Право/6. Борьба с экономическими преступлениями
Адъюнкт кафедры
криминалистики Санкт-Петербургского университета МВД России Малуева Е.С.
Санкт-Петербургский
университет МВД России, Россия
Профилактика преступлений, связанных с хищением средств
государственных внебюджетных фондов
Хищения, совершаемые в бюджетной
сфере в Российской Федерации с каждым годом приобретают все больший размах.
Следует отметить, что преступления указанной категории, как правило, имеют
высокий уровень латентности, низкую раскрываемость и необходимость более
тщательного подхода в ходе выявления и расследования.
Преступления, связанные с хищением
средств государственных социальных внебюджетных фондов, к числу которых
относятся Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный и территориальный
фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, выявляются сравнительно редко,
несмотря на их многообразие, что обусловлено рядом причин. К их числу можно
отнести:
- прежде всего, низкое качество
работы правоохранительных органов по выявлению и профилактике преступлений
рассматриваемой категории;
- отсутствие подразделений,
специализирующихся на выявлении и расследовании данного вида преступлений,
имеющим свои специфические черты и особенности;
- высокий профессиональный уровень
преступников, совершающих преступления в указанной сфере, зачастую превышающий
квалификацию и опыт контролера-ревизора, проводящего проверку деятельности
соответствующего внебюджетного фонда;
- несовершенство и нестабильность
законодательства, регламентирующего порядок расходования средств
государственных внебюджетных фондов;
- отсутствие должного контроля за
деятельностью социальных внебюджетных фондов, злоупотребления со стороны
контролирующих органов при проведении проверки;
- различного рода коррупционные
проявления как в деятельности органов социального обеспечения, так и
контролирующих их деятельность органов, а также в деятельности
правоохранительных органов;
- отсутствие единой базы данных о
способах присвоений, растрат и формах сокрытия финансовых злоупотреблений, что
не позволяет применять прогрессивные способы проверок и ревизий, российский и
зарубежный опыт контрольных органов по выявлению экономических преступлений.
Учитывая сложность выявления и
расследования преступлений, связанных с хищением средств государственных
внебюджетных фондов, рост числа преступлений указанной категории, необходимо
усилить меры профилактического характера в данном направлении, в целях
предупреждения совершения аналогичных преступлений.
Профилактическая деятельность
правоохранительных органов по любым направлениям не может в полной мере
искоренить преступность, ее основная задача заключается в эффективном снижении
количественных и качественных показателей преступности, уменьшение воздействия
преступных посягательств на общество и государство, повышение уровня личной
безопасности граждан, защиты их законных прав и интересов [4].
В криминалистике профилактическая
деятельность связана, прежде всего, с выявлением причин и условий,
способствующих совершению преступления, разработкой и применением мер
профилактического воздействия.
Причины и условия, способствующие
совершению преступлений, связанных с хищением средств государственных
внебюджетных фондов, должны выявляться не только на стадии предварительного
расследования, но также и на стадии доследственной проверки. Здесь значительная
роль в данном направлении отводится не только оперативным подразделениям,
занимающимся сбором и проверкой первичной информации о преступлениях указанной
категории, но также и органам¸ контролирующим деятельность
государственных внебюджетных органов.
Одной из важных мер по профилактике
преступлений рассматриваемой категории можно является постоянное
совершенствование законодательства, регламентирующего деятельность
государственных социальных внебюджетных фондов, контролирующих их деятельность
органов, устранение пробелов, коллизий законодательства в данной сфере.
Следующей профилактической мерой в
данном направлении можно выделить осуществление контроля за деятельностью
государственных внебюджетных органов.
Бюджетный контроль за расходованием
средств государственных внебюджетных фондов федерального, регионального и
местного уровней является одним из важнейших элементов финансово-правовой
политики государства. Общие вопросы организации бюджетного контроля, как одной
из важных функций управления, нашли свое отражение в Бюджетном кодексе РФ,
который включает положения по проведению контрольно-ревизионных и
экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых соответствующими органами
[6].
Среди органов, полномочных
проводить как плановые, так и внеплановые проверки деятельности государственных
внебюджетных фондов при распределении денежных средств, можно выделить: Счетная
палата РФ, Минфин РФ и его контролирующие органы (органы Федерального
казначейства, Департамент регулирования государственного финансового контроля,
аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности, Департамент
бюджетной политики в отраслях социальной сферы и науки, Федеральная служба
финансово-бюджетного надзора – Росфиннадзор). Учитывая многообразие
органов финансового контроля, выделены только те федеральные органы, которые
указаны в Бюджетном кодексе РФ [1, 6].
Общие принципы организации и
деятельности контрольно счетных органов субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований законодательно регламентированы сравнительно недавно
с принятием Федерального закона Российской Федерации от 7 февраля
2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности
контрольно счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных
образований» [3]. Но на сегодняшний день не налажено должное взаимодействие
федеральных, региональных и муниципальных контрольно счетных органов, что
снижает эффективность их совместной деятельности, а также предупреждение
незаконных посягательств на средства государственных внебюджетных фондов.
Кроме контроля, профилактической
мерой, направленной на устранение причин, способствующих совершению
преступлений, связанных с хищением средств государственных социальных
внебюджетных фондов, является направление предписания Счетной палатой РФ.
Предписания направляются при выявлении на проверяемых объектах нарушений,
наносящих государству прямой ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного
пресечения.
Роль правоохранительных органов в
профилактике преступлений рассматриваемой категории также немаловажна. Уже на
стадии доследственной проверки необходимо принять меры к выявлению причин и
условий, способствующих совершению данного вида преступлений, и принятию мер по
их устранению.
Обстоятельства, способствовавшие
совершению рассматриваемых преступлений, выявляются в ходе проверки поводов к
возбуждению уголовного дела: при получении объяснений от очевидцев, проведении
документальных проверок и ревизий, иных исследований, а также в ходе
производства оперативно-розыскных мероприятий, направленных на выяснение схем
хищения средств социальных внебюджетных фондов.
Одной из мер, направленных на
устранение причин и условий, способствующих совершению преступлений
рассматриваемой категории, является внесение представления об устранении данных
причин.
Внесение представления об
устранении причин и условий, способствующих совершению преступлений, согласно
ст. 158 УПК РФ, возможно на стадии досудебного производства по уголовному
делу, дознавателем, следователем либо руководителем следственного органа [2].
Учитывая, что закон не содержит какого-либо запрета на внесение представления,
возможно внесение данного представления уже на стадии проведения проверочных
мероприятий. В данном случае представление может быть направлено руководителем
оперативного подразделения, осуществляющего проверку, в соответствующий
внебюджетный фонд, откуда совершено хищение средств, либо в контролирующий его
деятельность орган.
Кроме того, среди мер профилактики
совершения хищений средств государственных внебюджетных фондов на стадии
доследственной проверки можно выделить: своевременность выявления и раскрытия
преступлений данной категории, изобличение всех виновных лиц, установление всей
схемы хищения, с целью недопущения совершения аналогичных преступлений,
уменьшения негативных последствий совершенного деяния; оперативная работа с
негласным аппаратом по установлению лиц, готовящихся к совершению преступлений
данного вида; повышение профессиональных навыков сотрудников оперативных
подразделений путем изучения законодательства в сфере социального обеспечения
населения страны.
Среди мер профилактического
воздействия на стадии предварительного расследования по уголовным делам,
связанным с хищением средств государственных внебюджетных фондов, можно
выделить: повышение качества расследования дел указанной категории с
использованием различного рода тактических приемов, технических средств,
методик расследования, направленных на установление всего круга виновных лиц,
схемы совершения преступления; установление обстоятельств, способствующих
совершению данного преступления, внесение представления об устранении таких
обстоятельств; повышение профессионального уровня следователей,
специализирующихся на расследовании данного вида преступлений; использование
положительного опыта (как отечественного, так и зарубежного) в выявлении,
раскрытии, расследовании и профилактике данного вида преступлений.
Таким образом, среди мер по
профилактике преступлений, связанных с хищением средств государственных
внебюджетных фондов, можно выделить:
1.
Совершенствование законодательства,
регламентирующего порядок расходования средств государственных внебюджетных
фондов, их деятельность и работу контролирующих органов.
2.
Налаживание должного взаимодействия
органов, контролирующих деятельность внебюджетных фондов, и правоохранительных
органов.
3.
Плановый и внеплановый контроль за деятельностью внебюджетных
фондов уполномоченными на то субъектами, усиление такого контроля.
4.
Повышение качества работы правоохранительных органов в данном
направлении.
5.
Своевременность выявления и
раскрытия, а также качественное расследование преступлений рассматриваемой
категории.
6.
Повышение профессиональных навыков
сотрудников оперативных и следственных подразделений путем изучения
законодательства в сфере социального обеспечения населения страны.
7.
Установление всех обстоятельств,
способствующих совершению данного преступления, внесение представления об
устранении таких обстоятельств.
8.
Использование новейших достижений
науки и техники в выявлении, раскрытии и расследовании преступлений по
уголовным делам данного вида.
9.
Использование положительного опыта
(как отечественного, так и зарубежного) в выявлении, раскрытии, расследовании и
профилактике данного вида преступлений.
10.
Контроль за качеством выполнения
должностным лицом соответствующего внебюджетного фонда внесенного представления
об устранении причин и условий, способствующих совершению хищения средств
такого фонда. В случае невыполнения данного представления принятие
соответствующих мер.
Указанный перечень мер профилактического воздействия по
делам о преступлениях, связанных с хищением средств государственных
внебюджетных фондов, не является исчерпывающим. С учетом особенностей
совершенного деяния, частым изменением законодательства в сфере социального
обеспечения населения страны, и ряда других обстоятельств, могут вырабатываться
и применяться иные меры профилактического воздействия, направленные не только
на уменьшение, а на искоренение преступности в сфере хищения средств
внебюджетных фондов.
1. Бюджетный кодекс
Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ [Электронный ресурс] // СПС
«Консультант Плюс». URL: http://www.consultant.ru.
2. Уголовно-процессуальный
кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. №174-ФЗ [Электронный ресурс]
// СПС «Консультант Плюс». URL:
http://www.consultant.ru.
3. Об общих принципах
организации и деятельности контрольно счетных органов субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований : федеральный закон Российской Федерации
от 7 февраля 2011 г. №6-ФЗ // Российская газета. Федеральный выпуск. – 2011.
№5405.
4. Аверьянова Т.В.
Криминалистика : учебник / Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин,
Ю.Г. Корухов, Е.Р. Россинская. – 3-е изд., перераб. и доп. –
М. : Норма, 2008. – С. 919 с.
5. Владимиров В.В. Об
особенностях деятельности органов государственного финансового контроля в
Российской Федерации // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и
консультации. – 2009. – №14. – С. 32-39.
6. Попова М.И.
Бухгалтерский учет в бюджетных организациях : учебно-практическое пособие /
М.И. Попова, И.И. Жуклинец. – М. : Юрайт-Издат, 2011. – С. 379-380.