Мехеда Н.Г. Мозговий С.О.
Черкаський
національний університет
імені Богдана
Хмельницького
Аналіз виконання
плану виконання фінансових
результатів
Для відображення
виконання плану фінансових результатів ТОВ «Любава-Грація» була проаналізована
динаміка основних фінансових результатів за 2013 - 2015 рр. На підставі
"Звіту про фінансові результати" діяльності підприємства побудована
аналітична таблиця аналізу виконання плану(табл.1) та дана оцінка основним фінансовим
результатам. Дана таблиця ілюструє поточне фінансове планування на підприємстві
ТОВ «Любава-Грація».
Таблиця 1.
Аналіз виконання плану фінансових результатів ТОВ «Любава-Грація» за 2013- 2015
рр
|
Показник |
Роки |
||||||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
|||||||
|
План |
Факт |
Виконання
плану у % |
План |
Факт |
Виконання
плану у % |
План |
Факт |
Виконання
плану у % |
|
|
Валовий
прибуток(збиток) тис.грн |
600 |
696 |
116,00 |
756 |
837 |
110,71 |
400 |
267 |
66,75 |
|
Фінансовий результат
від операційної діяльності тис. грн. |
300 |
337 |
112,33 |
493 |
532 |
107,91 |
100 |
35 |
35,00 |
|
Фінансовий результат
до оподаткування тис. грн |
265 |
302 |
113,96 |
481 |
525 |
109,15 |
76 |
9 |
11,84 |
|
Чистий
фінансовий результат тис. грн. |
235 |
270 |
114,89 |
385 |
429 |
111,43 |
55 |
6 |
10,91 |
Проаналізувавши дані таблиці 1 можна
зробити висновок, що у 2013 році було заплановано отримати 600 тис. грн.
валового прибутку, було отримано 693 тис. грн., відсоток виконання
плану склав
116%. У 2014 році план виконання валового прибутку становив 756
тис. грн., фактично було виконано 837 тис. грн., відсоток
виконання плану склав 110,71%. У 2015 році
план виконання валового прибутку становив 400 тис. грн., фактично було
виконано 267 тис. грн., відсоток виконання плану
склав 66,75%.
Загалом у 2013 та 2014 роках, мала місце позитивна динаміка виконання плану, а
у 2015 план було не виконано більше ніж на 30%.
Наступним показником є фінансовий
результат від операційної діяльності, у 2013 році було заплановано 300 тис.
грн., виконано 337 тис. грн. план було виконано на 112,33%. У 2014 році план
склав 493 тис. грн., фактично було отримано
532 тис. грн. план було виконано на 107,91%. У 2015 році фінансового
результату від операційної діяльності було заплановано 100 тис. грн., фактично було виготовлено 35
тис. грн. план було виконано лише на 35%.
Фінансовий результат до оподаткування у
2013 році був запланований у розмірі 265 тис. грн., а виконаний 302 тис. грн.,
план було виконано на 113,96%. У 2014 році було заплановано 481 тис. грн., а
виконано 525 тис. грн., план було виконано на 109,15%. У 2015 році заплановано
76 тис. грн., а виконано 9 тис. грн., план було виконано на 11,84%. Отже у 2013 та 2014 роках план було
перевиконано, а у 2015 році не довиконано.
Чистий фінансовий результат у 2013 році
був запланований у розмірі 235 тис. грн., виконано 270 тис. грн., план було
виконано на 114,89%. У 2014 році було
заплановано 385 тис. грн., а виконано 429 тис. грн., план виконали на 111,43%.
У 2015 році план склав 55 тис. грн., та фактично далося отримати лише 9 тис.
грн., тому план виконали лише на 10,91%. [2]
Фнінансові результати діяльності ТОВ «Любава-Грація»
є кінцевими показниками фінансової діяльності підприємства. Їх планові
показники прямо випливають з планування складових фінансових результатів. Розглянемо
складові одного з фінансових результатів ТОВ «Любава-Грація», а саме валового
фінансового результату(табл. 2)
Таблиця 2. Аналіз планових та фактичних
складових валового фінансового результату
|
Стаття |
Роки |
|||||||||||
|
2013 |
2014 |
2015 |
||||||||||
|
План |
Факт |
Відхилення |
Виконання плану у % |
План |
Факт |
Відхилення |
Виконання плану у % |
План |
Факт |
Відхилення |
Виконання плану у % |
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції |
2700 |
2715 |
15 |
100,6 |
3015 |
3196 |
181 |
106,0 |
2703 |
2695 |
-8 |
99,7 |
|
Собівартість реалізованої продукції |
2100 |
2019 |
-81 |
96,1 |
2259 |
2359 |
100 |
104,4 |
2303 |
2428 |
125 |
105,4 |
|
Валовий
фінан-совий резуль-тат |
600 |
696 |
96 |
116,0 |
756 |
837 |
81 |
110,7 |
400 |
267 |
-133 |
66,8 |
Отже,
планові та фактичні складові валового фінансового результату у проаналізований
період мають певні розбіжності. У 2013 та 2015 роках чистий дохід від
реалізації продукції майже збігся з планом, відсоток виконання плану складав
100,6 та. 99,7 % відповідно. У інші роки розбіжності були більш значними. Це
свідчить про не зовсім успішне планування валового фінансового результату.
Література
1. Орлов О.О.
Планування діяльності промислового підприємства. Підручник / Орлов О.О. – К. :
Скарби, 2003. – 336 с.
2. Фінансова
звітність ТОВ «Любава-Грація» за 2013-2015 роки