УДК 336.71

Зоря О.П.¹

Чепка С.О.²

¹ к.с.н., доцент кафедри "Облік і аудит"

² студентка ЗНТУ

Аналіз процентних витрат

ПАТ КБ «ПриватБанку» 2011-2012 рр.

Витрати банку — це загальна сума грошових коштів, що витрачаються банком у процесі здійснення діяльності щодо залучення коштів та інших видів діяльності. Як і доходи, витрати комерційного банку можна поділити на дві основні групи — процентні та непроцентні.

Процентні витрати, як і процентні доходи, становлять найбільшу статтю банківських витрат. До цієї статті витрат належать:

- процентні витрати за коштами до запитання, отриманими від центрального та інших комерційних банків, а також депозитами, розміщеними іншими банками в цьому банку;

- процентні витрати за коштами до запитання та строковими депозитами, розміщеними в цьому банку підприємствами, іншими юридичними особами та населенням;

- процентні витрати за борговими зобов'язаннями, емітованими банком;

- процентні витрати за позабалансовими операціями;

- інші процентні витрати.

Фактично процентні витрати банку — це проценти, сплачені власникам основних депозитів, та процентні виплати за коштами, залученими на грошовому ринку, в тому числі за цінними паперами власної емісії.

У останні роки спостерігається зріст питомої ваги видатків на виплату відсотків по вкладах клієнтів. Це пояснюється, по-перше, підвищенням рівня процентних ставок по депозитах у результаті посилення конкурентної боротьби і, по-друге, збільшенням питомої ваги депозитних рахунків у загальній сумі притягнутих коштів.

Процентні витрати визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними зобов'язаннями банку.

Проаналізуємо зміни процентних доходів на прикладі ПАТ КБ «ПриватБанку» за 2011-2012 роки.

Таблиця 1

Аналіз змін процентних витрат ПАТ КБ «ПриватБанку»

тис.грн

№	Найменування статті	Звітний рік (2012)	Попередній рік (2011)тис	Зміни за звітний період
				абсолютні	відносні
1	2	3	4	5	6
	Процентні витрати за:
1	Строкові кошти юридичних осіб	623503	762348	-138845	-18,21
2	Боргові ЦП, що емітовані банком	476052	244281	231771	94,88

3	Інші залучені кошти	185045	320997	-135952	-42,35
4	Строкові кошти фізичних осіб				23,36
		6957190	5639759	1317431
5	Строкові кошти інших банків	826237	951127	-124890	-13,13
6	Депозити овернайт інших банків	107	3219	-3112	-96,68
7	Поточні рахунки	940293	829678	110615	13,33
8	Кореспондентські рахунки	26742	21806	4936	22,64
9	Зобов’язання з фінансового лізингу (оренди)	165	-	165	-
10	Інші	69525	73068	-3543	-4,85
11	Усього	10104859	8846283	1258576	14,23

Розглянувши таблицю 1 можна зробити висновок, що процентні витрати:

1) за строковими коштами юридичних осіб за 2012 рік зменшилися на 138845 тис.грн., що є негативним наслідком повязаним з довірою до банків клієнтів юридичних осіб.

2) за борговими цінними паперами, що емітовані банком збільшилися на 94,88 %.

3) за строковими коштами фізичних осіб збільшилися за рік на 23,36%, що показує довіру до банку фізичних осіб.

4) за строковими коштами інших банків зменшилися за рік на 124890 тис.грн.

5) за поточними рахунками збільшилися на 110615 тис.грн. (13,33%)

6) за кореспондентськими рахунками збільшилися за рік на 4936 тис.грн.

Усього процентні витрати збільшилися за 2012 рік в порівнянні з 2011 роком на 1258576 тис.грн.( 14,23%).

Література:

1. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Затв. Постановою Правління НБУ від 18.06.03 № 255.

2. Примостка Л.А. Аналіз банківської діяльності: Монографія / Л.А. Примостка – К.: Либідь, 2006. – 432 с.

3. Річний звіт за 2012 р. банківської установи ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК».