Экономические науки/3. Финансовые отношения

Маркатаева Г.М. Игликова Д.Д.

Карагандинский экономический университет, Казахстан

Перспективы всеобщего декларирования доходов и имущества физических лиц в Республике Казахстан

В течение нескольких лет в республике Казахстан обсуждается переход ко всеобщему декларированию доходов и имущества физических лиц. При наличии в Казахстане достаточно низких налоговых ставок с доходов и имущества физических лиц масштабы уклонения от уплаты налогов остаются значительными.

Анализ данных официальной статистики показывает, что около 50 процентов доходов физических лиц, проживающих в Республике Казахстан, не облагаются налогами.

Как отметил Глава государства Нурсултан Назарбаев, всеобщее декларирование – путь к тому, чтобы в Казахстане не было «богатых и бедных людей». Стратегическая программа «100 конкретных шагов» направлена на успешную реализацию пяти институциональных реформ. Этот документ отличается своей логичностью и последовательностью. Так, до внедрения всеобщей декларации доходов и расходов в Казахстане проходит масштабная легализация имущества. Таким образом, государство дает реальную возможность каждому гражданину вывести из теневого оборота свой капитал. Впоследствии участники этой кампании могут спокойно выплачивать налоги на свое имущество и не беспокоиться о каких-либо преследований со стороны государственных органов.   Всеобщее декларирование представляет собой представление всеми физическими лицами декларации о доходах и имуществе, являющемся объектом налогообложения и находящемся как на территории РК, так и за ее пределами. Его в полной мере можно рассматривать как инструмент повышения собираемости налогов, налогового контроля реальных доходов населения и противодействия теневой экономике. К слову, подобные меры уже давно применяются во многих странах мира.

За годы независимости в Казахстане произошли большие изменения. Развитие рыночной экономики сказалось на благосостоянии населения. Доходы казахстанцев значительно увеличились, но это в малой степени сказалось на налоговых поступлениях в бюджет от этой категории налогоплательщиков. Это в большей степени из-за того, что удержание налога у источника выплаты не производится, так как по законодательству физическими лицами доходы декларируются самостоятельно. Чтобы полностью иметь прозрачность в вопросах доходов граждан, необходим контроль со стороны государства. 

К тому же в пользу внедрения системы обязательного декларирования доходов и расходов будет способствовать решению проблемы борьбы с коррупцией. И этот факт также можно отнести к весомой причине необходимости перехода к декларированию не только доходов, но и расходов как государственных служащих, так и простых казахстанцев. [1]

Развитие малого бизнеса, рынка ценных бумаг, рынка недвижимости в Республике Казахстан не дали адекватного роста поступлений в бюджет в виде индивидуального подоходного налога. Кроме того, развитие рыночной экономики обуславливает увеличение объема доходов физических лиц, с которых не производится удержание налога у источника выплаты и которые по законодательству подлежат декларированию физическими лицами самостоятельно, что в свою очередь требует организации эффективного контроля со стороны государства за полнотой отражения таких доходов.
      Вместе с тем, обеспечение всеобъемлющего контроля отражения физическими лицами доходов для целей налогообложения и выявление лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, затруднено, поскольку в настоящее время декларацию о доходах и сведения об имуществе представляет лишь незначительная часть населения республики (3,8 % от граждан Республики Казахстан).
      Как показывает международный опыт, важным условием для решения задачи полномасштабного администрирования налогообложения доходов физических лиц в целях снижения размеров теневой экономики является всеобщее декларирование доходов и имущества населения.
      В связи с чем, были разработаны концептуальные "шаги" по переходу ко всеобщему декларированию как инструмента обеспечения полноты собираемости налогов и противодействия теневой экономике.

Целью перехода к всеобщему декларированию является создание системы эффективного контроля доходов и имущества физических лиц для борьбы с теневой экономикой и коррупционными проявлениями, а также усиление роли государства в обеспечении сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет.
      Основными задачами по обеспечению перехода к всеобщему декларированию являются:

- разработка методологических основ введения всеобщего декларирования и их законодательное обеспечение;

- проведение мероприятий по подготовке государственных органов к приему и обработке деклараций физических лиц;

- создание максимально удобной для населения процедуры декларирования доходов и имущества;

- широкомасштабное информирование населения по вопросам перехода к всеобщему декларированию;

- оказание методической помощи населению со стороны государства по составлению и представлению декларации;

- создание эффективной системы камерального контроля деклараций физических лиц. [2]

Вопрос всеобщего декларирования в Казахстане обсуждается уже давно. Несколько раз сроки начала этой реформы переносились. Что объясняют в основном техническими причинами - требуется огромная организационная и информационная работа, чтобы вести базы данных по доходам всего трудоспособного населения. [3]

Так, на 1-ом этапе в 2017 году декларации представят работники государственных учреждений, а также работники государственных предприятий и административный персонал национальных компаний как наиболее подготовленная категория физических лиц. 2-ой этап с 2020 года затронет уже всех остальных физических лиц.

Введение всеобщего декларирования позволит произвести 100 процентный охват по налоговому администрированию физических лиц, Переход ко всеобщему декларированию усилит налоговый контроль, что создаст основу для расширения налоговой базы и увеличению бюджетных доходов в виде индивидуального подоходного налога, в результате чего минимальный рост поступлений в бюджет по индивидуальному подоходному налогу составит 10 процентов.

Литература:

1 Руслан Ескендир. Сделать доходы и расходы граждан прозрачными в Казахстане поможет всеобщее декларирование доходов // http://liter.kz

2 Концепция перехода к всеобщему декларированию доходов и имущества гражданами Республики Казахстан и лицами, имеющими вид на жительство

3 К 2017 году всеобщим декларированием планируется охватить всех казахстанцев www.express-k.kz