Коноваленко И.Е.

Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова

Роль и виды экономического анализа внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта

Эффективная внешнеэкономическая деятельность предприятия возможна при правильной работе структуры управления. Руководству предприятия, работающему на внешнем рынке, для принятия эффективных и экономически выгодных управленческих решений, необходимо обладать полной информацией о состоянии дел в организации и на внешнем рынке товара (работ, услуг), которые предприятие экспортирует или импортирует. Такую информацию можно получить в результате детального анализа внешнеэкономической деятельности предприятия и секторов мирового рынка.

Внешнеэкономическая деятельность имеет свои особенности, которые необходимо учитывать при проведении анализа.

Во-первых, увеличение времени и расстояния осуществления, экспортных и импортных сделок, так как участники внешнеэкономической сделки значительно удалены друг от друга из-за нахождения в разных странах, что влечет за собой повышение кредитных рисков и вероятность срыва сроков исполнения контрактов.

Во-вторых, из-за того что участники внешнеэкономической сделки находятся в разных странах, товар пересекает таможенную границу Российской Федерации, в результате этого возникает необходимость соблюдения таможенных режимов.

В-третьих, расчеты между покупателем и продавцом товара, осуществляются в иностранной валюте, курс которой подвержен изменениям, а это приводит к возникновению такого вида коммерческого риска как валютный риск.

В-четвертых, отличия в законодательных и нормативных актах разных стран приводит к увеличению налогового бремени и к необходимости учитывать во внешнеэкономическом контракте законодательство всех сторон сделки.

Пятой особенностью является необходимость привлекать различные организации, оказывающие услуги по продвижению экспортного или импортного товара, что в свою очередь приводит к росту расходов при доставке товаров из-за границы.

При анализе необходимо также учитывать роль некоторых рисков при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Основные их виды представлены в таблице 1.

Таблица 1

Виды рисков оказывающих влияние на внешнеэкономическую деятельность

№ п/п

Вид риска

Причина возникновения риска

1

2

3

1.

 Рыночный риск.

Конкуренция со стороны других производителей, снижение спроса на товар в выбранном секторе мирового рынка или снижение мировых цен.

2.

Политический риск.

Международные конфликты, введение ограничений, запрет на поставки, нестабильная политическая ситуация внутри стран участников внешнеторговых сделок.

3.

Риск снижения финансовой устойчивости.

Неэффективная финансово-экономическая политика предприятия.

4.

Коммерческий риск.

Нарушение сторонами, участвующими во  внешнеторговой сделке,  условий контракта.

5.

Валютный риск.

Риск недополучения дохода в результате колебания курса иностранных волют.

6.

Производственный риск.

Трудности в организации производства в необходимых объемах и в оговоренные сроки, в отладке оборудования и подготовке высококвалифицированных кадров.

7.

Научно-технический риск.

Трудности возникающие при освоении новых проектно-конструкторских решений, технологий, совместных научно-исследовательских работах.

8.

Структурный риск.

Возникает при неэффективном финансировании текущих затрат предприятия, которые влекут за собой высокий удельный вес постоянных издержек в их общей сумме.

9.

Инвестиционный риск.

Возникновение потерь в процессе осуществления инвестиционных проектов, связанных с осуществлением внешнеэкономической деятельностью

10.

Инфляционный риск.

Возникает возможность обесценения реальной стоимости капитала, а также ожидаемых доходов от осуществления внешнеторговых операций. Этот вид риска в настоящее время сопровождает все внешнеэкономические операции.

 

Характерными видами внешнеэкономической деятельности для отечественных предприятий являются в основном экспорт и импорт товаров.

Для выбора рынка сбыта и анализа спроса на товар на  предприятии должна быть организована маркетинговая служба, либо маркетинговые услуги может предоставлять организация, специализирующаяся на них. Такой анализ позволяет на начальном этапе деятельности предприятия, выявить для каких рынков предприятие будет производить товар; кто будет его потребителем; запланировать объем производства и реализации продукции и оценить факторы на них влияющие, а также определить структуру экспортных товаров, что позволит обеспечить прибыльность предприятию в долгосрочной перспективе.

Анализ импортных операций направлен на определение и оценку разницы между покупной и продажной ценой товара, поскольку импорт представляет собой ввоз товаров на таможенную территорию  из-за границы для последующего получения дохода от реализации этого товара на внутреннем рынке.

В ходе анализа импорта анализируется общий объем импорта, изучается структура импортных поставок; осуществляется оценка факторов, которые влияют на объем импортных поставок; обобщаются результаты для принятия управленческих решений. В результате такого анализа можно спланировать примерный объем выручки от реализации импортной продукции и выявить целесообразность импорта конкретного вида продукции.

Существуют различные методы анализа внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта. Под методом анализа внешнеэкономической деятельности понимают совокупность, приемов, подходов, способов изучения внешнеэкономических процессов в динамике и статике[1]. Эти методы позволяют руководству предприятия подготавливать и разрабатывать управленческие решения, осуществлять контроль над процессом их воплощения, а также производить оценку результатов каждого из принятых решений и деятельности организации в целом. Что в дальнейшем должно упростить процесс выработки нового решения.

В зависимости от того в какой момент выполнения плана проводится аналитическая работа, анализ внешнеэкономической деятельности подразделяется на три вида: предварительный, текущий и последующий.

Предварительный анализ проводится до осуществления управленческих решений. Он необходим для обоснования управленческих решений и плановых заданий, а также для прогнозирования будущего и оценки ожидаемого выполнения плана, предупреждения нежелательных результатов.

На этапе предварительного анализа руководство предприятия собирает и подготавливает информацию для принятия нового управленческого решения. А именно методом сравнения:

–         выявляет наиболее выгодный вариант внешнеторговой сделки;

–         определяет базисные условия контрактов;

–         выявляет перспективы развития внешнеэкономических связей предприятия;

–         осуществляет бизнес-планирование внешнеэкономической деятельности;

–         математическим методом, производится расчет экономической эффективности планируемых операций.

Важную часть предварительного анализа составляет оценка платежеспособности, деловой репутации и финансовой надежности потенциальных иностранных деловых партнеров.

Текущий анализ применяется в процессе претворения принятого управленческого решения в жизнь. Он является наиболее полным анализом финансовой деятельности, вбирающим в себя результаты предварительного анализа и служащий базой для последующего анализа.

Процедуры текущего анализа направлены на изучение информации и проведение контроля в ходе экспортно-импортных операций. Этот анализ имеет своей целью получение достоверных данных для принятия результативных решений в процессе повседневного управления внешнеэкономической деятельностью предприятия.

Суть текущего анализа внешнеэкономической деятельности предприятия заключается:

–         в изучении условий реального выполнения сторонами договорных условий;

–         в контроле соблюдения графиков поставок;

–         в контроле  правильности расчетов и платежей;

–         в контроле соблюдения объемов, сроков, способов и маршрутов перевозок грузов.

Результаты данного анализа могут служить основанием для предъявления претензий зарубежным партнерам за невыполнение ими договорных обязательств.

Последующий анализ предназначен для обобщения итоговой информации выполнения заключенных внешнеэкономических контрактов и внешнеэкономической деятельности предприятия в целом за определенный период.

Главная задача последующего анализа - объективная оценка результатов внешнеэкономической деятельности, которая предполагает выявление факторов, оказавших влияние на результаты внешнеэкономической деятельности, изучение причин потерь и утраченных выгод, комплексное выявление имеющихся резервов и разработку мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности предприятия в сфере внешнеэкономической деятельности.

Особенность методики последующего анализа состоит в том, что фактические результаты деятельности оцениваются в сравнении с планом и данными предшествующими, аналитическому периоду. В этом виде анализа имеется существенный недостаток - выявленные резервы не всегда потерянные возможности роста эффективности производства, поскольку относятся к прошлому периоду.

В зависимости от круга вопросов рассматриваемых в процессе анализа внешнеэкономической деятельности организаций экономический анализ может быть подразделен на комплексный и тематический.

Комплексный анализ охватывает всю взаимосвязанную совокупность показателей предприятия, полностью отражающих его хозяйственную, производственно-коммерческую и финансовую деятельность, связанную с осуществлением внешнеэкономических связей за определенный период.

Объектами комплексного анализа могут быть отдельные подразделения предприятия, отдельные стороны и участки деятельности, центры возникновения затрат, но основным объектом комплексного анализа является организация в целом.  Результаты такого комплексного анализа деятельности предприятия за отчетный период должны служить основой для бизнес-планирования и заключения новых контрактов.

Тематический анализ – изучение  отдельных  направлений  финансово-хозяйственной  деятельности, представляющих наибольший   интерес в данный момент времени.

Он направлен на изучение показателей выполнения отдельных контрактов, сделок, эффективности реализации различных товарных групп или отдельных  видов товаров на определенных рынках, оценку развития внешнеэкономических связей с конкретными странами. Тематический анализ необходим для того чтобы стимулировать предприятие на поиск новых возможностей взаимовыгодного удовлетворения спроса на свою продукцию в различных секторах мирового рынка.

Чтобы получить более правдивую оценку сил организации и ситуации на внешнем рынке можно использовать SWOT- анализ.

Аббревиатура SWOT происходит из 4 англоязычных слов:

Сила – strength (преимущества экспортера, импортера);

Слабость – weakness (недостатки при осуществлении импорта, экспорта);

Возможности – opportunity (факторы внешнеэкономической среды, при использовании которых  возникают преимущества на рынке);

Угрозы – threat (факторы которые могут потенциально ухудшить положение на рынке, снизить конкурентоспособность участника внешнеэкономической деятельности, а также снизить объем экспорта или импорта).

Экономический анализ помогает выявлять неиспользованные резервы для улучшения внешнеэкономической деятельности хозяйствующего субъекта. Неиспользованные резервы можно найти на многих участках деятельности предприятия. Использование обнаруженных резервов поможет повысить внешнеэкономическую активность предприятия, вывести его на новые рынки импорта и экспорта, полностью выполнить обязательства по внешнеторговым контрактам, снизить себестоимости экспортно-импортных операций, уменьшить непроизводственные расходы, что приведет к повышению уровня эффективности внешнеторговых сделок и рациональному использованию ресурсов, а все вместе улучшит финансовое положение предприятия.

Информационная база экономического анализа содержится в основном в данных маркетингового анализа, бизнес-планирования, бухгалтерского, финансового, управленческого и налогового учета и отчетности.

В результате анализа внешнеэкономической деятельности можно получить информацию об основных участниках рынка, которые активно участвуют в экспортно-импортных операциях; о регионах импортерах и экспортерах продукции; об объемах экспорта и импорта в производстве и потреблении продукции в стране; об основных таможенных пунктах через которые ведется экспорт или импорт товаров (работ, услуг); также информацию, которая позволяет оценить реакцию  экспортного или импортного рынка на различные изменения в политической и экономической среде.

 

 

 


[1] Лытнева Н.А., Боброва Е.А., Федорова Т.В. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности коммерческих организаций – М., ИД «ФОРУМ», 2009 г