Право/ 2. Административное и финансовое право

Дудиева И.Р.

Санкт-Петербургский государственный экономический университет, Россия

Роль банков  в системе  контроля  за соблюдением резидентами требования о репатриации валюты

 

К резидентам, в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) относятся:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, и их филиалы, представительства и иные подразделения, находящиеся за пределами территории РФ;

г) дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые участвуют в валютных отношениях.

Статьей 19 Закона № 173-ФЗ установлена  обязанность  резидентов при осуществлении внешнеторговой деятельности: 1) обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной или российской валюты, причитающейся им в соответствии с условиями внешнеторговых контрактов; 2) обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных резидентами нерезидентам в случае неисполнения последними условий контрактов (непоставка товаров, невыполнение работ, неоказание услуг и т. п.).

Неисполнение либо ненадлежащее исполнение этих обязанностей влечет административную ответственность в соответствии с ч. 4, ч. 5 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об  административных правонарушениях (КоАП РФ).

Если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает в эквиваленте пять миллионов рублей, такое деяние квалифицируется как преступное и попадает под действие ст. 193 УК РФ.

Частью  1. ст. 22  Закона № 173-ФЗ установлено, что валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля. От последовательной, грамотной  и результативной деятельности этих органов зависит устойчивое положение национальной валюты, стабильность внутреннего валютного рынка, что в целом положительно влияет на экономику страны и ее инвестиционную привлекательность.

Уполномоченные банки (банки, в которых резиденты оформляют паспорта сделок и осуществляют валютные операции) являются, согласно ч.3 ст.22 Закона № 173-ФЗ, агентами валютного контроля. Также таким статусом обладают таможенные и налоговые органы. 

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля,  в пределах своих полномочий осуществляют контроль за соблюдением участниками внешнеэкономических отношений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и представляют органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием. Также они вправе требовать представления от резидентов документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции [1].
Особое внимание уделяется внешнеторговым контрактам, условиями  которых предусмотрены  «оплата по факту» (после отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг) по экспортным сделкам и авансовые платежи по импортным. В случаях, если выручка по экспортной сделке поступила на счета резидентов позднее срока, указанного в контракте,  либо по импортной сделке поставка товара, выполнение работ или оказание услуг произошли позднее контрактных сроков, банк фиксирует нарушения резидентами ст. 19  Закона № 173-ФЗ. 
Центральный банк Российской Федерации в Положении от 20.07.2007 № 308-П определил  порядок передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В соответствии с указанным документом банки передают  информацию  о нарушениях в территориальное    учреждение   Банка  России,  осуществляющее  надзор  за деятельностью  уполномоченного  банка, в  виде  электронного  сообщения для последующей передачи органу валютного контроля – Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).
В приложении 1 к Положению № 308-П определен перечень показателей, включаемых уполномоченным банком в электронное сообщение, а именно: 
– показатели, позволяющие идентифицировать уполномоченный банк; 
– показатели, позволяющие идентифицировать клиента (ИНН, КПП, юридический и фактические адреса и т.п.);
– показатели, позволяющие раскрыть содержание правонарушения (дату нарушения, сумму валютной операции, связанной с допущенным нарушением, дату и номер контракта и прочее).
Дата нарушения по импортному контракту, предусматривающему  осуществление авансовых платежей (предоплату), определяется исходя из сведений, содержащихся в Справках о подтверждающих документах (СПД), предоставляемых резидентами в банк. Одновременно с СПД представляются, за исключением деклараций на товары по контрактам, по которым оформлен паспорт сделки, документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (транспортные, перевозочные, статистическая форма учета перемещения товаров, акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и или иные коммерческие документы)  на основании которых заполнялись СПД [2].  
В свою очередь Росфиннадзор, получая ежемесячно основную информацию о перечне правонарушений, совершаемых участниками внешнеэкономических отношений,  осуществляет производство по делам об административных правонарушениях и выносит постановления о привлечении резидентов к  административной ответственности.  Однако, например, сам по себе факт неполучения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации на основании заключенного внешнеторгового контракта не может являться основанием для привлечения резидента к административной ответственности, поскольку для этого необходимо наличие вины резидента (см. например, Постановление Тринадцатого Арбитражного Апелляционного суда от 19.07.2012 по делу № А56-4036/2012, Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.05.2012 по делу № А56-58298/2011).

Банки, как агенты валютного контроля, являются важным звеном в системе регулирования внешнеэкономической деятельности.  Однако, учитывая  разделенность полномочий органов и агентов валютного контроля, эффективность  осуществления контроля за соблюдением участниками внешнеэкономической  деятельности требований  валютного законодательства в большей степени зависит от согласованности действий всех участников этого процесса.

Так, например, постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2012 № 1459 утверждено «Положение о передаче таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары», в соответствии с которым Федеральная таможенная служба  обеспечивает передачу Центральному банку Российской Федерации в электронном виде информации о декларациях на товары не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами товаров.  До этого банки не имели доступа к базе данных ФТС о декларациях, соответственно, при наличии сомнений у сотрудников банка в подлинности предоставляемых резидентами декларации (до июля 2013 г. резиденты предоставляли декларации на товары в качестве подтверждающих документов вместе с СПО), приходилось направлять в таможенные органы запросы на предмет наличия у них той или иной декларации, а это требовало определенных временных затрат. Теперь же банки в режиме реального времени  сверяют сведения, содержащиеся в СПО с информацией из базы данных ФТС, что исключает возможность предоставления резидентами СПО, заполненных на основании несуществующих декларации.

Таким образом, тесное взаимодействие  банков с органами и другими агентами  валютного контроля необходимо для своевременного выявления и полного изучения всех обстоя­тельств дела и, несомненно,  повышает эффективность  реализации мер валютного регулирования.

 

Литература:

 

1.  Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О валютном регулировании и валютном контроле» // «Российская газета», № 253,17.12.2003.
2. Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И (ред. от 14.06.2013) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2013) // «Вестник Банка России», № 48-49, 17.08.2012.
3. Сазонова Е.С., Рожков Ю.В. Регулирование и контроль трансграничных валютных операций / под науч. ред. проф. Ю.В. Рожкова. — Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2011.  –164 с.