Черкаський гаціональний університет
ім. Б.Хмельницького
Планування капітального
будівництва, джерела його фінансування
Планування капітального будівництва
у будівельному підприємстві «Канів-Граніт» – це точне передбачення і
програмування на перспективу ходу виробничого процесу та його результатів за
етапами. Планування має системний характер, тобто всі види планів, які
розробляються на підприємстві, являють собою єдину цілісну систему, що
складається із взаємозалежних частин. Тому неодмінними принципами капітального
планування є:
- непереривність, тобто не повинні бути періоди, коли
будівництво доріг здійснюється без
плану. Інша річ, що форми плану можуть різнитися за рівнем складності - від
збереження примітивних схем до багатофакторних моделей, але загальний план
супроводжує всі етапи підприємницької діяльності, починаючи з організації та
формування статутного чи складу поточного капіталу;
- гнучкість і маневреність, тобто план може бути
підпорядкований завданням для досягнення якихось стратегічних цілей, він і у
той час повинен мати певний запас фінансової міцності до швидкого й ефективного
реагування на змінні фактори;
- реальність і обґрунтованість, відповідність
можливостям й потребам підприємства, збалансованість яких саме і
характеризується розробці плану.
Порівняння обсягу фактичних та
планових капітальних вкладень необхідні для аналізу ефективності діяльності
підприємства та подальшого планування напрямків його роботи та джерел
фінансування (Табл.1). В бухгалтерському обліку на підприємстві як вартісний
показник зробленої будівельної продукції прийнятий обсяг виконаних організацією
за звітний період будівельно-монтажних робіт з кошторисної вартості.
Таблиця 1 - Капіталовкладення на ПП «Канів-Граніт» у
2014-2015 рр.
|
Вид капітальних вкладень |
Обсяг у 2014 р., тис. грн |
Відхилення від плану |
Обсяг у 2015 р., тис. грн |
Відхилення від плану |
||||
|
за планом |
фактично |
тис. грн |
% |
за планом |
фактично |
тис. грн |
% |
|
|
Будівельно-монтажні роботи |
9000,0 |
9079,8 |
79,8 |
0,9 |
9000,0 |
9227,3 |
227,3 |
2,5 |
|
Придбання основних засобів |
2000,0 |
2394,0 |
394,0 |
19,7 |
100,0 |
68,9 |
-31,1 |
-31,1 |
|
Придбання нематеріальних активів |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Довгострокові фінансові вкладення |
- |
- |
- |
- |
110,0 |
0,0 |
- |
- |
|
Усього інвестицій |
11000,0 |
11473,8 |
473,8 |
4,3 |
9210,0 |
9296,2 |
86,2 |
0,9 |
Обсяг капіталовкладень у 2014 році на ПП «Канів-Граніт» становив 11473,8
тис. грн. , що на 4,3% перевищує плановий показник. Найбільшу частку
капіталовкладень становлять будівельно-монтажні роботи – 79%, придбання
нематеріальних активів та довгострокові фінансові вкладення не інвестувались.
Уже в 2015 році перевиконання плану становить 86,2 тис. грн. На придбання
основних засобів було витрачено 68,9 тис. грн., що на 31,1% нижче запланованого
обсягу капіталовкладень. Також було заплановано здійснити довгострокові
фінансові вкладення на суму 110,0 тис. грн., чого фактично не відбулось.
Будівельно-монтажні роботи становлять 99,3% від усіх капіталовкладень
здійснених підприємством у 2015 році.
Витрати, пов'язані з будівництвом, реконструкцією, ремонтом і утриманням
автомобільних доріг, здійснюються за рахунок бюджетних, власних та інших джерел
фінансування, з метою підвищення
соціального рівня життя населення, забезпечення автомобільних перевезень пасажирів та
вантажів, створення на дорогах належних умов безпеки руху та
сучасних елементів дорожнього
сервісу, забезпечення населення робочими місцями та покращення
фінансового стану підприємства.
На позитивні риси
фінансового стану підприємства вказують: збільшення валюти балансу в кінці
звітного періоду порівняно з початком, відсутність різких змін у значеннях
окремих статей балансу, збільшення нерозподіленого прибутку, відносна рівновага
дебіторської заборгованості з кредиторською.
Аналіз джерел
формування капітальних інвестицій на ПП «Канів-Граніт» наведений у таблиці 2,
адже чим вища частка власного капіталу у
капітальних інвестиціях, тим стабільніша робота підприємства.
Таблиця 2 - Аналіз динаміки та
структури джерел коштів на ПП
«Канів-Граніт» у 2014-2015 рр.
|
Видиджерелфінансовихресурсів |
На
01.01.2014 |
На
01.01.2015 |
Зміни |
||||
|
Тис.грн. |
У% до підсумку |
Тис.грн. |
У% до підсумку |
Тис. Грн. |
У% до підсумку |
||
|
1.
Власні кошти |
|||||||
|
32,5 |
0,7 |
32,5 |
0,6 |
0,0 |
-0,1 |
||
|
2181,4 |
48,1 |
2181,4 |
43,5 |
0,0 |
-4,6 |
||
|
1.3. Резервний капітал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
1.4. Нерозподілений прибуток |
2322,0 |
51,2 |
2803,2 |
55,9 |
481,2 |
4,7 |
|
|
1.5. Неоплачений капітал |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
РАЗОМ |
4535,9 |
100 |
5017,1 |
100,0 |
481,2 |
- |
|
|
2.
Позикові кошти |
|||||||
|
2.1. Довгострокові позики |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
2.2. Поточна кредиторська
заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями |
0,0 |
0,0 |
700,0 |
59,4 |
700,0 |
59,4 |
|
|
392,0 |
23,2 |
91,8 |
7,8 |
-300,2 |
-15,4 |
||
|
розрахунками з бюджетом |
40,6 |
2,4 |
375,5 |
31,9 |
334,9 |
29,4 |
|
|
у тому числі з податку на
прибуток |
0,0 |
0,0 |
98,6 |
8,4 |
98,6 |
8,4 |
|
|
розрахунками зі страхування |
6,2 |
0,4 |
3,5 |
0,3 |
-2,7 |
-0,1 |
|
|
розрахунками з оплати праці |
16,2 |
1,0 |
8,1 |
0,7 |
-8,1 |
-0,3 |
|
|
2.3. Інша заборгованість |
1243,4 |
73,6 |
0,0 |
0,0 |
-1243,4 |
-73,6 |
|
|
РАЗОМ |
1689,4 |
100 |
1178,9 |
100 |
-510,5 |
- |
|
Власні кошти
підприємства зросли на 10,6% з 2014 по
2015 рік, а позикові зменшились на 30,2%. Це пов’язано з погашенням
заборгованості з оплати праці у розмірі
1243,4 тис. грн. та постачальникам на суму 300,2 тис. грн. У 2015 серед власних
джерел найбільшу частку становить прибуток - 55,9%, який зріс в порівнянні з
2014 роком на 481,2 тис. грн. Він став єдиним джерелом зростання власних коштів
у звітному періоді. Тому відношення загальної суми джерел власних коштів до
підсумку балансу, тобто коефіцієнт фінансової автономії, у 2015 році становить
0,81 , що на 0,08 перевищує показник 2014 року і свідчить про низьку залежність
підприємства від зовнішніх джерел фінансування.
Отже, основу
процесу планування капітального
будівництва на підприємстві становлять розрахунки введення в дію виробничих
потужностей, основних фондів і кошторисної вартості будівництва (реконструкції,
розширення) відповідних об'єктів. На ПП «Канів-Граніт» перевиконання плану у
2014 році становить 4,3%, а у 2015 році
– 0,9%, найбільше заплановано та виконано будівельно-монтажних робіт, а саме :
будівництва та ремонту доріг. Їх фінансування здійснюється за рахунок прибутку
підприємства, амортизаційних відрахувань, виручки від реалізації основних
засобів, кредитів банку, бюджетних асигнувань, резервного фонду підприємства .
Загалом серед джерел коштів на ПП «Канів-Граніт» найбільшу частину становлять
власні - 81% , що свідчить про високий рівень захищеності від зовнішніх
чинників та можливість ефективно забезпечувати капіталовкладеннями заплановані
будівельні роботи.
Література:
1. Литвин Б.М.
Вдосконалення планування капітального будівництва. – К.:Будівельник, 2015. –
119 с.
2. Скочиляс С.М. Планування діяльності
організацій (підприємств) будівельного комплексу (Методичні аспекти). –
Тернопіль: “Економічна думка”, 2015. – 68 с.
3. Жердецький П.Ф., Пересада А.А.
Економіка будівельного комплексу: Навчальний посібник. – К.: Вища школа, 2012.
– 271 с.