Экономические науки/10. Экономика предприятия

 

К.э.н., доцент Галун А.Б.

Полесский государственный университет, г. Пинск, Республика Беларусь

Понятие кредитоспособности коммерческой организации

 

Повышение ответственности кредитополучателей за своевременное погашение ссуд и ужесточение требовательности банков при кредитовании требуют от каждой конкретной организации усиления контроля за своим финансовым состоянием в целом, и уровнем кредитоспособности, в частности, углубления обоснованности инвестиционных проектов, а также наличия детально разработанной страте­гии развития хозяйствующего субъекта на довольно значительный отрезок времени.

Целью работника банка является оценка кредитной заявки и вынесение решения о сбалансированности риска и доходности данной операции в соответствии со стратегией развития банка.

В соответствии с пунктом 7 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. № 226 перед заключением кредитного договора банк обязан определить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя.

Платежеспособность – это способность своевременно производить платежи, т.е. рассчитываться по долгам. Причем, только по обязательствам, срок оплаты которых уже наступил (В.И. Стражев, В.В. Ковалев и др.). И выплата текущих долгов не должна нарушать бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции.

Основной целью, проводимого работниками банка анализа платежеспособности кредитополучателя является, прежде всего, определение его способности своевременно производить платежи, которые связанны только с погашением конкретного выданного кредита (основного долга и процентов) в соответствии с условиями кредитного договора. Кроме того, обязательно исследуется готовность кредитополучателя вернуть запрашиваемые денежные средства в соответствии с принципами и условиями кредитования.

Таким образом, понятие платежеспособности значительно шире, чем необходимо для оценки возможности предоставления денежных средств в форме кредита. По мнению Н.Б. Глушковой и профессора А.М. Тавасиева, в данном случае «не обязательно рассматривать вопрос в более широком плане».

Платежеспособность кредитополучателя не ограничивается получаемыми денежными средствами от осуществления текущей (операционной) деятельности, т.е. от реализации продукции, товаров, работ, услуг, и наличием у него ликвидных активов, которые при необходимости погасить свои обязательства могут быть распроданы (или непосредственно погашены активами). В последнем случае будет нарушена нормальная финансово-хозяйственная деятельность организации в целях обеспечения ее платежеспособности, но организация формально выполнит свои обязатель­ства, даже при нарушении сроков оплаты или по требованию кредиторов.

Погашение кредита (исполнение обязательств по кредитному договору) возможно также за счет следующих источников (статья 147 Банковского кодекса, и другие законодательные акты):

·          использования гарантийного депозита денег;

·          выручки от реализации недвижимого и движимого имущества, принятого банком в залог по кредиту;

·          перевода на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права;

·          перевода долга по кредитному договору на третье лицо;

·          использования гарантии Правительства Республики Беларусь в погашении кредитов;

·          использования гарантии местных исполнительных и распорядительных органов;

·          денежных средств и имущества поручителей своевременного возврата средств;

·          страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) кредита;

·          иные источники, предусмотренные законодательством Республики Беларусь или кредитным договором.

Таким образом, источники погашения кредита значительно шире, чем погашения других видов задолженности, даже если она погашается безусловным списанием средств со счета плательщика. Банк может получить полное (или частичное) возмещение суммы кредита даже в случае общей неплатежеспособности организации.

В результате вышесказанного из понятия «платежеспособность» выделилось новое, более узкое и специфическое понятие – «кредитоспособность».

Профессор О.И. Лаврушин утверждает: «Кредитоспособность … связывается как с финансовым по­ложением заемщика (финансовые коэффициенты и интенсивность денежного потока), так и с его личной надежностью. В широком смысле, кредитоспособность заемщика – это оценка надежности заемщика плюс оценка самой сделки, на финансирование которой требуется кредит, плюс оценка обеспечения кредита».

М.И. Баканов и А.Д. Шеремет полагают, что «кредитоспособность – это такое финансовое положение предприятия, которое позволяет получить кредит и своевременно его возвратить».

Заслуживает внимания определение, данное М. Литовских: «кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников».

Давая определение кредитоспособности, ученые-экономисты сходятся в одном – это возможность, способность и готовность кредитополучателя погасить кредит, т.е. выполнить условия кредитного договора.

Безусловно, при оценке кредитоспособности следует учитывать также стабильность осуществления текущей хозяйственной деятельности субъектом хозяйствования и положение на рынке, стратегию развития бизнеса, продолжительность его операционного цикла, базовое и перспективное его финансовое положение, срочность погашения обязательств, периодически возникающих в процессе операцион­ной (текущей) деятельности и их очередность, регламентируемую Инструкцией об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной Постановлением Правления  Национального банка Республики Беларусь № 63 от 29 марта 2001 г., а также экономическое состояние и перспективы развития отрасли заявителя и региона, в котором работает клиент и многие другие факторы.

Н.Б. Глушкова выделяет следующие этапы кредитования, каждом из которых проводится анализ финансового состояния и оценка эффективности хозяйственной деятельности кредитополучателя различной степени детализации:

1) рассмотрение заявки на получение кредита и ин­тервью с будущим кредитополучателем;

2) изучение кредитоспособности клиента и оценка кредитного риска;

3) подготовка и заключение кредитного договора;

4) сопровождение кредита;

5) погашение кредита.

В этой связи главной целью банка видится обоснование решение о выдаче кредита (или об отказе в его выдаче), правильное определение существенных, обычных и случайных условий кредитного договора, с учетом реальной возможности его исполнения кредитополучателем и минимизации рисков банка, а также определение жесткости последующего мониторинга хозяйственной деятельности кредитополучателя.

Успешное проведение кредитных операций в первую очередь зависит от самостоятельного выбора банком своих кредитополучателей и объектов кредитования, учитывая существующие условия и перспективы развития экономики Республики Беларусь.

 

Литература.

1.   Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 416 с.

2.   Банковское дело. Управление и технологам: Учебник / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 671с.

3.   Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие / Н.Б. Глушкова  - М.: Академический Проект; Альма Матер, 2005. - 432с.

4.   Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ПБОЮЛ Гриженко, 2000. - 424 с.

5.   Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2005. - 688 с.