3) Підготовка звітів про затвердження кредитів та іншої інформації, необхідної для прийняття рішень про кредити.

4) Організація засідань Кредитного комітету і реєстрація рішень[3].

В банку існують загальні принципи та правила, яких має додержувати менеджмент кожного банку, формуючи організаційну структуру процессу кредитування.

Обов’язковою є організація роботи Кредитного комітету. До складу Комітетів входять керівники та провідні спеціалісти банку, які періодично збираються на засідання і колегіально вирішують поставлені завдання, формують кредитну політику, виносять рішення про надання кредитів та списання безнадійних позик.

Від структури і якості кредитного портфеля банку значною мірою залежить його стабільність, репутація та фінансовий успіх. Тому банку необхідно аналізувати якість позичок, проводити незалежні експертизи великих кредитних проектів і заходів, виявляти випадки відхилення від кредитної політики.

Література:

1. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України: Постанова Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. № 124 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

2. Подлєсний С. Оптимізаційний підхід до управління кредитним портфелем в умовах кризи / С. Подлєсний // Банківський менеджмент – 2009. – № 2. – С. 25 – 29.

3. Мищенко А. В. Методология управления кредитным риском и оптимальное формирование кредитного портфеля/ А. В. Мищенко // Финансовый менеджмент. – 2008. – № 1. – C.91 – 105.