Программа оповещения о
нарушениях и недостатках как элемент внутреннего контроля
Попова
Татьяна, Киракосян Жанета
Научный
руководитель: И.В.Овчинникова старший преподаватель.
Кузбасский
государственный технический университет им. Т.Ф. Горбачева
г.Кемерово
На
протяжении долгих лет во многих странах разрабатывались и продолжают
разрабатываться различные механизмы защиты бизнеса. Одним из таких механизмов,
получающих в последние годы все большее и большее распространение, является
программа оповещения о нарушениях и недостатках.
Использование
подобного механизма отражает нацеленность работодателя на вовлечение своих
работников в процесс защиты/охраны бизнеса, а также улучшения рабочих условий в
организации. Программа является дополнением к традиционным механизмам по
управлению рисками и предотвращению злоупотреблении нарушений на рабочих
местах, которое вводится в систему внутреннего контроля компании. При этом
следует заметить, что программа оповещения о нарушениях и недостатках
рассчитана как на защиту интересов работодателя, так и на защиту интересов
работника(ов), что представляется наиболее рациональным способом защиты
бизнеса. Персонал компании является немаловажной составляющей
бизнеса/организации и, соответственно, защита интересов каждого отдельного
работника является и защитой бизнеса, и защитой интересов работодателя
(собственника бизнеса).[1]
Программа
оповещения о нарушениях и недостатках
разрабатывается и утверждается в рамках инициатив, мер и действий,
предпринимаемых руководством для повышения эффективности борьбы с рисками,
адекватного противодействия злоупотреблениям, своевременного выявления
возможных фактов коррупции, мошенничества или неправомерного завладения, разглашения
и/или использования информации, составляющей коммерческую тайну, или иных
нарушений в деятельности компаний.
Можно
выделить ряд целей данной программы:
·
повышение уровня
корпоративного управления;
·
своевременное выявление
возможных нарушений, злоупотреблений или случаев неправомерного завладения,
разглашения и/или использования информации, составляющей коммерческую тайну;
·
минимизация финансовых,
правовых, репутационных и иных рисков.
Для достижения указанных выше целей
информация о данной Программе, ее задачах и условиях должна быть доступна
максимально широкому кругу сотрудников компаний, включая членов Совета
директоров, генерального директора, заместителей генерального директора,
руководителей департаментов, руководителей управлений и начальников отделов, а
также рядовых сотрудников, включая сотрудников филиала, которые могут обладать
значимой информацией и желают сообщить о важных фактах, обстоятельствах и
вероятных рисках.
Программа оповещения о нарушениях и
недостатках представляет собой комплекс мер, позволяющий всем сотрудникам
компаний сообщать об известных им фактах или обоснованных подозрениях на
совершение злоупотреблений, коррупции, мошенничества, неправомерного
завладения, разглашения и/или использования информации или иных нарушений в
различных областях хозяйственной деятельности, приводящих к искажениям в
отчетности, несоблюдению законов или корпоративных документов.[1]
Ответственные лица компаний,
обеспечивающие работоспособность Программы, оставляют за собой право по
результатам первичной проверки не принимать во внимание сообщения и информацию,
которые явно не относятся к целям и задачам Программы, а также предпринимать
дозволенные законодательством меры в отношении сообщений и информации,
переданных с явно недобросовестными, клеветническими или противозаконными
намерениями.
Прием,
обработка, анализ и рассмотрение сообщений о недостатках, а также об утечке
информации, составляющей коммерческую тайну, поступающих по каналам связи,
обеспечивающим защиту анонимности отправителей, осуществляется в соответствии с
внутренними нормативными документами компаний уполномоченными для этого
сотрудниками, которые обязаны соблюдать режим строгой конфиденциальности.
При
проведении служебной проверки анализируются факты, повлекшие возникновение
проблем, и принимаются меры по их предотвращению в будущем.
Добровольно
принимая и вводя в действие Программу оповещения о нарушениях и недостатках,
компании руководствуются лучшей практикой корпоративного управления России и
других стран с развитым правопорядком, которая показывает, что данный механизм
является эффективным дополнением к традиционным способам предотвращения
злоупотреблений и борьбы с рисками, коррупции, мошенничества или иных
нарушений.
Предусмотренные
Программой способы информирования о фактах или подозрениях на совершение
злоупотреблений, коррупции, мошенничества, неправомерного завладения,
разглашения и/или использования информации, составляющей коммерческую тайну или
иных нарушений, которые могут угрожать стратегическим целям, репутации или имиджу
компаний могут использоваться в дополнение к уже действующим в компаниях мерам
внутреннего и внешнего контроля и аудита.
Внедрение
данной Программы компаниями обусловлено стремлением обеспечить всестороннюю
защиту сотрудников, контрагентов, поставщиков, партнеров и акционеров,
гарантировав им взаимовыгодное и открытое сотрудничество.
В России
программа оповещения о нарушениях и недостатках получила применение с учетом
специфики отечественного менталитета и корпоративной культуры, существующей в
той или иной российской организации. Для того, чтобы понять специфику
российского менталитета, следует обратиться к нашему недавнему прошлому, а
именно к социалистическому строю, который лежал в основе государства и который
сформировал определенные взгляды на конкретные ситуации.
Поскольку в
Советском Союзе отсутствовал частный сектор и не было понятия собственника
бизнеса, предприятия и организации не были заинтересованы в принятии программы
оповещения о нарушениях и недостатках. Однако существовал Указ Президиума
Верховного Совета СССР от 12.04.1968 г. № 2534-VII «О порядке рассмотрения
предложений, заявлений и жалоб граждан». Из самого наименования Указа следует,
что он был направлен не только на получение жалоб и заявлений о фактах
нарушения и злоупотреблений, но и согласно п. 1 Указа на получение «предложения
об улучшении их <государственных органов и общественных организаций>
деятельности».
Также
следует обратить внимание, что в Указе были определены сведения, которые в
обязательном порядке должен был указать гражданин в своем письменном обращении,
в частности, фамилия, имя, отчество, суть обращения, данные о месте жительства,
работы или учебы гражданина. Обращение, которое не содержало таких сведений,
признавалось анонимным и рассмотрению не подлежало.
С распадом
Советского Союза и появлением коммерческих организаций необходимость в
вышеназванном Указе отпала, и ему на смену пришел Федеральный закон «О порядке
рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.2006 г. № 59-ФЗ,
который определяет порядок обращения граждан в государственные органы и органы
местного самоуправления, а также порядок рассмотрения таких обращений
государственными органами, органами местного самоуправления и должностными
лицами.[1]
На
сегодняшний день порядок обращений граждан и юридических лиц в коммерческие
организации, как и порядок рассмотрения таких обращений на законодательном
уровне, в Российской Федерации не урегулированы. Зато они регулируются
внутренними нормативными актами компаний, принимающих такие программы.
Список
используемой литературы:
1.
Журнал
“Акционерное общество: вопросы корпоративного управления” №4 – 2011